Guide du numéro fiscal à Oman (TIN, VATIN)
TIN (numéro d'identification fiscale)
L'administration fiscale omanaise délivre des numéros d'identification fiscale (TIN) pour faciliter le traitement de l'impôt sur les sociétés, de la TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) et de la taxe sur les produits de consommation. Oman n'impose pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques. La structure du TIN peut varier selon le type de taxe concernée. Pour la TVA et la taxe sur les produits de consommation, le TIN comprend 12 caractères alphanumériques, tandis que les entités reçoivent un TIN sous forme de séquence numérique pouvant aller jusqu'à sept chiffres. L'administration délivre une carte fiscale aux entités lors des procédures de constitution, d'obtention de licences ou d'inscription dans des registres officiels, conformément aux lois et réglementations applicables. Ce processus s'étend également aux professionnels qui obtiennent des licences pour leurs activités ou s'inscrivent dans des registres relevant du ministère compétent.
Format : La séquence numérique du TIN à Oman comprend jusqu'à sept chiffres, représentée sous la forme {xxxxxxx}.
Numéro d'identification TVA (VATIN)
Un numéro d'identification TVA à Oman est un identifiant fiscal émis par les autorités fiscales, comprenant un préfixe « OM » suivi de 10 chiffres.
Base de données officielle : Recherche VATIN
Foire aux questions
Une société nouvellement constituée à Oman doit-elle obtenir un TIN séparément de son immatriculation commerciale ?
Oui — l'obtention d'une licence commerciale auprès du ministère du Commerce ne génère pas automatiquement de TIN. Après sa constitution, une société doit s'immatriculer séparément auprès de l'Oman Tax Authority (OTA) via le portail Tax Management System (TMS) pour obtenir son TIN, et la loi exige cette immatriculation dans les 60 jours suivant la création. Le non-respect de ce délai expose la société à un accès restreint au portail et à un risque accru de contrôle fiscal ; les déclarations déposées tardivement peuvent entraîner une pénalité comprise entre OMR 100 et OMR 2 000. [1] [2]
Une société étrangère sans bureau à Oman doit-elle s'immatriculer à la TVA avant d'effectuer sa première fourniture taxable ?
Oui. Les entreprises non résidentes qui effectuent des fournitures taxables à Oman sont tenues de s'immatriculer à la TVA quelle que soit leur chiffre d'affaires — le seuil d'immatriculation obligatoire de OMR 38 500 ne s'applique qu'aux entreprises résidentes. Avant de pouvoir finaliser l'immatriculation, la société étrangère doit désigner un responsable résidant à Oman, ou fournir à l'OTA une garantie bancaire d'au moins 5 % des fournitures taxables annuelles estimées, émise par une banque omanaise. Cela signifie qu'un non-résident doit résoudre l'exigence de présence locale avant d'émettre sa première facture TVA omanaise. [1] [2]
Pourquoi 10 % sont-ils retenus sur les paiements à ma société étrangère alors que le taux de TVA à Oman n'est que de 5 % ?
La retenue de 10 % est une retenue à la source (WHT), une taxe distincte de la TVA. En vertu de la loi omanaise sur l'impôt sur le revenu, les entreprises omanaises qui versent à une entité non résidente — sans établissement stable à Oman — des redevances, des frais de gestion, des services techniques ou des revenus similaires doivent retenir 10 % du montant brut du paiement et le reverser à l'OTA. La TVA de 5 % et la retenue à la source de 10 % sont deux obligations distinctes qui peuvent s'appliquer simultanément à la même facture. Une réduction peut être disponible si Oman a conclu une Convention de non-double imposition (CDI) avec le pays d'origine du non-résident ; Oman a signé des CDI avec plus de 30 pays. [1] [2]
Les entreprises opérant dans les zones franches de Duqm, Sohar ou Salalah ont-elles encore besoin d'un VATIN omanais, et la TVA est-elle facturée sur leurs fournitures ?
Les sociétés en zone franche ont toujours besoin d'un VATIN si elles sont immatriculées à la TVA, mais Oman désigne ces zones comme des Zones spéciales en dehors du territoire TVA en vertu de l'article 54 de la loi TVA. Les fournitures de biens et de services entre deux entreprises immatriculées à la TVA opérant toutes deux dans une Zone spéciale, ou entre deux Zones spéciales, peuvent bénéficier du taux zéro — à condition que les deux parties détiennent une licence valide délivrée par l'autorité de la zone et que les biens ou services soient utilisés pour les activités de la zone. Cependant, les services tels que la restauration, l'hôtellerie et les loisirs dans la zone restent taxables à 5 %, de sorte que toutes les transactions dans la zone ne sont pas automatiquement exonérées. [1] [2]
Quand le mandat de facturation électronique Fawtara d'Oman entre-t-il en vigueur, et quelles entreprises doivent se conformer en premier ?
Le système de facturation électronique Fawtara d'Oman est déployé progressivement. La phase 1 cible environ 100 des plus grands contribuables immatriculés à la TVA avec une date de début obligatoire en août 2026 ; un environnement sandbox pour les tests d'intégration ouvre en février 2026, et l'immatriculation des Prestataires de Services Agréés (ASP) commence en mai 2026. La phase 2 couvre les grands contribuables restants à partir de début 2027, et la phase 3 étend le mandat à tous les autres contribuables immatriculés à la TVA à partir de mi-2027. Oman a adopté le modèle Peppol à cinq coins — l'OTA a été approuvée comme autorité Peppol en janvier 2026 — de sorte que les entreprises conformes doivent se connecter via un ASP, et non directement à l'OTA. [1] [2]
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