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Guide du numéro fiscal à Jersey — TIN, numéro de sécurité sociale et numéro de référence fiscale

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Jersey est une dépendance de la Couronne autogouvernée dans les îles Anglo-Normandes. Elle dispose d'un système fiscal indépendant, entièrement distinct du Royaume-Uni et de l'Union européenne — ce qui signifie que l'enregistrement à la TVA du Royaume-Uni, l'enregistrement au guichet unique OSS de l'UE et les numéros d'assurance nationale du Royaume-Uni ne bénéficient d'aucune reconnaissance automatique à Jersey. Ce guide couvre chaque identifiant fiscal délivré à Jersey : le numéro de sécurité sociale pour les personnes physiques, le numéro de référence fiscale pour les entités, et les obligations de conformité liées à chacun.

Numéro de sécurité sociale​

Jersey ne délivre pas de numéro d'identification fiscale (TIN) pour les personnes physiques au sens traditionnel du terme. Aux fins des déclarations au titre de la Norme commune de déclaration (NCD) et du FATCA, le numéro de sécurité sociale sert de TIN de facto pour les personnes physiques. Les numéros de sécurité sociale sont individuellement uniques et ne sont pas modifiés en raison de circonstances personnelles telles que le mariage ou le changement de nom.

Le Département de la sécurité sociale délivre des numéros à la naissance pour les résidents nés à Jersey, ou à l'arrivée à Jersey pour les immigrants présentant une pièce d'identité photographique valide. Les numéros sont principalement utilisés pour les cotisations et prestations de sécurité sociale, et sont également requis lors de l'inscription auprès d'un professionnel de santé. Ils ne sont actuellement pas utilisés comme identifiants à d'autres fins fiscales dans le système fiscal national de Jersey.

Format : Deux lettres — presque toujours JY — suivies de six chiffres et d'une lettre de contrôle A, B, C ou D. Exemple : JY 123456 A.

Numéro de référence fiscale​

Pour les entités, le TIN est le numéro de référence fiscale, délivré par le Contrôleur des impôts au sein du Département du Trésor et des ressources de Jersey. Ce numéro est utilisé pour évaluer et collecter l'impôt sur le revenu. Revenue Jersey l'utilise également comme identifiant NCD/FATCA pour les entités — les émissions actuelles sont des numéros à 10 chiffres, mais les entités émises sous l'ancien schéma continuent d'utiliser leur format original deux lettres plus chiffres.

Les entités exonérées de l'impôt sur le revenu — telles que les associations caritatives enregistrées — peuvent ne pas détenir de numéro de référence fiscale du tout. Les sociétés et personnes physiques non-résidentes ne reçoivent un numéro de référence fiscale que si elles perçoivent des revenus imposables de source jerseyaise. La réception de revenus de source jerseyaise sans détenir encore de numéro de référence ne suspend pas l'obligation déclarative : le devoir de déposer une déclaration naît dès la réception de revenus de source jerseyaise.

Format : Deux lettres suivies de jusqu'à cinq chiffres. Exemple : CC00000.

  • Les numéros de référence fiscale pour les sociétés commencent par la lettre C.
  • Les numéros pour les partenariats commencent par D ou E.
  • Les numéros pour les autres entités commencent par E.

Pour une comparaison avec les formats similaires mais distincts utilisés dans les juridictions voisines, voir le guide du numéro fiscal de Guernesey et le guide du numéro fiscal de l'île de Man.

Jersey et la GST​

Jersey prélève une taxe sur les biens et services (GST) à 5 %. Jersey se situe en dehors du système de TVA britannique et de l'espace TVA européen, de sorte qu'aucun enregistrement TVA au Royaume-Uni ou en Europe ne satisfait une obligation GST jerseyaise. Depuis le 1er juillet 2023, les détaillants étrangers expédiant des biens aux consommateurs jerseyais depuis l'extérieur de l'île doivent s'enregistrer à la GST jerseyaise dès que les ventes annuelles aux consommateurs non professionnels de Jersey atteignent ou devraient atteindre 300 000 £. Les places de marché en ligne facilitant de telles ventes sont considérées comme le fournisseur présumé et supportent l'obligation d'enregistrement à la place du commerçant sous-jacent. Les services purement numériques fournis aux entreprises enregistrées à Jersey restent hors champ via le mécanisme d'autoliquidation ; les services numériques fournis aux consommateurs jerseyais par des non-résidents suivent des règles différentes.

Pour s'enregistrer à la GST jerseyaise, une entreprise étrangère doit d'abord obtenir un TIN jerseyais auprès de Revenue Jersey. Pour une comparaison plus large des seuils d'enregistrement GST et TVA dans différentes juridictions, voir le guide mondial des seuils d'enregistrement TVA et le répertoire des noms de TVA par pays.

Jersey et la Norme commune de déclaration​

Jersey est une juridiction CRS (Norme commune de déclaration) pleinement participante et échange automatiquement des informations sur les comptes financiers avec plus de 100 juridictions partenaires chaque année. Les institutions financières jerseyaises collectent le nom, l'adresse, la juridiction de résidence fiscale, le TIN (le numéro Revenue Jersey à 10 chiffres, ou le numéro de sécurité sociale pour les personnes physiques), le solde du compte et le revenu ou produit annuel du titulaire du compte. Le Contrôleur des impôts transmet ces données à l'autorité fiscale étrangère concernée avant le 30 juin de chaque année.

À partir du 1er janvier 2026, la mise à niveau vers la NCD 2.0 étend le cadre de déclaration aux comptes de crypto-actifs via le Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF). Les arrangements conçus pour contourner la déclaration NCD doivent être divulgués à Revenue Jersey dans les 30 jours en vertu des Règles de divulgation obligatoire adoptées en septembre 2020.

Exigences de substance économique​

Les sociétés jerseyaises exerçant des «activités pertinentes» — notamment les activités de société holding, de financement et de crédit-bail, de propriété intellectuelle, de gestion de fonds, de transport maritime, de siège social, et de centre de distribution et de services — doivent satisfaire au Test de substance économique en vertu de la loi de 2019 sur la fiscalité (Sociétés — Substance économique) (Jersey) en plus de leurs obligations déclaratives standard. La substance est évaluée par période financière et requiert que : le conseil d'administration se réunisse et prenne des décisions à Jersey avec un quorum physiquement présent ; les activités génératrices de revenus de base soient exercées à Jersey ; et la société dispose d'employés et de dépenses suffisants sur l'île.

Le défaut entraîne une pénalité pouvant atteindre 10 000 £ pour la première période de non-conformité, s'élevant à 100 000 £ pour un manquement répété au cours de la période financière suivante. Un non-respect persistant peut entraîner la radiation de la société du Registre des sociétés. Revenue Jersey signale également les entités non conformes aux autorités fiscales des juridictions où résident les bénéficiaires effectifs.

Foire aux questions​

Le taux d'imposition des sociétés de 0 % à Jersey signifie-t-il que ma société n'a aucune obligation de conformité ?​

Non — c'est l'idée fausse la plus répandue et la plus coûteuse. Le régime zéro-dix fixe le taux général d'imposition des sociétés à 0 %, mais les sociétés exerçant des activités pertinentes (holding, financement, propriété intellectuelle, transport maritime, gestion de fonds, et autres) doivent encore satisfaire au Test de substance économique chaque période financière. Le manquement lors de la première période entraîne une pénalité pouvant atteindre 10 000 £ ; le manquement lors de la période suivante la fait passer à 100 000 £ ; un non-respect persistant peut entraîner la radiation du Registre des sociétés. Revenue Jersey notifie également les autorités fiscales des juridictions de résidence des bénéficiaires effectifs lorsqu'une société est en défaut. [1] [2]

Je vends des biens en ligne à des consommateurs jerseyais depuis l'étranger. À quel moment dois-je m'enregistrer à la GST jerseyaise ?​

Tout détaillant étranger ou place de marché expédiant des biens depuis l'extérieur de Jersey à des consommateurs non professionnels jerseyais doit s'enregistrer à la GST jerseyaise (5 %) dès que le chiffre d'affaires annuel de ces ventes atteint ou devrait atteindre 300 000 £ sur une période de 12 mois glissants. La responsabilité commence dès le dépassement du seuil — pas à compter de la date d'enregistrement — de sorte que le défaut d'enregistrement rapide crée une responsabilité pour la GST sur les ventes déjà effectuées sans possibilité de refacturer rétroactivement les clients. Les places de marché facilitatrices sont considérées comme le fournisseur présumé et supportent l'obligation d'enregistrement à la place du vendeur sous-jacent. [3] [4]

Ma banque jerseyaise demande mon TIN pour la déclaration NCD. Quelles informations sont déclarées et à quels pays ?​

Les institutions financières jerseyaises sont légalement tenues de collecter votre TIN (le numéro Revenue Jersey à 10 chiffres pour les entités, ou votre numéro de sécurité sociale si vous êtes une personne physique), ainsi que le solde du compte, le revenu annuel et la juridiction de résidence fiscale. Le Contrôleur des impôts transmet ces données à plus de 100 juridictions partenaires avant le 30 juin de chaque année. À partir du 1er janvier 2026, les comptes de crypto-actifs entrent également dans le champ d'application en vertu du Cadre de déclaration des actifs cryptographiques (CARF) introduit par la NCD 2.0. Les structures délibérément conçues pour contourner la déclaration NCD doivent être divulguées à Revenue Jersey dans les 30 jours de leur mise en place en vertu des Règles de divulgation obligatoire. [5] [6]

Jersey se situe en dehors du Royaume-Uni et de l'UE — une société non-résidente peut-elle percevoir des revenus locatifs jerseyais sans s'enregistrer à l'impôt sur le revenu jerseyais ?​

Non. Jersey exerce des droits d'imposition indépendants sur les revenus de source jerseyaise, quel que soit le lieu d'incorporation ou de résidence du bénéficiaire. Les sociétés non-résidentes percevant des revenus locatifs jerseyais ou des bénéfices de développement immobilier sont soumises à l'impôt sur le revenu jerseyais au taux de 20 % — le même taux que celui qui s'applique aux personnes physiques résidentes de Jersey sur les revenus immobiliers. L'obligation de déposer une déclaration fiscale jerseyaise naît dès la réception de revenus de source jerseyaise ; l'absence de numéro de référence fiscale à ce moment n'est pas une défense contre les pénalités de retard de dépôt. Par ailleurs, les biens importés à Jersey depuis le Royaume-Uni ou l'UE après le Brexit sont soumis aux droits de douane jerseyais et à la GST à l'importation ; aucune reconnaissance mutuelle de l'enregistrement TVA n'existe entre Jersey et le Royaume-Uni ou l'UE. [7] [8]

Quelles informations sur la propriété effective une entité jerseyaise doit-elle divulguer à la JFSC, et le registre est-il public ?​

Les entités jerseyaises enregistrées auprès de la Commission des services financiers de Jersey (JFSC) doivent tenir des registres précis de la propriété effective et les déclarer au registre central de la JFSC. Les informations requises couvrent chaque personne physique qui possède ou contrôle en dernier ressort plus de 25 % de l'entité, ou qui exerce autrement le contrôle — notamment le nom complet, la date de naissance, la nationalité et l'adresse de résidence. Tout changement doit être notifié à la JFSC dans les 21 jours ; le non-respect sans motif valable constitue une infraction pénale. Fournir des informations fausses ou trompeuses à la JFSC est passible d'une peine maximale de sept ans d'emprisonnement. En avril 2026, le registre n'est pas accessible au public — l'accès est limité aux forces de l'ordre, aux régulateurs et aux institutions financières réglementées effectuant des vérifications de diligence raisonnable sur les clients. Une consultation supplémentaire sur l'élargissement de l'accès est en cours. [9] [10]

Ressources complémentaires​

Comment Lookuptax peut-il vous aider dans la validation de la TVA ?

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