Guide du numéro fiscal en Nouvelle-Zélande — IRD, NZBN et GST
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Numéro IRD
Le numéro IRD en Nouvelle-Zélande est un identifiant unique émis par Inland Revenue (l'administration fiscale néo-zélandaise) aux personnes physiques et aux entités non physiques telles que les sociétés, les sociétés de personnes, les trusts et les associations caritatives. Généralement utilisé tout au long de la vie d'un contribuable, sauf en cas de faillite, ce numéro est indispensable pour les résidents et les non-résidents qui interagissent avec le système fiscal néo-zélandais. Il est nécessaire pour divers impôts, notamment l'impôt sur le revenu, la taxe sur les produits et services (GST) ainsi que les impôts de l'employeur tels que le prélèvement à la source PAYE et la taxe sur les avantages en nature. En outre, le numéro IRD est indispensable pour les droits à des prestations sociales gérées par Inland Revenue, notamment les crédits fiscaux pour les familles (Working for Families), la pension alimentaire, les prêts étudiants, le congé parental rémunéré et KiwiSaver.
Format du numéro IRD
Le format du numéro IRD en Nouvelle-Zélande varie selon son ancienneté, se présentant soit comme un numéro à huit chiffres, soit comme un numéro à neuf chiffres, structuré comme 99-999-999 ou 999-999-999. Cet identifiant comprend un numéro de base de sept ou huit chiffres, accompagné d'un chiffre de contrôle final. Une tendance émergente consiste à ajouter un 0 aux numéros à huit chiffres pour les allonger à neuf chiffres, par exemple 099-999-999.
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| Numéro IRD sur la notification initiale |
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| Numéro IRD sur la déclaration fiscale |
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Foire aux questions
Je viens d'arriver en Nouvelle-Zélande avec un visa vacances-travail — la demande de numéro IRD en ligne me demande un compte bancaire néo-zélandais, mais ma banque exige un numéro IRD. Comment sortir de cette impasse ?
Les nouveaux arrivants qui ont utilisé un visa accordé par Immigration New Zealand (INZ) peuvent faire une demande en ligne et autoriser Inland Revenue à vérifier leur identité directement auprès de l'INZ — aucun compte bancaire ni document d'identité physique n'est nécessaire pour ce parcours. [1] L'écueil est le timing : vous devez faire la demande avant la « date d'arrivée finale » imprimée sur votre visa. Si ce délai est dépassé, utilisez le formulaire pour les non-nouveaux arrivants (IR595), apportez une pièce d'identité certifiée à un Agent de délivrance des permis de conduire AA dans les 20 jours ouvrables, et vous pouvez toujours commencer à travailler immédiatement en utilisant votre numéro de référence de demande. Sans numéro IRD du tout, votre employeur est légalement tenu de déduire l'impôt au taux de non-notification de 45 %. [2]
En tant que non-résident offshore vendant un bien immobilier résidentiel en Nouvelle-Zélande, une retenue à la source sera-t-elle automatiquement effectuée lors du règlement — même si je ne réalise aucun bénéfice ?
Oui. La retenue à la source sur les biens immobiliers résidentiels (RLWT) est déduite lors du règlement par le notaire si vous êtes une « personne RLWT offshore » et si le bien a été acquis le 1er octobre 2015 ou après. [3] Le montant retenu est le moindre de 10 % du prix d'achat ou de 33 % du gain estimé — de sorte qu'une vente à l'équilibre déclenche tout de même un blocage de trésorerie. Vous êtes une personne RLWT offshore si vous n'êtes pas citoyen néo-zélandais ou résident permanent, ou si vous êtes un citoyen néo-zélandais qui a été absent de la Nouvelle-Zélande de manière continue pendant trois ans ou plus. Pour éviter la retenue, vous devez obtenir un certificat d'exonération d'Inland Revenue avant le règlement. Tout impôt trop retenu est remboursé après le dépôt d'une déclaration. [4]
Quelle est la différence entre RWT et NRWT, et que se passe-t-il si un payeur néo-zélandais déduit le mauvais sur les paiements à un investisseur étranger ?
La retenue à la source pour les résidents (RWT) s'applique aux intérêts et aux dividendes versés aux résidents fiscaux néo-zélandais, tandis que la retenue à la source pour les non-résidents (NRWT) s'applique aux mêmes types de revenus — ainsi qu'aux redevances — lorsqu'ils sont versés à des non-résidents. [5] Appliquer la RWT à un non-résident est une erreur : le payeur doit à la place déduire la NRWT au taux national (15 % sur les intérêts et les redevances ; 30 % sur les dividendes non imputés, réductible à 15 % pour les dividendes pleinement imputés) ou un taux conventionnel inférieur si une convention de double imposition s'applique. [6] Les payeurs de NRWT sur les intérêts peuvent également s'inscrire en tant qu'émetteurs agréés et payer une taxe d'émetteur agréé de 2 % (AIL) à la place, ce qui ramène l'obligation de NRWT à zéro pour les prêts à conditions normales. Une mauvaise classification du régime expose le payeur à des arriérés d'impôts, des intérêts et des pénalités.
Ma société SaaS est établie à l'étranger et génère des revenus de clients néo-zélandais. Ai-je besoin d'un numéro IRD et d'une immatriculation GST en Nouvelle-Zélande, et puis-je récupérer la GST sur les coûts locaux ?
Les entreprises offshore fournissant des « services à distance » (notamment les SaaS, logiciels, streaming et téléchargements numériques) aux consommateurs résidant en Nouvelle-Zélande doivent s'immatriculer à la GST dès que leurs fournitures imposables néo-zélandaises dépassent 60 000 NZD sur toute période de 12 mois. [7] L'immatriculation nécessite un numéro IRD, pour lequel vous faites une demande via le formulaire IR742. Inland Revenue propose une immatriculation simplifiée « paiement uniquement » pour les non-résidents via myIR — vous vous immatriculez, déposez des déclarations trimestrielles à 15 % de GST et remettez la taxe, mais vous ne pouvez pas réclamer des crédits de taxe sur les intrants néo-zélandais car vous ne disposez pas d'une immatriculation GST complète. Aucun représentant fiscal n'est requis. Les fournitures B2B où le client néo-zélandais fournit son numéro GST néo-zélandais peuvent être taxées à zéro, transférant l'obligation au client via autoliquidation. [8]
J'ai quitté la Nouvelle-Zélande il y a deux ans et j'ai loué ma maison. Mon comptable dit que je pourrais toujours être un résident fiscal néo-zélandais. Comment est-ce possible ?
Les règles de résidence fiscale de la Nouvelle-Zélande ont deux tests indépendants — l'un ou l'autre est suffisant. Le test des 183 jours est largement connu, mais le test du « lieu de résidence permanent » (PPOA) peut vous maintenir résident indéfiniment même après votre départ. [9] Si vous conservez une propriété en Nouvelle-Zélande avec laquelle vous avez une association continue et substantielle — ce qui inclut la louer à court terme ou la laisser disponible pour votre famille — Inland Revenue peut conclure que vous avez un PPOA, indépendamment de la durée de votre absence. En tant que résident fiscal néo-zélandais, vous êtes imposable sur vos revenus mondiaux, notamment les revenus d'emploi étrangers et les revenus du régime des fonds d'investissement offshore (FIF) sur les actions étrangères. Inland Revenue a historiquement appliqué une règle non écrite de trois ans, mais elle n'est pas juridiquement contraignante. Vous devriez demander une détermination formelle de résidence (formulaire IR886) si votre statut est incertain. [10]