Guide NIT et CUI au Guatemala — Format, Validation et conformité FEL
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Le Guatemala utilise deux identifiants fiscaux complémentaires administrés par la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) : le Número de Identificación Tributaria (NIT) et le Código Único de Identificación (CUI). Une résolution historique de mars 2025 a unifié ces deux numéros pour les ressortissants guatémaltèques, mais les deux formats restent en usage actif sur les factures électroniques FEL et dans les systèmes SAT. Comprendre quel identifiant s'applique à votre situation — et quel format est attendu — est indispensable pour la conformité des factures et le traitement des paiements.
Número de Identificación Tributaria (NIT)
Le NIT est le numéro d'identification fiscale principal du Guatemala, attribué à chaque contribuable immatriculé par la SAT via le Registro Tributario Unificado (RTU). Il est requis sur toutes les factures électroniques FEL (Documentos Tributarios Electrónicos), les déclarations fiscales et toute correspondance officielle avec la SAT.
Format du NIT
Les NIT délivrés avant avril 2023 suivent un format séquentiel à 8 chiffres : XXXXXXXX. Le dernier chiffre est un chiffre de contrôle calculé par un algorithme de modulo pondéré.
Exemples de format NIT classique : 23578467, 74689819
À compter du 10 avril 2023, les nouveaux NIT délivrés aux personnes physiques guatémaltèques sont dérivés des 9 premiers chiffres du CUI du titulaire, comptant ainsi 9 caractères plutôt que 8. Depuis la Résolution SAT-DSI-393-2025 (effective le 17 mars 2025), le CUI complet à 13 chiffres est également accepté comme identifiant NIT valide sur les factures FEL. Les logiciels s'intégrant à l'API FEL de la SAT doivent donc gérer des entrées NIT de longueur variable (8, 9 ou 13 chiffres) plutôt que de coder en dur une règle de validation à 8 chiffres.
Portail officiel de consultation NIT/CUI
Les numéros NIT et CUI peuvent être vérifiés via le portail de recherche unifié de la SAT : portal.sat.gob.gt/portal/consulta-cui-nit/
Código Único de Identificación (CUI)
Le CUI est un numéro d'identité national à 13 chiffres délivré par le Registro Nacional de las Personas (RENAP) et imprimé sur le Documento Personal de Identificación (DPI) — la carte d'identité nationale guatémaltèque. Il est distinct du NIT mais, depuis l'unification de mars 2025, vaut comme NIT valide pour les personnes physiques ressortissantes guatémaltèques.
Format du CUI
Le CUI est toujours composé de 13 chiffres sans séparateurs ni chiffre de contrôle. Sa structure encode la commune, le département et un numéro de registre séquentiel.
Exemple : 1924118530114
Les deux premiers chiffres identifient la commune, les chiffres 3–4 le département, les chiffres 5–9 un numéro de registre séquentiel, et les chiffres 10–13 contiennent des données d'identification complémentaires provenant du RENAP.
Recherche officielle CUI/NIT
portal.sat.gob.gt/portal/consulta-cui-nit/
Immatriculation au NIT
Toute personne physique ou morale exerçant des activités imposables au Guatemala doit s'immatriculer au RTU pour obtenir un NIT. L'immatriculation peut être initiée via le portail RTU Digital de la SAT pour les personnes morales ; les personnes physiques peuvent effectuer la démarche via l'Agencia Virtual de la SAT ou en personne dans n'importe quelle agence SAT.
Les documents généralement requis comprennent :
- Ressortissants guatémaltèques : DPI (CUI), justificatif de domicile et adresse e-mail valide pour l'Agencia Virtual
- Personnes physiques étrangères : passeport valide, justificatif d'une adresse fiscale guatémaltèque (p. ex. contrat de location) et présence physique à une agence SAT — l'immatriculation en ligne n'est pas disponible pour les étrangers
- Personnes morales : copie certifiée de l'acte constitutif, désignation du représentant légal et NIT propre du représentant légal
Une fois immatriculés, les contribuables reçoivent un certificat Registro Tributario Unificado (RTU) confirmant leur NIT, leur régime fiscal et leurs codes d'activité autorisés. Le RTU peut être téléchargé à tout moment via l'Agencia Virtual de la SAT.
Facturation électronique FEL
Le régime de facturation électronique en ligne du Guatemala (Factura Electrónica en Línea — FEL) est devenu obligatoire pour tous les contribuables le 1er juin 2023, en application de l'Accord de Conseil SAT n° 13-2018. Les factures papier ne sont plus légalement valides pour aucune catégorie de contribuables, y compris les Pequeños Contribuyentes (petits contribuables).
Chaque Documento Tributario Electrónico (DTE) FEL doit être certifié en temps réel par un certificateur autorisé par la SAT avant d'atteindre l'acheteur. La SAT fournit un certificateur gratuit via son Agencia Virtual et l'application mobile AppFEL, supprimant ainsi les obstacles financiers pour les micro-vendeurs. Chaque DTE doit inclure le NIT de l'acheteur (ou le CUI depuis mars 2025) pour être valide — le champ ne peut rester vide, sauf pour les ventes au détail au grand public où la chaîne littérale CF (Consumidor Final) est utilisée à la place du NIT.
Pour les développeurs s'intégrant à l'API FEL, la SAT publie la documentation technique complète sur portal.sat.gob.gt/portal/documentacion-tecnica-del-regimen-fel/.
Régimes fiscaux et titulaires de NIT
Le Guatemala dispose de deux régimes de TVA (IVA) principaux qui influencent la façon dont les titulaires de NIT émettent leurs factures :
| Régime | Taux | Crédit IVA pour l'acheteur | Plafond de revenus annuels |
|---|---|---|---|
| Régimen General | 12 % IVA | Oui — crédit intégral | Aucun plafond |
| Pequeño Contribuyente | 5 % forfaitaire | Non — mention obligatoire | GTQ 465 381,25 (à compter d'avril 2025) |
En vertu du Decreto 31-2024 (effectif le 9 avril 2025), le plafond de revenus des Pequeños Contribuyentes a été relevé de GTQ 150 000 à GTQ 465 381,25 (125 salaires minimaux mensuels). Les factures FEL des Pequeños Contribuyentes doivent obligatoirement porter la mention « No genera derecho a crédito fiscal », ce qui empêche l'acheteur de déduire l'IVA. Il s'agit d'une source fréquente de friction dans les transactions B2B — voir la section FAQ ci-dessous.
Foire aux questions
L'unification NIT-CUI de mars 2025 s'applique-t-elle aux étrangers vivant au Guatemala ?
Non. La Résolution SAT-DSI-393-2025, effective le 17 mars 2025, a unifié le CUI (numéro DPI) avec le NIT uniquement pour les ressortissants guatémaltèques. Les étrangers en sont explicitement exclus et doivent toujours obtenir un NIT distinct en se présentant en personne à une agence SAT avec un passeport valide et un justificatif d'adresse fiscale guatémaltèque. L'auto-immatriculation en ligne via le portail SAT n'est pas disponible pour les étrangers. La SAT confirme que seuls les étrangers domiciliés sont éligibles à un NIT, et les documents complets sont listés sur la page RTU Digital du portail SAT. [1] [2]
Mon système B2B client rejette mon NIT parce qu'il comporte 13 chiffres au lieu de 8 — que se passe-t-il ?
Depuis le 10 avril 2023, les nouveaux NIT délivrés aux personnes physiques guatémaltèques sont composés des 9 premiers chiffres du CUI, et non plus du format séquentiel classique à 8 chiffres. Après la Résolution SAT-DSI-393-2025 (mars 2025), le CUI complet à 13 chiffres est également accepté comme identifiant NIT valide sur les factures FEL. Les deux formats sont légalement valides. La FAQ de la SAT confirme que les contribuables peuvent continuer à fournir soit leur NIT, soit leur CUI lors d'achats ou de l'acquisition de services. Si le système ERP ou de facturation d'un acheteur impose une validation NIT à 8 chiffres, ce système doit être mis à jour — le rejet est un défaut logiciel, et non un problème lié à votre NIT. [1] [2]
La facturation électronique FEL est-elle vraiment obligatoire pour tous les titulaires de NIT au Guatemala, y compris les micro-vendeurs ?
Oui. En vertu de l'Accord de Conseil SAT n° 13-2018 et des résolutions ultérieures, la FEL est devenue obligatoire pour tous les contribuables au Guatemala sans exception le 1er juin 2023 — y compris les Pequeños Contribuyentes. Les factures papier pré-imprimées ne sont plus légalement valides. Chaque Documento Tributario Electrónico (DTE) doit être certifié en temps réel par un certificateur autorisé par la SAT avant d'atteindre l'acheteur. La SAT fournit un certificateur gratuit via son Agencia Virtual et l'application AppFEL, ce qui élimine tout obstacle financier pour les émetteurs à faible volume. Continuer à émettre des factures papier expose le titulaire du NIT à des amendes au titre du Code fiscal et à la non-reconnaissance du crédit IVA pour les destinataires. [1] [2]
Pourquoi de grands acheteurs d'entreprises refusent-ils de régler les factures de fournisseurs Pequeño Contribuyente au Guatemala ?
En vertu de la loi, les factures FEL émises sous le régime Pequeño Contribuyente doivent obligatoirement porter la mention « No genera derecho a crédito fiscal », ce qui signifie que l'acheteur ne peut pas déduire l'IVA payée sur ces achats. Par conséquent, de nombreuses entreprises formelles exigent que leurs fournisseurs relèvent du Régimen General (12 % IVA) avant d'accepter leurs factures dans leurs processus de comptabilité fournisseurs. En vertu du Decreto 31-2024 (effectif le 9 avril 2025), le plafond de revenus annuels des Pequeños Contribuyentes a été relevé de GTQ 150 000 à GTQ 465 381,25 — soit l'équivalent de 125 salaires minimaux mensuels — de sorte que davantage de travailleurs indépendants et de petites entreprises relèvent désormais de ce régime et se heurtent à cette friction B2B. Les fournisseurs dont les clients exigent systématiquement un crédit IVA devraient basculer vers le Régimen General via l'Agencia Virtual de la SAT. [1] [2]
Quelqu'un peut-il émettre des factures FEL sous mon NIT à mon insu, et comment l'empêcher ?
Oui, c'est un risque documenté. La SAT a publiquement mis en garde contre le prêt de son NIT à des tiers pour l'achat de marchandises. Les factures FEL étant émises électroniquement via des certificateurs, une partie ayant accès à votre NIT et à un compte certificateur pourrait générer des DTE portant votre identité fiscale. Pour vous protéger, activez les alertes e-mail dans l'Agencia Virtual de la SAT sous « Activar notificaciones por correo » — vous recevrez une notification automatique chaque fois qu'un document FEL sera émis sous votre NIT. Si vous découvrez des factures frauduleuses, elles ne peuvent être annulées qu'en émettant une Nota de Crédito du même montant ; un DTE ne peut pas être supprimé une fois certifié et transmis à la SAT. [1] [2]
Comment Lookuptax peut vous aider dans la validation de la TVA ?
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