Guide du numéro fiscal d'Arménie (TIN)
Numéro d'identification fiscale (TIN)
Le numéro d'identification fiscale (TIN) en Arménie est attribué aux entités et aux particuliers via le Registre d'État, la plateforme d'immatriculation obligatoire pour toutes les entités commerciales. La seule exception concerne les banques commerciales, pour lesquelles le TIN est délivré par la Banque centrale d'Arménie. Quelle que soit l'autorité émettrice, la structure du TIN reste identique pour tous les types de contribuables. Le TIN attribué s'applique à toutes les catégories fiscales, aux paiements et aux processus de déclaration fiscale.
Conformément à la législation arménienne, le TIN est unique, non modifiable et, en cas de liquidation du sujet, ne peut pas être réattribué.
Format et structure du TIN
Le TIN arménien comporte exactement 8 chiffres — aucune lettre, tiret ou autre symbole n'est autorisé.
| Position | Contenu |
|---|---|
| Chiffres 1–7 | Numéro de série séquentiel attribué lors de l'immatriculation |
| Chiffre 8 | Chiffre de contrôle, calculé à partir des 7 premiers chiffres |
Modèle regex : ^\d{8}$
Le chiffre de contrôle en position 8 est dérivé algorithmiquement des sept chiffres précédents. Aucune signification n'est encodée dans la partie sérielle — il s'agit d'un simple compteur séquentiel. Étant donné que la structure ne contient aucune métadonnée intégrée (contrairement à certains pays qui encodent la région ou la date de naissance), la validation se limite à confirmer le format numérique à 8 caractères et le chiffre de contrôle.
Distinction importante — TIN vs. NSS : L'Arménie délivre également un Numéro de Sécurité Sociale (NSS), un identifiant distinct à 10 chiffres utilisé pour les services sociaux, les soins de santé et les activités bancaires. De nombreuses banques arméniennes traitent le NSS comme le document KYC principal et peuvent le demander en plus — ou à la place — du TIN. Les ressortissants étrangers qui ne peuvent pas obtenir un NSS se voient délivrer un TIN comme identifiant fiscal alternatif.
Immatriculation
Toutes les entreprises (personnes morales et entrepreneurs individuels) doivent s'immatriculer auprès du Comité des Recettes de l'État (SRC) dans les 15 jours suivant leur constitution ou le début de leur activité commerciale. L'immatriculation s'effectue en ligne via l'e-Register sur e-register.am. Lors de l'immatriculation, le SRC attribue automatiquement un TIN. Les personnes physiques non engagées dans une activité commerciale peuvent obtenir un TIN via le portail en libre-service du SRC sur self-portal.taxservice.am en utilisant la fonction « Obtenir un TIN ».
Les ressortissants étrangers s'établissant en Arménie doivent d'abord obtenir une Carte Sociale (NSS) dans un bureau de passeport — généralement délivrée le jour même — avant d'essayer d'ouvrir des comptes bancaires ou de s'inscrire pour une activité commerciale, car la plupart des banques arméniennes exigent le NSS pour les vérifications KYC.
Vérification
Le SRC exploite une recherche publique de contribuables dans la base de données officielle ci-dessous. Les recherches peuvent être effectuées par TIN, nom de société ou nom de directeur. Notez que les TIN individuels (hors activité commerciale) sont supprimés des résultats publics pour des raisons de confidentialité — seules les personnes morales et les entrepreneurs individuels enregistrés apparaissent de manière fiable.
Base de données officielle — Recherche TIN
Facturation électronique et TIN sur les documents
L'Arménie impose la facturation électronique via le système de documents de règlement électronique du SRC. Toutes les factures — y compris celles des entrepreneurs individuels sous régimes fiscaux simplifiés — doivent inclure les TIN du fournisseur et du client. À compter du 1er janvier 2025, les contribuables au régime du chiffre d'affaires qui achètent des biens ou des services auprès de particuliers doivent également documenter ces transactions par voie électronique, en capturant les identifiants fiscaux des deux parties.
Questions fréquemment posées
Mon client arménien retient 20 % sur mon paiement — comment y mettre fin ?
En vertu du droit fiscal arménien sur le revenu, un agent fiscal effectuant un paiement à un particulier doit retenir l'impôt sur le revenu à 20 % si le contrat ou la facture sous-jacent ne contient pas les trois éléments suivants : le TIN à 8 chiffres de la personne, ses données de passeport et son domicile déclaré en Arménie. L'obligation de retenue disparaît dès que vous fournissez un contrat ou une facture valide contenant votre TIN avec les autres champs requis. Si vous êtes enregistré en tant qu'entrepreneur individuel (EI) et émettez une facture EI appropriée, aucune retenue ne s'applique quelles que soient ces conditions. Obtenir votre TIN via le portail en libre-service du SRC sur self-portal.taxservice.am prend quelques minutes en ligne. [1] [2]
Les entreprises SaaS non résidentes doivent-elles s'inscrire à la TVA arménienne, et existe-t-il un seuil de chiffre d'affaires ?
Les entreprises non résidentes fournissant des services électroniques (SaaS, streaming, boutiques d'applications, etc.) directement à des particuliers arméniens doivent s'immatriculer auprès du Comité des Recettes de l'État et facturer 20 % de TVA dès leur première transaction — il n'y a pas de seuil de chiffre d'affaires minimum pour les fournisseurs étrangers. Les personnes morales arméniennes assujetties à la TVA gèrent l'impôt elles-mêmes via le mécanisme d'autoliquidation, de sorte que l'immatriculation de la société étrangère n'est obligatoire que pour les ventes B2C ou aux entreprises arméniennes non assujetties à la TVA. Le SRC exploite un portail e-TVA simplifié prenant en charge l'immatriculation, le dépôt trimestriel et le paiement multidevise sans nécessiter de compte bancaire arménien. [3] [4]
Quelle est la différence entre le TIN arménien et le Numéro de Sécurité Sociale (NSS), et lequel dois-je utiliser pour ouvrir un compte bancaire ?
Le TIN (8 chiffres, délivré par le SRC) est utilisé exclusivement pour les déclarations fiscales, les factures et l'immatriculation commerciale. Le NSS (10 chiffres, délivré par le Département des Services Sociaux) sert d'identifiant personnel polyvalent pour les activités bancaires, les soins de santé et les services gouvernementaux. La plupart des banques arméniennes exigent le NSS — et non le TIN — comme document KYC principal pour l'ouverture de compte. Les ressortissants étrangers ne pouvant pas obtenir un NSS reçoivent un TIN à la place, mais doivent s'attendre à un contrôle bancaire supplémentaire. Si vous prévoyez de résider longtemps en Arménie, obtenez d'abord le NSS dans n'importe quel bureau de passeport (délivré le jour même) avant d'essayer d'enregistrer un EI ou d'ouvrir un compte professionnel. [5] [6]
J'ai manqué la fenêtre de 20 jours pour choisir un régime fiscal après avoir enregistré mon EI — que se passe-t-il maintenant ?
Le Code fiscal exige que les entrepreneurs individuels déposent une demande de sélection de régime dans les 20 jours civils suivant l'immatriculation. Si ce délai est manqué, l'EI est automatiquement placé sous le régime général d'imposition (impôt sur le revenu + TVA) pour le reste de l'année civile en cours. Le régime de micro-entrepreneuriat ou d'impôt sur le chiffre d'affaires ne peut pas être sélectionné rétroactivement avant le janvier suivant. De plus, le dépôt tardif des déclarations annuelles entraîne des pénalités : AMD 50 000 pour les entrepreneurs et AMD 5 000 pour les autres particuliers. Configurez un rappel calendaire immédiatement après l'immatriculation pour éviter d'être bloqué dans le régime général pendant jusqu'à 12 mois. [7] [8]
Comment vérifier un TIN arménien, et pourquoi le portail public du SRC ne retourne parfois aucun résultat pour un numéro valide ?
Le SRC exploite une recherche publique de contribuables sur src.am où vous pouvez rechercher par TIN, nom de société ou nom de directeur. Cependant, les TIN individuels attribués à des personnes physiques qui n'ont pas enregistré d'activité commerciale sont supprimés des résultats publics pour des raisons de confidentialité — le portail renvoie des données de manière fiable uniquement pour les personnes morales et les EI enregistrés. Si vous avez besoin de vérifier le TIN d'une personne pour un contrat de paiement, demandez directement le certificat TIN à la contrepartie ou demandez-lui de le récupérer sur le portail en libre-service self-portal.taxservice.am. Pour la vérification B2B automatisée à grande échelle, l'API LookupTax couvre les TIN arméniens pour tous les types d'entités enregistrées. [9] [10]
Quelles sont les incitations fiscales arméniennes pour les entreprises technologiques, et comment le TIN interagit-il avec elles ?
Du 1er janvier 2025 au 31 décembre 2031, les sociétés et EI réalisant au moins 90 % de leurs revenus d'activités high-tech qualifiées peuvent bénéficier d'un taux d'impôt sur le chiffre d'affaires de 1 % (au lieu du taux standard de 3,5 %–25 %) tout en restant en dessous de AMD 115 millions de chiffre d'affaires annuel. Alternativement, dans le cadre du régime général d'impôt sur les bénéfices, les employeurs high-tech peuvent déduire 200 % des salaires versés aux spécialistes IT qualifiés et appliquer un taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques de 10 % pour le personnel R&D éligible. Ces deux voies sont mutuellement exclusives — choisir l'option à 1 % de chiffre d'affaires ferme la possibilité de déduction salariale. Un TIN arménien valide enregistré sous les codes d'activité qualifiants auprès du SRC est un prérequis pour accéder à l'un ou l'autre régime. [11] [12]
Ressources connexes
- Guide TIN d'Azerbaïdjan — pays voisin du Caucase du Sud avec une structure TIN post-soviétique similaire
- Guide TIN de Géorgie — fréquemment comparé à l'Arménie pour l'immatriculation des nomades numériques et EI
- Guide TIN du Kazakhstan — État membre de l'UEEA ; les citoyens de l'UEEA reçoivent un NSS intégré dans les documents de résidence arméniens
- Guide TIN de Russie — référence du format INN, pertinent pour les entrepreneurs russophones s'installant en Arménie
Comment Lookuptax peut-il vous aider ?
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