Guide fiscal Chine — USCC, carte d'identité résidente et immatriculation fiscale
Code de crédit social unifié (USCC)
L'identifiant fiscal principal des entreprises en Chine est le Code de crédit social unifié (统一社会信用代码, USCC) — un code alphanumérique à 18 caractères imprimé sur la licence commerciale de chaque société. Introduit par la norme nationale GB/T 32100-2015 et en vigueur depuis octobre 2015, l'USCC a remplacé trois certificats distincts (immatriculation commerciale, code d'organisation et numéro d'immatriculation fiscale) dans le cadre de la réforme « Trois certificats en un ». La transition a été achevée fin 2017 ; toute entité présentant encore un ancien TIN à 15 chiffres n'a pas effectué la conversion obligatoire et ne peut légalement pas émettre de factures (fapiao).
Les identifiants fiscaux chinois figurent également dans le répertoire mondial des noms de TVA et d'identifiants fiscaux.
Format USCC — 18 caractères
| Position | Longueur | Contenu |
|---|---|---|
| 1 | 1 car. | Code de l'autorité d'immatriculation (ex. : « 1 » = régulateurs du marché, « 5 » = ministère des Affaires civiles) |
| 2 | 1 car. | Code du type d'entité (ex. : « 1 » = entreprise) |
| 3–8 | 6 chiffres | Code de division administrative GB/T 2260 (province → ville → district) |
| 9–17 | 9 car. | Code d'organisation (alphanumérique, excluant I, O, Z, S, V) |
| 18 | 1 car. | Chiffre de contrôle (ISO 7064, algorithme MOD 31-3) |
L'ensemble de caractères utilise uniquement des chiffres arabes et des lettres latines majuscules, excluant délibérément I, O, Z, S et V pour éviter toute confusion visuelle. Les codes structurellement valides ne sont pas les mêmes que les codes enregistrés — les vérifications structurelles réussissent localement, mais le statut d'immatriculation réel doit être vérifié auprès du Système national de publicité d'informations sur le crédit des entreprises (GSXT) sur gsxt.gov.cn.
 |
| Licence commerciale |
Ancien TIN à 15 chiffres
Avant 2015, les entreprises détenaient un Numéro d'immatriculation fiscale distinct à 15 chiffres attribué par l'Administration fiscale d'État (STA). Ce numéro combinait un code de région à 6 chiffres avec un identifiant d'organisation à 9 chiffres. Le format hérité est désormais obsolète : les banques, les autorités douanières et les plateformes de commerce électronique le rejetteront pour les nouvelles transactions. Si un fournisseur fournit un numéro à 15 chiffres, demandez l'USCC actuel à 18 caractères figurant sur sa licence commerciale mise à jour avant de procéder à tout bon de commande ou à toute demande de déduction de TVA.
Numéro d'identité individuel (居民身份证)
Pour les personnes physiques utilisant une carte d'identité de résident chinoise, le TIN est le numéro de carte d'identité à 18 chiffres (居民身份证号码). La structure encode la région, la date de naissance, un code séquentiel et un checksum :
| Position | Contenu |
|---|---|
| 1–6 | Région administrative du ménage (hukou) |
| 7–14 | Date de naissance au format AAAAMMJJ |
| 15–17 | Code séquentiel (impair = homme, pair = femme) |
| 18 | Chiffre de contrôle (ISO 7064:1983 MOD 11-2) |
Pour les personnes physiques étrangères utilisant un passeport ou un autre document d'identité étranger, le TIN est attribué par le bureau des impôts local. Dans de nombreuses régions, le numéro de passeport lui-même est accepté comme TIN provisoire jusqu'à la délivrance d'un numéro d'immatriculation officiel.
 |
| Carte d'identité chinoise |
Vérification
Pour vérifier l'USCC d'une entreprise, effectuez une recherche dans le Système national de publicité d'informations sur le crédit des entreprises sur gsxt.gov.cn par le nom légal chinois complet de la société ou son USCC à 18 caractères. Le portail affiche le statut d'immatriculation, le représentant légal, le champ d'activité et la date de création. Pour la vérification spécifique aux taxes, le portail de la STA sur chinatax.gov.cn fournit des outils de recherche supplémentaires. Le portail de vérification des e-fapiao sur inv-veri.chinatax.gov.cn permet la vérification des factures individuelles en utilisant le numéro de facture et le code de vérification.
Foire aux questions
Un fournisseur nous a donné un numéro à 15 chiffres au lieu de 18 — est-il encore valide et pouvons-nous demander une TVA déductible ?
Un numéro à 15 chiffres est un Numéro d'immatriculation fiscale antérieur à 2015 qui aurait dû être converti en USCC à 18 caractères avant la fin 2017. Il n'est plus valide pour émettre des fapiao ou déduire la TVA en amont, et les systèmes douaniers et bancaires le rejetteront. L'entité a soit cessé ses activités avant d'effectuer la migration obligatoire, soit n'a pas mis à jour ses dossiers — les deux cas constituent des signaux d'alarme. Demandez la licence commerciale actuelle affichant l'USCC à 18 caractères avant de traiter tout bon de commande ou toute demande de déduction de TVA. Vous pouvez vérifier l'USCC de manière indépendante sur le portail GSXT sur gsxt.gov.cn sans vous fier à la déclaration du fournisseur. [1] [2]
Mon partenaire chinois exige un Fapiao de TVA spécial, mais nous ne disposons que d'un appareil Fapiao de TVA général — quelle est la différence et peut-on changer ?
Le Fapiao de TVA spécial (专用发票) permet à l'acheteur de déduire la TVA en amont, ce qui le rend obligatoire pour les achats B2B ; le Fapiao de TVA général (普通发票) ne confère aucun crédit de taxe sur les intrants. La STA attribue le droit aux fapiao lors de l'immatriculation : seuls les contribuables de TVA généraux (一般纳税人) avec un chiffre d'affaires annuel imposable supérieur à 5 millions de RMB peuvent demander l'appareil de type spécial. Les petits contribuables (小规模纳税人) sont limités aux fapiao généraux. La reclassification nécessite au moins 12 mois consécutifs d'historique d'exploitation et un dossier de conformité vierge ; la demande est soumise au bureau fiscal local qui réémet ensuite le droit aux fapiao. [3] [4]
Depuis décembre 2024, le fapiao papier est-il encore légalement valide, et que signifie le mandat e-fapiao pour les entreprises qui n'ont pas effectué la mise à niveau ?
La STA chinoise a lancé le e-fapiao entièrement numérisé (全面数字化的电子发票) à l'échelle nationale le 1er décembre 2024. Le fapiao papier reste légalement valide pendant une transition progressive courant jusqu'à fin 2025, avec des délais spécifiques par secteur — les reçus papier ferroviaires et aériens sont abandonnés à partir du 1er octobre 2025. Les entreprises doivent migrer leurs workflows d'émission et de réception vers la plateforme nationale de facturation électronique de la STA ou via une intégration API. Les entreprises qui manquent la transition ne peuvent pas émettre de factures légalement conformes ni déduire la TVA sur les achats, créant des litiges de paiement immédiats avec les acheteurs chinois et une exposition aux contrôles fiscaux. Le nouveau e-fapiao est vérifié via le portail de la STA sur inv-veri.chinatax.gov.cn en utilisant le numéro de facture et le code de vérification. [5] [6]
La retenue à la source de 10 % sur les redevances et honoraires de service versés à une société étrangère s'applique-t-elle automatiquement, et comment demander un taux réduit en vertu d'un traité ?
Oui — en vertu de la Loi sur l'impôt sur les sociétés de Chine, la STA retient 10 % à la source sur les dividendes, les intérêts, les redevances et les plus-values versés par des entités chinoises à des entreprises non résidentes sans établissement stable en Chine. Le taux s'applique automatiquement, sauf si le bénéficiaire étranger s'auto-évalue sur l'éligibilité au traité avant le paiement et fournit à l'agent de retenue le formulaire de déclaration requis de la STA. En vertu de l'Annonce STA [2015] n° 60, l'approbation préalable a été abolie et remplacée par l'autodéclaration, mais la société étrangère doit conserver tous les documents justificatifs pour un contrôle post-déclaration. Si 10 % ont déjà été déduits et qu'un taux réduit de traité s'applique, une demande de remboursement doit être déposée auprès de l'administration fiscale locale — un processus qui prend généralement de six à douze mois. [7] [8]
Un expatrié a vécu en Chine pendant six années consécutives — les revenus mondiaux deviennent-ils imposables la septième année, et comment réinitialiser le compteur ?
En vertu de la réforme de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IIT) prenant effet le 1er janvier 2019, une personne physique non domiciliée qui remplit le critère de résidence de 183 jours par an pendant chacune des six années consécutives devient assujettie à l'IIT chinois sur ses revenus mondiaux à partir de la septième année. Le décompte des six ans est remis à zéro si la personne passe plus de 30 jours consécutifs hors de Chine au cours d'une seule année fiscale. Comme la règle réformée n'a commencé à compter qu'à partir de 2019, 2025 est au plus tôt l'année où ce seuil peut être déclenché pour un résident continu. Programmer stratégiquement un séjour d'au moins 31 jours consécutifs hors de Chine au cours de n'importe quelle année avant la septième remet le cycle à zéro, reportant indéfiniment l'imposition mondiale. [9] [10]
Un particulier étranger ouvrant un compte bancaire chinois est invité à fournir un TIN — quel numéro s'applique et que se passe-t-il dans le cadre des déclarations NCD ?
Les banques chinoises doivent collecter les TIN de tous les titulaires de compte en vertu des règles de diligence raisonnable de la Norme commune de déclaration (NCD) que la Chine a adoptées en mai 2017. Pour les citoyens chinois, le TIN est le numéro de carte d'identité de résident à 18 chiffres. Pour les ressortissants étrangers, la banque attend le TIN délivré par le pays de résidence fiscale de la personne — généralement un SSN, un numéro fiscal national ou équivalent. Les ressortissants étrangers résidant en Chine qui ne disposent pas de TIN dans leur pays d'origine peuvent présenter leur numéro de passeport, que les bureaux des impôts locaux dans la plupart des régions acceptent comme identifiant provisoire en attendant l'attribution officielle par la STA. Les soldes de fin d'année et les données sur les revenus sont ensuite échangés automatiquement avec l'administration fiscale étrangère compétente dans le cadre du cadre AEOI. [11] [12]
En tant qu'opérateur étranger de plateforme numérique, le Décret n° 810 de Chine m'oblige-t-il à collecter les TIN de mes vendeurs chinois ?
Oui. Le Décret n° 810 du Conseil d'État, publié le 20 juin 2025, exige que toutes les plateformes internet — y compris celles constituées hors de Chine qui facilitent les transactions avec des vendeurs nationaux — collectent et vérifient les TIN des vendeurs, déclarent les données d'identité et de revenus à la STA, et dans certains cas retiennent et versent des impôts au nom des praticiens individuels. Les plateformes offshore devaient enregistrer les informations de base de leur plateforme avant le 30 juillet 2025 et soumettre le premier lot de données d'identité et de revenus des vendeurs vérifiées avant le 31 octobre 2025. Les plateformes qui ne se conforment pas s'exposent à des pénalités et peuvent voir leurs comptes suspendus par la STA. Les règles s'alignent sur les Règles modèles de déclaration de l'OCDE pour les plateformes numériques. [13] [14]
Ressources connexes
- Guide fiscal Hong Kong — immatriculation commerciale et numéros d'imposition sur les bénéfices spécifiques à la RAS
- Guide fiscal Singapour — structure UEN pour les entreprises opérant sur le corridor Chine-ASEAN
- Répertoire mondial des noms de TVA et d'identifiants fiscaux — liste de référence complète de la terminologie des identifiants fiscaux par pays
- Qu'est-ce qu'un crédit de taxe sur les intrants ? — explique les mécanismes de déduction de TVA pertinents pour les demandes de fapiao
- Autoliquidation de la TVA expliquée — mécanismes fiscaux transfrontaliers pour les paiements aux entités chinoises
Comment Lookuptax peut vous aider ?
La validation TVA de Lookuptax révolutionne la vérification des numéros de TVA grâce à sa plateforme robuste, permettant aux entreprises de vérifier facilement les numéros de TVA dans plus de 100 pays. Notre technologie de pointe garantit une validation précise et efficace, réduisant les erreurs et renforçant la conformité fiscale.
