China TIN-Leitfaden — USCC, Bürger-ID & Steuerregistrierung
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Einheitlicher Sozialkreditcode (USCC)
Chinas primärer Steueridentifikator für Unternehmen ist der Einheitliche Sozialkreditcode (统一社会信用代码, USCC) — ein 18-stelliger alphanumerischer Code, der auf der Geschäftslizenz jedes Unternehmens aufgedruckt ist. Eingeführt durch den nationalen Standard GB/T 32100-2015 und ab Oktober 2015 gültig, ersetzte der USCC drei separate Altzertifikate (Unternehmensregistrierung, Organisationscode und Steuerregistrierungsnummer) durch die Reform „Drei Zertifikate in einem". Die Umstellung war bis Ende 2017 abgeschlossen; jede Rechtseinheit, die noch eine 15-stellige TIN vorlegt, hat die obligatorische Umwandlung nicht abgeschlossen und kann keine Rechnungen (Fapiao) legal ausstellen.
Chinas Steueridentifikatoren sind auch im weltweiten Verzeichnis der USt- und Steuer-ID-Namen aufgeführt.
USCC-Format — 18 Zeichen
| Position | Länge | Inhalt |
|---|---|---|
| 1 | 1 Zeichen | Registrierungsbehördencode (z. B. „1" = Marktaufsichtsbehörden, „5" = Ministerium für Zivile Angelegenheiten) |
| 2 | 1 Zeichen | Rechtssubjekttypcode (z. B. „1" = Unternehmen) |
| 3–8 | 6 Ziffern | GB/T 2260 Verwaltungsgliederungscode (Provinz → Stadt → Landkreis) |
| 9–17 | 9 Zeichen | Organisationscode (alphanumerisch, ohne I, O, Z, S, V) |
| 18 | 1 Zeichen | Prüfziffer (ISO 7064, MOD 31-3-Algorithmus) |
Der Zeichensatz verwendet arabische Ziffern und große lateinische Buchstaben, wobei I, O, Z, S und V absichtlich ausgeschlossen werden, um visuelle Verwechslungen zu vermeiden. Formatgültige Codes sind nicht dasselbe wie registrierte Codes — strukturelle Prüfungen bestehen lokal, aber der tatsächliche Registrierungsstatus muss im Nationalen Unternehmensinformations-Publizitätssystem (GSXT) unter gsxt.gov.cn verifiziert werden.
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| Geschäftslizenz |
Veraltete 15-stellige TIN
Vor 2015 besaßen Unternehmen eine separate 15-stellige Steuerregistrierungsnummer, die von der Staatlichen Steuerverwaltung (STA) vergeben wurde. Diese Nummer kombinierte einen 6-stelligen Regionscode mit einem 9-stelligen Organisationsidentifikator. Das veraltete Format ist jetzt obsolet: Banken, Zollbehörden und E-Commerce-Plattformen lehnen es für neue Transaktionen ab. Wenn ein Lieferant eine 15-stellige Nummer angibt, fordern Sie den aktuellen 18-stelligen USCC aus seiner aktualisierten Geschäftslizenz an, bevor Sie mit der Beschaffung oder Rechnungsstellung fortfahren.
Individuelle ID-Nummer (居民身份证)
Für Personen, die einen chinesischen Personalausweis verwenden, ist die TIN die 18-stellige Personalausweisnummer (居民身份证号码). Die Struktur kodiert Region, Geburtsdatum, einen sequentiellen Code und eine Prüfsumme:
| Position | Inhalt |
|---|---|
| 1–6 | Verwaltungsregion der Haushaltsregistrierung (Hukou) |
| 7–14 | Geburtsdatum im Format JJJJMMTT |
| 15–17 | Sequentieller Code (ungerade = männlich, gerade = weiblich) |
| 18 | Prüfziffer (ISO 7064:1983 MOD 11-2) |
Für ausländische Personen, die einen Reisepass oder ein anderes ausländisches Identitätsdokument verwenden, wird die TIN vom lokalen Finanzamt zugewiesen. In vielen Regionen wird die Reisepassnummer selbst als vorläufige TIN akzeptiert, bis eine formale Registrierungsnummer ausgestellt wird.
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| Chinesischer Personalausweis |
Verifizierung
Um einen geschäftlichen USCC zu verifizieren, suchen Sie im Nationalen Unternehmensinformations-Publizitätssystem unter gsxt.gov.cn nach dem vollständigen chinesischen Rechtsnamen des Unternehmens oder seinem 18-stelligen USCC. Das Portal zeigt Registrierungsstatus, gesetzlichen Vertreter, Geschäftsbereich und Gründungsdatum an. Für steuerliche Verifizierung bietet das STA-Portal unter chinatax.gov.cn ergänzende Nachschlage-Tools. Das E-Fapiao-Verifizierungsportal unter inv-veri.chinatax.gov.cn ermöglicht die Verifizierung einzelner Rechnungen unter Verwendung der Rechnungsnummer und des Verifizierungscodes.
Häufig Gestellte Fragen
Ein Lieferant hat uns eine 15-stellige Nummer statt 18 Zeichen gegeben — ist sie noch gültig und können wir Vorsteuer geltend machen?
Eine 15-stellige Nummer ist eine Steuerregistrierungsnummer aus der Zeit vor 2015, die bis Ende 2017 in einen 18-stelligen USCC hätte umgewandelt werden müssen. Sie ist nicht mehr für die Ausstellung von Fapiao oder die Geltendmachung von Vorsteuer gültig, und Zoll- sowie Bankingsysteme lehnen sie ab. Das Unternehmen hat entweder die Tätigkeit vor der obligatorischen Migration eingestellt oder seine Unterlagen nicht aktualisiert — beides sind Warnsignale. Fordern Sie die aktuelle Geschäftslizenz mit dem 18-stelligen USCC an, bevor Sie Bestellungen oder USt-Abzugsansprüche verarbeiten. Sie können den USCC unabhängig im GSXT-Portal unter gsxt.gov.cn überprüfen, ohne sich auf die Selbstauskunft des Lieferanten zu verlassen. [1] [2]
Mein chinesischer Partner verlangt ein Spezial-USt-Fapiao, aber wir haben nur ein Allgemeines USt-Fapiao-Gerät — was ist der Unterschied und können wir wechseln?
Das Spezial-USt-Fapiao (专用发票) ermöglicht dem Käufer den Abzug von Vorsteuer, was es für die B2B-Beschaffung obligatorisch macht; das Allgemeine USt-Fapiao (普通发票) beinhaltet keine Vorsteuererstattung. Die STA weist die Fapiao-Typ-Berechtigung bei der Registrierung zu: Nur allgemeine USt-Steuerpflichtige (一般纳税人) mit einem jährlichen steuerpflichtigen Umsatz über 5 Millionen RMB können das Spezialtyp-Gerät beantragen. Kleinbetriebssteuerpflichtige (小规模纳税人) sind auf das allgemeine Fapiao beschränkt. Die Umklassifizierung erfordert mindestens 12 aufeinanderfolgende Monate Betriebsgeschichte und eine einwandfreie Compliance-Bilanz; der Antrag wird beim lokalen Finanzamt gestellt, das dann die Fapiao-Berechtigung neu ausstellt. [3] [4]
Ist das Papier-Fapiao seit Dezember 2024 noch rechtsgültig, und was bedeutet das E-Fapiao-Mandat für Unternehmen, die noch nicht umgestellt haben?
Die STA Chinas hat das landesweite vollständig digitalisierte E-Fapiao (全面数字化的电子发票) am 1. Dezember 2024 eingeführt. Papier-Fapiao bleibt während einer schrittweisen Übergangsphase bis Ende 2025 rechtsgültig, mit sektoriellen Fristen — Papierquittungen für Eisenbahn und Luftfahrt werden ab dem 1. Oktober 2025 abgeschafft. Allgemeine Unternehmen müssen ihre Ausstellungs- und Empfangsabläufe auf die nationale E-Rechnungsplattform der STA oder über API-Integration migrieren. Unternehmen, die die Umstellung verpassen, können keine rechtskonformen Rechnungen ausstellen oder Vorsteuer auf Einkäufe geltend machen, was zu unmittelbaren Zahlungsstreitigkeiten mit chinesischen Käufern und Prüfungsrisiken führt. Das neue E-Fapiao kann über das STA-Portal unter inv-veri.chinatax.gov.cn mit der Rechnungsnummer und dem Verifizierungscode verifiziert werden. [5] [6]
Gilt die 10%ige Quellensteuer auf Lizenzgebühren und Dienstleistungsgebühren, die an ein ausländisches Unternehmen gezahlt werden, automatisch, und wie wird ein Vertragssatz geltend gemacht?
Ja — gemäß dem chinesischen Körperschaftsteuergesetz behält die STA 10 % an der Quelle auf Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und Kapitalgewinnzahlungen von chinesischen Rechtssubjekten an nicht ansässige Unternehmen ohne Betriebsstätte in China ein. Der Satz gilt automatisch, es sei denn, der ausländische Empfänger bewertet die Vertragsanspruchsberechtigung vor der Zahlung selbst und stellt dem Einbehaltungsagenten das erforderliche STA-Erklärungsformular zur Verfügung. Unter der STA-Ankündigung [2015] Nr. 60 wurde die Vorabgenehmigung durch die Selbstdeklaration ersetzt, aber das ausländische Unternehmen muss alle Unterstützungsdokumente für die Prüfung nach der Einreichung aufbewahren. Wenn 10 % bereits abgezogen wurden und ein niedrigerer Vertragssatz gilt, muss ein Erstattungsantrag bei der lokalen Steuerbehörde gestellt werden — ein Prozess, der routinemäßig sechs bis zwölf Monate dauert. [7] [8]
Ein Expat lebt seit sechs aufeinanderfolgenden Jahren in China — wird das weltweite Einkommen im siebten Jahr steuerpflichtig, und wie wird die Uhr zurückgesetzt?
Gemäß der ab dem 1. Januar 2019 geltenden Einkommensteuerreform wird eine nicht in China ansässige Person, die in jedem der sechs aufeinanderfolgenden Jahre den Schwellenwert von 183 Tagen jährlichen Aufenthalts erfüllt, ab dem siebten Jahr für chinesische IIT auf weltweite Einkünfte haftbar. Die Sechsjahresfrist setzt sich auf null zurück, wenn die Person mehr als 30 aufeinanderfolgende Tage außerhalb Chinas in einem einzelnen Steuerjahr verbringt. Da die reformierte Regel erst ab 2019 zu zählen begann, ist 2025 das früheste Jahr, in dem dieser Schwellenwert für einen kontinuierlichen Einwohner ausgelöst werden kann. Das strategische Planen einer Reise von mindestens 31 aufeinanderfolgenden Tagen in einem Jahr vor dem siebten setzt den Zyklus zurück und verschiebt die weltweite Besteuerung auf unbestimmte Zeit. [9] [10]
Ein ausländischer Einzelperson, die ein chinesisches Bankkonto eröffnet, wird nach einer TIN gefragt — welche Nummer gilt und was passiert unter der CRS-Meldung?
Chinesische Banken müssen TINs für alle Kontoinhaber gemäß den CRS-Due-Diligence-Regeln erheben, die China im Mai 2017 übernommen hat. Für chinesische Staatsbürger ist die TIN die 18-stellige Personalausweisnummer. Für ausländische Staatsangehörige erwartet die Bank die TIN, die von der Steuerbehörde des Heimatlandes des Einzelnen ausgestellt wurde — typischerweise eine SSN, nationale Steuernummer oder ein Äquivalent. Ausländische Staatsangehörige mit Wohnsitz in China, die keine heimische TIN besitzen, sollten ihre Reisepassnummer vorlegen, die Finanzämter in den meisten Regionen als vorläufigen Identifikator bis zur formalen STA-Zuweisung akzeptieren. Jahresend-Kontosalden und Einkommensdaten werden dann automatisch mit der relevanten ausländischen Steuerbehörde im Rahmen des AEOI-Rahmens ausgetauscht. [11] [12]
Als ausländischer digitaler Plattformbetreiber — verlangt Chinas Dekret Nr. 810 von mir, TINs von meinen chinesischen Verkäufern zu erheben?
Ja. Das Staatsratsekret Nr. 810, ausgestellt am 20. Juni 2025, verpflichtet alle Internetplattformen — einschließlich solcher, die außerhalb Chinas eingetragen sind und Transaktionen mit inländischen Verkäufern vermitteln — TINs von Verkäufern zu erheben und zu verifizieren, Identitäts- und Umsatzdaten an die STA zu melden und in einigen Fällen Steuern im Namen von Einzelpraktikern einzubehalten und abzuführen. Offshore-Plattformen mussten grundlegende Plattforminformationen bis zum 30. Juli 2025 registrieren und die erste Charge verifizierter Verkäuferidentitäts- und Umsatzdaten bis zum 31. Oktober 2025 einreichen. Plattformen, die die Compliance nicht einhalten, riskieren Strafen und Sperrung von Konten durch die STA. Die Regeln spiegeln die OECD-Modellmeldungsregeln für digitale Plattformen wider. [13] [14]
Verwandte Ressourcen
- Hongkong TIN-Leitfaden — spezifische Unternehmensregistrierung und Gewinnsteuernummern der SAR
- Singapur TIN-Leitfaden — UEN-Struktur für Unternehmen im China-ASEAN-Handel
- Weltweite USt- und Steuer-ID-Namen — vollständiges Verzeichnis der Steueridentifikatoren nach Land
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- Reverse Charge erklärt — Steuerumkehrmechanik bei Zahlungen an chinesische Rechtssubjekte
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