Guide du TIN d'Aruba — Persoonsnummer (format, immatriculation et BBO)
Persoonsnummer — Numéro d'identification fiscale (TIN)
Un numéro d'identification fiscale (TIN), connu sous le nom de persoonsnummer en néerlandais, est attribué à un particulier ou à une entité sur demande auprès de l'autorité fiscale d'Aruba, le Departamento di Impuesto (DIMP). Un seul persoonsnummer est utilisé pour toutes les classifications fiscales applicables — impôt sur le revenu, taxe salariale, taxe sur le chiffre d'affaires BBO et impôt sur les bénéfices — qui peuvent s'appliquer au contribuable.
Le persoonsnummer est également exigé par la Douane d'Aruba (Departamento di Aduana) pour les importateurs fréquents, qui doivent le mentionner sur chaque déclaration soumise par l'intermédiaire d'un courtier en douane.
Format
Le persoonsnummer se compose de 8 chiffres numériques sans chiffre de contrôle intégré, sans séparateur et sans préfixe indiquant le type d'entité. Les particuliers et les personnes morales partagent le même format.
| Propriété | Détail |
|---|---|
| Longueur | 8 chiffres |
| Caractères | Numérique uniquement (0–9) |
| Chiffre de contrôle | Aucun |
| Distinction d'entité | Aucune (même format pour les personnes et les sociétés) |
Modèle regex : ^\d{8}$
Exemple (illustratif) : 12345678
Comme il n'y a pas de somme de contrôle, la seule façon de confirmer qu'un persoonsnummer est valide est de le vérifier auprès des fichiers du DIMP ou via le portail en ligne BOi. Un numéro correspondant au modèle regex est structurellement valide mais peut ne pas être attribué à un contribuable.
Processus d'immatriculation
Les demandes sont soumises exclusivement en ligne via le DIMP sur impuesto.aw. Documents requis :
- Copie numérique claire ou photo d'un document d'identité valide (passeport, permis de conduire ou carte d'identité/cédula)
- Justificatif de domicile (facture d'énergie ou contrat de bail)
- Pour les entreprises : immatriculation à la Chambre de Commerce
Les étrangers qui doivent également s'immatriculer dans le registre civil d'Aruba (Censo/DBSB) doivent d'abord effectuer cette démarche — le DIMP s'appuie sur le registre civil pour délivrer le numéro, créant une dépendance séquentielle qui peut retarder les nouveaux arrivants de plusieurs semaines.
Tous les dépôts fiscaux ultérieurs (déclarations d'impôt sur les bén éfices, déclarations BBO, déclarations de retenue à la source sur les dividendes) doivent être soumis numériquement via le portail en ligne BOi du DIMP. Les soumissions papier ne sont plus acceptées pour l'impôt sur les bénéfices à compter de l'exercice fiscal 2023.
BBO, BAVP et BAZV — Taxes sur le chiffre d'affaires d'Aruba
Aruba ne prélève pas encore de TVA (la réforme TVA prévue à 12,5 % a été reportée indéfiniment). À la place, trois taxes sur le chiffre d'affaires légalement distinctes s'appliquent avec un taux combiné de 7 % à compter du 1er janvier 2023 :
| Taxe | Nom complet | Taux |
|---|---|---|
| BBO | Belasting op Bedrijfsomzetten | 2,5 % |
| BAVP | Belasting Additionele Voorzieningen PPS-projecten | 1,5 % |
| BAZV | Bestemmingsheffing AZV | 3,0 % |
| Total | 7,0 % |
Depuis 2019, la loi d'Aruba interdit d'afficher BBO/BAVP/BAZV comme lignes séparées sur les factures clients. Les factures conformes indiquent un prix brut unique qui intègre déjà les 7 %.
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Questions fréquemment posées
Une entreprise étrangère peut-elle s'inscrire à la BBO à Aruba sans bureau local, et existe-t-il un seuil de chiffre d'affaires minimum avant que l'inscription soit obligatoire ?
Il n'existe pas de seuil de chiffre d'affaires minimum pour les fournisseurs étrangers de services électroniques à Aruba. À compter du 1er janvier 2023, le Plan fiscal d'Aruba a étendu la BBO/BAVP/BAZV (taux combiné 7 %) aux services électroniques vendus par des fournisseurs non résidents aux consommateurs résidant à Aruba, et l'immatriculation auprès du DIMP est obligatoire dès la première transaction. [1] Les fournisseurs numériques B2C étrangers sans établissement physique à Aruba peuvent nommer un représentant fiscal local qui s'immatricule en leur nom, dépose des déclarations mensuelles et verse la taxe — le représentant est solidairement responsable des montants dus. Pour les ventes B2B aux entrepreneurs établis à Aruba, un mécanisme d'autoliquidation s'applique et le client arubais comptabilise la taxe, de sorte que le fournisseur étranger n'a pas besoin de s'immatriculer dans ce scénario. [2]
Quelle est la différence entre BBO, BAVP et BAZV — et pourquoi certaines factures affichent-elles ces trois lignes tandis que d'autres n'en affichent aucune ?
La BBO (belasting op bedrijfsomzetten), la BAVP (belasting additionele voorzieningen PPS-projecten) et la BAZV (bestemmingsheffing AZV) sont trois taxes sur le chiffre d'affaires légalement distinctes partageant la même base d'imposition et le même cycle de conformité. Leur taux combiné est de 7 % (BBO 2,5 % + BAVP 1,5 % + BAZV 3 %). Depuis 2019, la loi d'Aruba interdit d'afficher l'une de ces taxes comme ligne séparée sur les factures clients, de sorte qu'une facture conforme affiche uniquement un prix brut intégrant déjà les 7 %. [1] L'interdiction de divulgation détaillée est un choix politique délibéré dans l'attente d'une future réforme TVA qui a maintenant été reportée indéfiniment. Les violations — y compris les factures qui détaillent la taxe — peuvent attirer l'attention du DIMP lors d'un contrôle. [2]
Dois-je obtenir un persoonsnummer avant de pouvoir ouvrir un compte bancaire professionnel à Aruba, ou puis-je l'obtenir après l'ouverture du compte ?
Le persoonsnummer doit être obtenu auprès du DIMP avant la plupart des démarches commerciales formelles, y compris l'ouverture d'un compte bancaire commercial, car les banques arubaises l'exigent pour l'identification KYC (connaissance du client). Le demandeur soumet une demande en ligne au DIMP avec un document d'identité valide et un justificatif de domicile. [1] Les étrangers qui doivent également s'immatriculer dans le registre civil d'Aruba (Censo/DBSB) doivent d'abord effectuer cette immatriculation, car le DIMP utilise le registre civil pour délivrer le numéro — créant une dépendance séquentielle qui peut retarder les nouveaux arrivants de plusieurs semaines en attendant la disponibilité des rendez-vous Censo. [2]
Quel taux de retenue à la source sur les dividendes s'applique lorsqu'une société arubaise distribue des bénéfices à un actionnaire non résident, et l'abolition du régime IPC en 2023 a-t-elle changé cela ?
Aruba prélève une retenue à la source sur les dividendes de 10 % sur les distributions effectuées par des sociétés résidentes à des actionnaires non résidents — un taux réduit temporaire que le ministère des Finances a prorogé plusieurs fois. [1] Le régime IPC (Imputation Payment Company), qui permettait auparavant une retenue à la source sur les dividendes de 0 % pour les structures de holding qualifiantes, a été aboli le 1er janvier 2023. Les entités IPC existantes bénéficient d'une règle de droits acquis jusqu'au dernier jour de l'exercice fiscal commençant avant le 1er janvier 2026, après quoi le taux standard de 10 % s'applique à toutes les distributions. Aucune retenue à la source n'est prélevée sur les intérêts ou redevances versés aux non-résidents. [2]
Une sociét é en zone franche à Aruba a-t-elle quand même besoin d'un persoonsnummer, et l'exonération BBO de 0 % s'applique-t-elle à toutes ses ventes ?
Oui — toute entité opérant à Aruba, y compris les sociétés en zone franche, doit obtenir un persoonsnummer auprès du DIMP avant de commencer ses activités. La licence de zone franche délivrée par le gouvernement arubais ne se substitue pas à l'immatriculation fiscale. [1] L'exonération BBO de 0 % s'applique uniquement aux fournitures entièrement dirigées hors d'Aruba. Une société en zone franche peut générer au maximum 25 % de son chiffre d'affaires de ventes aux résidents arubais, et cette partie orientée vers les résidents est soumise à la BBO/BAVP/BAZV complète de 7 %. Une redevance d'installation mensuelle de 1 % du chiffre d'affaires net est également prélevée séparément par l'autorité de la zone franche. [2]
Un persoonsnummer est-il requis lors de l'importation de marchandises à Aruba, même pour une expédition ponctuelle ?
L'obligation de persoonsnummer s'applique spécifiquement aux importateurs fréquents. La Douane d'Aruba (Departamento di Aduana) exige que le persoonsnummer de la personne ou de l'entreprise importatrice soit fourni au transitaire pour chaque déclaration par ceux qui importent de manière récurrente. Une entreprise doit également être enregistrée à la Chambre de Commerce (KvK) avant d'importer à des fins commerciales. [1] Les importations personnelles occasionnelles en dessous du seuil d'exonération de droits ne déclenchent pas l'obligation de persoonsnummer, mais tout importateur commercial — y compris une société étrangère expédiant des stocks à Aruba — doit obtenir le numéro avant la première expédition commerciale pour éviter des retards de dédouanement. [2]
Le dépôt de l'impôt sur les bénéfices à Aruba nécessite-t-il encore une visite en personne au DIMP, ou peut-il être effectué entièrement en ligne ?
Depuis l'exercice fiscal 2023, les déclarations d'impôt sur les bénéfices doivent être soumises exclusivement via le portail en ligne BOi du DIMP — les formulaires papier ne sont plus acceptés et ne seront plus fournis. Chaque contribuable à l'impôt sur les bénéfices doit créer un compte BOi sur impuesto.aw ; les entreprises utilisant un conseiller fiscal doivent autoriser le conseiller dans BOi via une lettre d'autorisation spéciale afin que le conseiller puisse accéder au compte du client. [1] La déclaration de retenue à la source sur les dividendes a également été transférée sur le portail BOi en août 2025. Les visites en personne au bureau principal du DIMP (Camacuri 2, Oranjestad) sont toujours disponibles pour les questions d'immatriculation, mais le bureau est soumis à des volumes d'appels élevés et à des fermetures périodiques planifiées pour maintenance. [2]
Ressources connexes
- Guide TIN de Curaçao — Curaçao partage la tradition juridique caribéenne néerlandaise et utilise également une structure de persoonsnummer ; la comparaison des deux est utile pour les structures de groupe couvrant les deux îles.
- Guide TIN de Sint Maarten — Le numéro CRIB de Sint Maarten est l'identifiant équivalent du côté français/néerlandais de l'île.
- Guide TIN des Pays-Bas — Le BSN et le RSIN néerlandais sont les équivalents de la juridiction mère ; de nombreuses structures de holding arubaises impliquent des entités néerlandaises.
- Validation TVA dans plus de 100 pays — L'API de validation Lookuptax couvre les vérifications de format du persoonsnummer d'Aruba ainsi que les numéros TIN et TVA mondiaux.