Guide du numéro fiscal en Ouzbékistan — INN/STIR et TVA
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Seuil d'enregistrement à la TVA en Ouzbékistan
L'enregistrement au numéro de TVA est obligatoire uniquement lorsque le chiffre d'affaires annuel dépasse 1 milliard UZS.
Format du numéro de TVA ouzbékistanais
Le numéro de TVA est composé de 12 chiffres, pouvant être n'importe quel nombre entre 0 et 9.
Exemple :
123456789012Format du numéro d'identification personnelle d'un particulier en Ouzbékistan (PINI)
Le PINI est un numéro à 14 chiffres qui contient des informations sur la date de naissance, le sexe et le lieu de naissance de la personne. Il est attribué à chaque personne physique ouzbékistanaise et est essentiel pour l'administration fiscale des particuliers.
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Foire aux questions
L'INN et le STIR sont-ils le même numéro fiscal en Ouzbékistan ?
Oui — l'INN (russe : идентификационный номер налогоплательщика) et le STIR (ouzbek : солиқ тўловчининг идентификация рақами) sont le même numéro d'identification fiscale à 9 chiffres, simplement exprimés dans les deux langues officielles. Les deux termes figurent sur les certificats d'enregistrement, les formulaires bancaires et les factures électroniques (e-factures sur factura.uz). Toutes les entreprises et tous les entrepreneurs individuels opérant en Ouzbékistan reçoivent un seul STIR/INN lors de l'enregistrement de l'entité au Comité fiscal de l'État. Les entreprises étrangères créant une SARL locale reçoivent le même numéro, qui doit figurer sur toutes les déclarations fiscales, contrats et e-factures sur factura.uz pour être juridiquement valide. [1] [2]
Les prestataires de services numériques étrangers doivent-ils s'enregistrer auprès du Comité fiscal de l'État ouzbékistanais pour la TVA, et comment ?
Oui. Les personnes morales étrangères fournissant des services électroniques (streaming, SaaS, boutiques d'applications, publicité en ligne) aux particuliers ou aux entrepreneurs individuels en Ouzbékistan doivent s'enregistrer à la TVA au taux de 12 % via le portail dédié aux prestataires étrangers sur tax.uz/en. L'enregistrement doit être effectué dans les 30 jours calendaires suivant le début des services. La demande nécessite le nom de la société, l'adresse enregistrée, le site web, le pays d'enregistrement, la description des services et un extrait du registre des sociétés du pays d'origine. À la fin de 2024, les autorités fiscales ouzbékistanaises ont commencé à envoyer des avis de mise en conformité aux entreprises internationales non enregistrées dans les domaines du commerce électronique, de l'informatique et des loisirs, après avoir croisé les données de paiement par carte bancaire avec les déclarations de TVA soumises. [1] [2]
Pourquoi mon client ouzbékistanais retient-il 20 % sur mes factures, et une convention fiscale peut-elle réduire ce montant ?
Les paiements pour services, redevances, loyers et honoraires de gestion effectués par une entreprise ouzbékistanaise à un non-résident sans établissement stable en Ouzbékistan sont soumis à une retenue à la source (WHT) de 20 % en vertu du Code fiscal national. Les dividendes et intérêts supportent un taux de 10 %. Le payeur ouzbékistanais déduit et remet la retenue ; le fournisseur étranger reçoit le montant net. Toutefois, l'Ouzbékistan a signé des conventions de double imposition (CDI) avec 55 pays, dont beaucoup réduisent la retenue sur les redevances à 5-10 % et peuvent éliminer entièrement la retenue sur les honoraires de service. Pour bénéficier de l'allègement conventionnel, le non-résident doit fournir un certificat de résidence fiscale valide délivré par l'autorité fiscale de son pays d'origine avant le paiement. Sans ce document, le payeur est légalement tenu d'appliquer le taux national de 20 %. [1] [2]
Quels avantages fiscaux offre le statut de résident IT Park, et que se passe-t-il si une entreprise perd ce statut ?
Les entreprises résidentes du Parc informatique (IT Park) d'Ouzbékistan sont entièrement exonérées d'impôt sur le revenu des sociétés, de TVA et de taxe sociale (toutes réduites à 0 %) jusqu'en 2040. L'impôt sur le revenu des personnes physiques des employés est perçu à un taux réduit de 7,5 % au lieu du taux standard de 12 %. L'IT Park facture séparément aux résidents des frais de résidence équivalant à 1 % du chiffre d'affaires mensuel. Pour être éligible, une entreprise doit être une entité juridique ouzbékistanaise enregistrée localement, opérant dans les technologies de l'information ou l'externalisation des processus métier, et doit maintenir le profil d'activité déclaré. En 2024 seulement, plus de 200 entreprises ont perdu leur statut IT Park pour non-conformité — leur retirant tous les avantages de manière rétroactive pour la période de violation. La révocation du statut déclenche une responsabilité immédiate pour tous les impôts applicables ordinairement qui avaient été dispensés pendant la période non conforme. [1] [2]
À partir de juillet 2025, les plateformes de commerce électronique étrangères doivent-elles créer une entité juridique locale en Ouzbékistan ?
Oui. En vertu des réglementations entrant en vigueur le 1er juillet 2025, les opérateurs de plateformes de commerce électronique, d'agrégateurs de commandes et de services de diffusion numérique doivent être enregistrés en tant qu'entité juridique ouzbékistanaise pour continuer à opérer en Ouzbékistan. Les plateformes étrangères qui paient uniquement 12 % de TVA via le portail tax.uz peuvent continuer à le faire pour les services numériques B2C sans créer d'entité locale, mais les opérateurs de places de marché et d'agrégateurs doivent spécifiquement se localiser. Le défaut d'enregistrement entraîne la perte du droit de traiter les paiements via l'infrastructure de paiement ouzbékistanaise. Les plateformes déjà enregistrées en tant que contribuables TVA via tax.uz conservent cet enregistrement TVA simplifié pour la fourniture pure de services numériques ; l'obligation d'entité s'applique spécifiquement aux fonctions de place de marché et d'agrégateur. [1] [2]