Guide des identifiants fiscaux de l'Île de Man — Tax Reference Number, NINO, numéros de TVA et de société
L'Île de Man est une dépendance de la Couronne dotée de ses propres lois fiscales — elle ne fait pas partie du Royaume-Uni. [8] Son principal identifiant fiscal est le Tax Reference Number (numéro de référence fiscale), délivré par l'Income Tax Division (division de l'impôt sur le revenu) à tout particulier, société, trust, fondation et société de personnes tenu de déposer une déclaration fiscale manxoise. Les particuliers peuvent également être identifiés par leur numéro de National Insurance (NINO), issu de la même série que les numéros britanniques. [2] En matière de TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée), l'île et le Royaume-Uni sont traités comme un territoire unique : les numéros de TVA de l'Île de Man portent le préfixe GB et sont délivrés par la Customs and Excise Division (division des douanes et accises) de l'île. Les sociétés disposent en outre d'un numéro de société attribué par le Companies Registry (registre des sociétés) de l'Île de Man.
Les identifiants fiscaux de l'Île de Man en un coup d'œil
| Numéro | Émetteur | Format | Qui en dispose | Exemple |
|---|---|---|---|---|
| Tax Reference Number | Income Tax Division | Lettre (H, C ou X) + 6 chiffres, éventuellement suivis de - + 2 chiffres | Particuliers, sociétés, trusts, fondations, sociétés de personnes qui déposent une déclaration manxoise | H111111-11 (OCDE) |
| Numéro de National Insurance (NINO) | Income Tax Division, ou HMRC pour les personnes arrivant du Royaume-Uni | 2 lettres + 6 chiffres + A, B, C ou D | Particuliers, normalement à partir de 16 ans | MA999999A (OCDE) |
| Numéro d'immatriculation à la TVA | Customs and Excise Division | GB + 9 chiffres, commençant par 00 | Assujettis à la TVA inscrits au registre de l'Île de Man | GB004925592 |
| Numéro de société | Companies Registry | 6 chiffres + une lettre de registre | Sociétés, LLC, fondations, sociétés en commandite (limited partnerships), noms commerciaux | 008505V |
Tax Reference Number
| Champ | Détail |
|---|---|
| Longueur | 1 lettre + 6 chiffres, éventuellement suivis d'un tiret et de 2 chiffres |
| H | Contribuable particulier |
| C | Société, y compris les limited liability companies (LLC) |
| X | Trust, fondation ou société de personnes, y compris les limited liability partnerships (LLP) |
| Suffixe | Facultatif — C222222 sans suffixe est accepté |
| Chiffre de contrôle | Aucun publié |
L'Income Tax Division indique qu'un Tax Reference Number « se compose d'une lettre suivie de six chiffres, d'un tiret puis de deux autres chiffres, par ex. H123456-78 », la lettre identifiant le type de contribuable. [3] La fiche d'information de l'Île de Man publiée par l'OCDE ajoute que le suffixe à deux chiffres est toujours facultatif, et que le numéro est attribué à vie et toujours dans le même format. [2]
Vous trouverez ce numéro sur les bulletins de paie et les formulaires T14 remis par un employeur, sur les déclarations fiscales et sur les documents de l'Income Tax Division tels qu'un avis de codage (notice of coding), un avis d'imposition ou un rappel de paiement. [3]
Pour la Norme commune de déclaration (Common Reporting Standard, CRS), le Tax Reference Number constitue le TIN de l'Île de Man. La fiche de l'OCDE précise qu'un « numéro d'identification fiscale TVA de l'Île de Man commençant par "100-xxxx-xxx" » n'est pas accepté aux fins de la CRS. [2]
Ne confondez pas le Tax Reference Number manxois avec le « Temporary Reference Number » de HMRC, que HMRC abrège également en TRN et utilise pour les personnes dépourvues de numéro de National Insurance. [4]
Numéro de National Insurance
Un NINO se compose de deux lettres, de six chiffres et d'une lettre finale A, B, C ou D — par exemple MA999999A. [2] Les numéros de l'Île de Man et du Royaume-Uni sont utilisés indifféremment — un NINO délivré sur l'île, qui commence par MA, peut être utilisé au Royaume-Uni, et un NINO britannique sur l'île [21] — les règles de préfixe de HMRC s'appliquent donc : les lettres D, F, I, Q, U et V ne sont pas utilisées dans les deux premières positions, la lettre O n'est pas utilisée en deuxième position, et les préfixes BG, GB, KN, NK, NT, TN et ZZ ne sont pas attribués. [4]
Si vous vous installez sur l'île en provenance du Royaume-Uni, votre numéro de National Insurance existant reste valable et vous n'avez pas besoin d'un numéro manxois. La plupart des personnes qui n'en ont pas en font la demande au moyen du formulaire CA5400, puis se présentent au guichet munies de deux pièces d'identité, dont une avec photographie. [5]
Depuis 1948, l'Île de Man et le Royaume-Uni sont liés par un accord de réciprocité qui les traite comme un territoire unique pour l'assujettissement à la National Insurance. Les pensions de l'État en ont été retirées pour les personnes atteignant l'âge de la retraite le 6 avril 2016 ou après, qui font désormais leur demande séparément auprès de chaque pays. [6]
Numéro d'immatriculation à la TVA
| Champ | Détail |
|---|---|
| Format | GB + 9 chiffres |
| Comment le reconnaître | Les deux premiers chiffres sont 00 |
| Émetteur | Customs and Excise Division du Trésor de l'Île de Man |
| Registre | Distinct du registre britannique de HMRC, même série de numéros |
| Exemple | GB004925592 (Manx Technology Group, publié sur son propre site web) |
Le VAT Registration Manual de HMRC explique que l'Île de Man tient son propre registre, distinct de celui du Royaume-Uni, et que « les numéros du registre de l'Île de Man appartiennent à la même série à neuf chiffres que les numéros d'immatriculation britanniques, mais se reconnaissent à leurs deux premiers chiffres, "00" ». [7]
Les deux territoires forment un territoire unique en matière de TVA. Côté britannique, cela repose sur le VAT (Isle of Man) Order 1982, complété par une législation correspondante sur l'île. [8] En vertu du Customs and Excise Agreement (accord sur les douanes et accises), l'île applique en règle générale les mêmes taux de TVA que le Royaume-Uni, [9] même si quelques taux manxois diffèrent. [18]
Numéro de société
Le Companies Registry tient huit registres : les sociétés relevant de la loi de 1931 (1931 Act), les sociétés relevant de la loi de 2006 (2006 Act), les limited liability companies, les sociétés étrangères, les noms commerciaux, les limited partnerships, les industrial societies et les fondations. [10] Les numéros de société inscrits au registre se composent de six chiffres suivis d'une lettre, et les résultats de recherche du registre indiquent à quel registre appartient un numéro — par exemple 008505V pour une société 2006 Act, 124217C pour une société 1931 Act et 005057F pour une société étrangère. [11]
Un numéro de société se terminant par C (une société 1931 Act, comme 124217C) n'est pas la même chose que le Tax Reference Number d'une société commençant par C (comme C222222).
Chiffre de contrôle
L'Île de Man ne publie aucune règle de chiffre de contrôle pour le Tax Reference Number ni pour le NINO. La fiche de l'OCDE indique qu'« il n'existe aucun outil de vérification disponible, en ligne ou autrement » pour l'un ou l'autre, ni aucune information publiée sur leur mode de construction. [2] Les numéros de TVA appartiennent à la série britannique ; HMRC ne publie pas son algorithme de chiffre de contrôle, confirmez donc un numéro à l'aide de l'outil de vérification de HMRC (voir ci-dessous). Aucune règle de chiffre de contrôle n'est publiée pour les numéros de société.
Qui doit s'immatriculer
| Qui | Règle |
|---|---|
| Entreprises établies sur l'île | Immatriculation à la TVA lorsque les opérations taxables des 12 derniers mois dépassent 90 000 £, ou devraient dépasser 90 000 £ au cours des 30 prochains jours à elles seules |
| Radiation volontaire | Possible lorsque le chiffre d'affaires taxable des 12 prochains mois ne dépassera pas 88 000 £ |
| Entreprises établies uniquement au Royaume-Uni | Immatriculation au Royaume-Uni, et non sur l'île — une personne est immatriculée dans l'un ou l'autre, jamais dans les deux |
| Entreprises établies ni dans l'un ni dans l'autre | Contactent généralement l'unité de HMRC chargée des assujettis non établis [12] |
| Nouveaux arrivants | Inscription à l'impôt sur le revenu au moyen du formulaire R25 pour obtenir un Tax Reference Number |
| Non-résidents percevant des revenus de l'Île de Man | Soumis à l'impôt sur le revenu manxois au taux des non-résidents (21 % pour 2026/27), sans abattement personnel |
Le seuil de 90 000 £ est identique à celui du Royaume-Uni, en date d'octobre 2026. [12] [13] Pour apprécier ce seuil, les opérations réalisées au Royaume-Uni et sur l'Île de Man sont additionnées. [14]
Le manuel de HMRC précise où une personne s'immatricule : « Une personne ne peut être immatriculée qu'au Royaume-Uni ou sur l'IoM à un moment donné ». Une personne établie uniquement au Royaume-Uni s'immatricule au Royaume-Uni, et une personne établie uniquement sur l'île s'y immatricule. Lorsqu'une entreprise possède des établissements dans les deux territoires, ou dans aucun, HMRC et les douanes de l'île décident conjointement. [15]
Pour l'impôt sur le revenu, le formulaire R25 sert à déterminer si vous êtes résident ; vous aurez besoin de deux pièces d'identité. Les non-résidents percevant des revenus de l'Île de Man déposent tout de même des déclarations annuelles, mais uniquement pour ces revenus. [1] Le taux des non-résidents est de 21 % pour 2026/27 et l'abattement des non-résidents est de 0 £. [16]
Comment s'immatriculer
- TVA : immatriculez-vous en ligne via gov.im Online Services, ou envoyez le formulaire VAT 1 MAN à l'équipe chargée des immatriculations à la TVA. Les groupes TVA et les sociétés de personnes doivent utiliser le formulaire. Les douanes s'efforcent de traiter les demandes sous 10 jours ouvrés, et envoient par e-mail un certificat d'immatriculation à la TVA accompagné d'un Tax Identification Number distinct — une référence des douanes, et non le numéro de TVA GB. [12]
- Impôt sur le revenu : remplissez le formulaire R25, Registration for Manx Income Tax, et remettez-le à l'Income Tax Division. [1]
- National Insurance : faites la demande en personne au moyen du formulaire CA5400, sauf si vous disposez déjà d'un numéro britannique. [5]
Remarques transfrontalières
- Un territoire TVA unique avec le Royaume-Uni. Le Royaume-Uni et l'Île de Man sont traités comme un territoire unique en matière de TVA ; une entreprise établie au Royaume-Uni reste donc immatriculée au Royaume-Uni, et ses opérations sur l'île sont prises en compte dans son chiffre d'affaires britannique. [15]
- Absente du VIES. L'Île de Man est en dehors du système de TVA de l'UE ; ses numéros ne peuvent donc pas être vérifiés sur le service VIES de l'UE — utilisez plutôt l'outil de vérification de HMRC. [17]
- Facturation électronique. Au 13 octobre 2026, la Customs and Excise Division ne publie aucune obligation de facturation électronique. [18]
- Nouvel accord sur la National Insurance. Un nouvel accord entre le Royaume-Uni et l'Île de Man relatif aux cotisations de National Insurance est en cours de ratification dans les deux juridictions. Une fois en vigueur, les travailleurs se déplaçant entre les deux ne cotiseront en règle générale que là où le travail est effectué, à compter de l'année fiscale commençant le 6 avril suivant son entrée en vigueur. [19]
Comment vérifier un identifiant fiscal de l'Île de Man
- Numéro de TVA : utilisez le service gratuit Check a UK VAT number de HMRC. La page TVA de gov.im vous y renvoie pour vérifier « si un numéro d'immatriculation à la TVA de l'IOM ou du Royaume-Uni est valide », ainsi que le nom et l'adresse de l'entreprise à laquelle il appartient. [18] Vous pouvez également le vérifier avec le validateur de numéros de TVA britanniques de Lookuptax.
- Numéro de société : effectuez une recherche dans le service gratuit Find company information du Companies Registry, qui ne nécessite aucune inscription. Il affiche le nom, le numéro, le type et le statut de la société, son siège social et sa date de constitution ; les copies des documents déposés coûtent 2 £ chacune, ou 15 £ pour l'ensemble du dossier d'une société, et nécessitent un identifiant Online Services. [20] Le validateur de numéros de société de l'Île de Man de Lookuptax renvoie la dénomination enregistrée.
- Tax Reference Number et NINO : il n'existe aucun service de consultation. Seule une vérification du format est possible. [2]
Modifications récentes
- 2026-10-01 — La TVA sur l'électricité à usage domestique passe de 5 % à 0 %, à l'instar du Royaume-Uni en vertu du Customs and Excise Agreement. (gov.im) — voir l'événement
- 2026-06 — Nouvel accord entre le Royaume-Uni et l'Île de Man relatif aux cotisations de National Insurance soumis au Tynwald ; pas encore en vigueur. (gov.im)
- 2026-04-06 — Année fiscale 2026/27 de l'impôt sur le revenu : le taux des non-résidents reste fixé à 21 %, sans abattement. (gov.im)
Foire aux questions
Puis-je vérifier un numéro de TVA de l'Île de Man sur le service « Check a UK VAT number » de HMRC ?
Oui. La page TVA du gouvernement de l'Île de Man vous renvoie vers le service de HMRC pour vérifier si un numéro d'immatriculation à la TVA de l'Île de Man ou du Royaume-Uni est valide, et pour consulter le nom et l'adresse de l'entreprise. Le service VIES de l'UE ne couvre pas les numéros de l'Île de Man.
Comment distinguer un numéro de TVA de l'Île de Man d'un numéro britannique ?
Tous deux se composent de GB suivi de neuf chiffres. Les numéros du registre de l'Île de Man se reconnaissent à leurs deux premiers chiffres, 00, par exemple GB004925592.
Je suis immatriculé à la TVA au Royaume-Uni. Dois-je également m'immatriculer sur l'Île de Man ?
Normalement non. Une personne peut être immatriculée soit au Royaume-Uni, soit sur l'Île de Man à un moment donné, selon le lieu d'établissement de l'entreprise. Une entreprise établie uniquement au Royaume-Uni reste immatriculée au Royaume-Uni, et ses opérations sur l'île sont prises en compte dans son chiffre d'affaires britannique.
Quel est le seuil d'immatriculation à la TVA sur l'Île de Man ?
90 000 £ d'opérations taxables sur les 12 mois précédents, ou prévues au cours des 30 prochains jours à elles seules — le même seuil qu'au Royaume-Uni, en date d'octobre 2026. Vous pouvez demander votre radiation volontaire si le chiffre d'affaires des 12 prochains mois ne dépassera pas 88 000 £.
Un numéro de société se terminant par C est-il identique à un Tax Reference Number commençant par C ?
Non. Un numéro de société tel que 124217C est délivré par le Companies Registry, et le C désigne une société 1931 Act. Un Tax Reference Number tel que C222222 est délivré par l'Income Tax Division, et le C désigne un contribuable personne morale.
Puis-je vérifier en ligne un Tax Reference Number ou un NINO de l'Île de Man ?
Non. L'Île de Man indique qu'aucun outil de vérification n'existe pour l'un ou l'autre de ces numéros ; vous pouvez seulement vérifier que le format est correct : une lettre H, C ou X suivie de six chiffres pour un Tax Reference Number, et deux lettres, six chiffres et A, B, C ou D pour un NINO.
Je m'installe en provenance du Royaume-Uni. Ai-je besoin d'un nouveau numéro de National Insurance ou d'un nouveau numéro fiscal ?
Conservez votre numéro de National Insurance britannique ; il reste valable sur l'île. Vous devez en revanche vous inscrire à l'impôt sur le revenu manxois au moyen du formulaire R25, et l'Income Tax Division vous délivrera un Tax Reference Number.
Le « TRN » figurant sur un courrier de HMRC est-il identique au Tax Reference Number de l'Île de Man ?
Non. HMRC utilise TRN pour désigner un Temporary Reference Number attribué aux personnes dépourvues de numéro de National Insurance. Le Tax Reference Number de l'Île de Man est un identifiant différent, délivré par l'Income Tax Division.
Ressources connexes
- Guide TIN du Royaume-Uni
- Comment vérifier un numéro de TVA britannique
- Guides TIN des dépendances de la Couronne : Guernesey, Jersey
- Guide TIN d'Irlande du Nord
- Seuils d'immatriculation à la TVA par pays
- Répertoire mondial des noms de TVA et d'identifiants fiscaux par pays
- Évolutions fiscales de l'Île de Man
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