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Guide du numéro fiscal au Portugal — NIF

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NIF (Número de Identificação Fiscal)​

L'Autorité fiscale et douanière (Autoridade Tributária e Aduaneira) est habilitée à délivrer un numéro d'identification fiscale (TIN) aux personnes physiques. Ce TIN est unique et revêt une valeur juridique pour de nombreuses finalités. Il est impératif d'obtenir un TIN attribué avant de commencer toute activité, car il constitue un prérequis pour l'immatriculation au démarrage des opérations.

Les personnes morales obtiennent leurs numéros d'identification auprès du Registo Nacional de Pessoas Coletivas (RNPC), un service relevant de l'Instituto dos Registos e do Notariado.

Format NIF

La structure du système de numérotation comprend 9 chiffres consécutifs ainsi qu'un chiffre de contrôle. Le format des numéros fiscaux varie selon le type de contribuable :

  • Personnes physiques :

    • 1xx xxx xxx
    • 2xx xxx xxx
    • 3xx xxx xxx (non encore attribué)

  • Personnes physiques non résidentes (soumises à retenue à la source libératoire) :

    • 45x xxx xxx

  • Sociétés et entités publiques :

    • 5xx xxx xxx

  • Entités étatiques :

    • 6xx xxx xxx

  • Successions, sociétés non résidentes (soumises à retenue à la source libératoire) et fonds d'investissement :

    • 70x xxx xxx
    • 71x xxx xxx
    • 72x xxx xxx

  • Sociétés irrégulières et autres entités :

    • 90x xxx xxx
    • 91x xxx xxx

  • Sociétés non résidentes (avec ou sans établissement stable) :

    • 98x xxx xxx

  • Sociétés civiles :

    • 99x xxx xxx
    Carte citoyen PortugalCarte citoyen Portugal
    Carte citoyen PortugalNIF sur la carte citoyen
Carte du contribuable
Carte du contribuable
Permis de conduirePermis de conduire
Permis de conduire

Questions fréquentes​

Les ressortissants hors UE/EEE ont-ils encore besoin d'un représentant fiscal pour obtenir un NIF ?​

Depuis juillet 2022 (Ofício Circulado N.º 90057), les ressortissants hors UE/EEE n'ayant aucune obligation fiscale portugaise — ni propriété, ni revenu, ni emploi au Portugal — peuvent se passer d'un représentant fiscal à condition d'activer les notifications électroniques (notificações eletrónicas) sur le Portal das Finanças. Les résidents de l'UE/EEE n'ont jamais été tenus d'en désigner un. Cependant, si vous êtes un ressortissant hors UE exerçant une activité indépendante soumise à l'IVA, la représentation fiscale reste obligatoire quel que soit le statut de notification numérique ; le non-respect de cette obligation est passible d'une amende de 75 à 7 500 €. [1] [2]

Pourquoi une entreprise portugaise retient-elle 25 % sur ma facture alors que je possède un NIF ?​

Un NIF commençant par 98x identifie une entité non résidente sans établissement stable au Portugal. En vertu de l'article 71 du CIRS, les payeurs portugais doivent appliquer un taux de retenue à la source libératoire de 25 % sur la plupart des revenus (emploi, activité indépendante, redevances) de source portugaise versés aux non-résidents. La possession d'un NIF ne modifie pas cette obligation — le taux reflète votre statut de résidence fiscale, et non votre statut d'immatriculation. Ce taux peut être réduit ou supprimé en application d'une convention de double imposition bilatérale : votre client portugais doit appliquer le taux conventionnel si vous lui fournissez un certificat de résidence fiscale valide délivré par l'administration fiscale de votre pays d'origine. [3] [4]

Un NIF est-il nécessaire avant de signer un contrat de promesse d'achat et de vente (CPCV) immobilier au Portugal ?​

Oui. Le NIF doit être obtenu avant la signature du Contrato de Promessa de Compra e Venda (CPCV), et non uniquement avant l'acte définitif (escritura). Les notaires et avocats demandent votre NIF dès le stade du CPCV car il doit figurer dans le contrat lui-même. Les non-résidents peuvent obtenir un NIF à distance à l'avance en autorisant un représentant fiscal ou un avocat résident au Portugal à déposer la demande en leur nom auprès de n'importe quel bureau des Finanças ou via le portail e-balcão, au moyen d'une procuration. Sans NIF, l'ensemble de la procédure de transfert immobilier est bloquée. [5] [6]

Quelles règles de facturation s'appliquent une fois que j'ai immatriculé un NIF pour une activité commerciale au Portugal ?​

Toutes les entreprises assujetties à la TVA — résidentes et non résidentes — doivent émettre des factures en utilisant un logiciel de facturation certifié par l'AT qui intègre automatiquement un code QR et un ATCUD (code unique d'identification du document) sur chaque document, obligatoire depuis le 1er janvier 2023. Les données de facturation sont ensuite communiquées mensuellement à l'AT via le fichier SAF-T PT Billing (à soumettre avant le 5 de chaque mois). L'utilisation de logiciels non certifiés est passible d'amendes de 3 000 à 18 750 € ; les codes QR manquants ou non conformes sont passibles d'amendes de 200 à 1 000 € par facture. Les petits contribuables non tenus d'émettre des factures peuvent saisir les transactions manuellement via le Portal das Finanças. [7] [8]

Qu'est-ce que l'IFICI+ (anciennement RNH), et un NIF existant m'y qualifie-t-il automatiquement ?​

Le régime IFICI+ (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação, Ordonnance 352/2024/1) a remplacé le régime des Résidents Non Habituels (RNH) à compter du 1er janvier 2024. Il offre un taux IRS forfaitaire de 20 % sur les revenus d'emploi et professionnels de source portugaise pendant une durée pouvant aller jusqu'à 10 ans, mais il n'est pas automatique : vous devez en faire la demande activement avant le 15 janvier de l'année suivant celle au cours de laquelle vous devenez résident fiscal au Portugal. Le régime est limité à des activités éligibles spécifiques (technologie, R&D, professions hautement qualifiées). Un NIF est un prérequis pour devenir résident fiscal, mais sa seule possession ne vous inscrit pas à l'IFICI+ — une demande distincte via le Portal das Finanças est requise. [9] [10]

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