Guide du numéro fiscal au Pakistan (NTN, CNIC)
CNIC (Computerized National Identity Card)
La carte d'identité nationale informatisée (CNIC) fournit aux personnes physiques une identification officielle en tant que citoyens pakistanais.
Format du CNIC
Le numéro CNIC, un identifiant à 13 chiffres au format XXXXX-XXXXXX-X, contient des informations structurées comme suit :
a. 1er chiffre : Le chiffre initial indique la province du titulaire du CNIC. Par exemple, dans le format 3XXXXX-XXXXXX-X, le «3» indique que le titulaire appartient à la province du Pendjab. i. 1 pour KPK ii. 2 pour FATA iii. 3 pour le Pendjab iv. 4 pour le Sindh v. 5 pour le Baloutchistan vi. 6 pour Islamabad vii. 7 pour le Gilgit-Baltistan
b. 2e chiffre : Représente la division.
c. 3e chiffre : Indique le district de la division.
d. 4e chiffre : Désigne le tehsil (sous-district).
e. 5e chiffre : Attribué au numéro du conseil syndical.
f. Les 7 chiffres suivants : Ces sept chiffres (entre les deux tirets) constituent le numéro de famille, unique pour chaque famille. Tous les membres de la famille, liés par des liens de sang, partagent le même code intermédiaire, formant un arbre généalogique.
g. Dernier chiffre : Le chiffre final, compris entre 1 et 9, contient des informations sur le sexe. Les chiffres impairs (1, 3, 5, 7, 9) indiquent que le titulaire est de sexe masculin, tandis que les chiffres pairs (2, 4, 6, 8) indiquent qu'il est de sexe féminin.
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| Carte CNIC |
Numéro national d'imposition ou numéro d'immatriculation (NTN)
Au Pakistan, les personnes physiques titulaires de la carte d'identité nationale informatisée (CNIC) émise par la National Database and Registration Authority se voient attribuer le numéro CNIC comme numéro national d'imposition ou numéro d'immatriculation. Pour les sociétés et les associations de personnes (AOP), l'attribution d'un numéro national d'imposition ou d'un numéro d'immatriculation intervient lors de leur inscription électronique sur le portail IRIS du FBR. Les personnes physiques non résidentes sans CNIC sont identifiées par leur numéro de passeport, qui sert de NTN ou de numéro d'immatriculation.
Format du NTN
Le NTN ou numéro d'immatriculation pour les AOP et les sociétés est le NTN à 7 chiffres reçu après l'inscription en ligne.
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| Certificat d'immatriculation |
Base de données officielle - Vérification des contribuables
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Foire aux questions
Que se passe-t-il pour toutes mes transactions financières si je ne figure pas sur la liste des contribuables actifs ?
L'absence de la liste des contribuables actifs (ATL) du FBR entraîne des taux de retenue à la source majorés sur pratiquement toutes les transactions importantes en vertu de l'Income Tax Ordinance, 2001. Les non-déclarants paient 0,6 % sur les retraits en espèces dépassant PKR 50 000 par jour (contre 0,15 % pour les déclarants), 12 % de taxe anticipée sur les achats immobiliers en vertu de la Section 236K (contre 3 % pour les déclarants), 11 % sur les ventes immobilières en vertu de la Section 236C (contre 5 % pour les déclarants), et jusqu'à 40 % sur les revenus bancaires/intérêts. Les banques sont également autorisées à restreindre les opérations des comptes des personnes non inscrites à l'ATL. Pour rejoindre de nouveau l'ATL après une date limite de dépôt manquée, une surtaxe de PKR 1 000 (personnes physiques), PKR 10 000 (AOP) ou PKR 20 000 (sociétés) doit être payée en vertu de la Section 182A avant que votre statut soit rétabli. [1] [2]
Un étranger non résident sans CNIC — quel document sert de NTN à des fins fiscales pakistanaises ?
Pour les personnes physiques non résidentes qui ne possèdent pas de CNIC pakistanais, le numéro de passeport est utilisé comme NTN ou numéro d'immatriculation, conformément aux règles d'inscription en ligne du FBR. Les ressortissants étrangers doivent s'inscrire en ligne sur le portail IRIS (iris.fbr.gov.pk) en fournissant leur numéro de passeport, leur nationalité, une adresse e-mail active et leurs coordonnées au Pakistan. Après inscription réussie, le numéro de passeport devient l'identifiant unique du contribuable dans les systèmes du FBR. Les Pakistanais à l'étranger titulaires d'un NICOP (National Identity Card for Overseas Pakistanis) utilisent le numéro à 13 chiffres du NICOP à la place. Les non-résidents percevant des revenus de source pakistanaise — loyers, dividendes, bénéfices commerciaux ou plus-values immobilières — sont soumis à la retenue à la source et peuvent devoir déposer une déclaration annuelle même sans CNIC. [3] [4]
Un freelance ou une société informatique pakistanais paie-t-il vraiment zéro impôt sur le revenu pour les paiements de clients étrangers ?
En vertu de la Section 65F de l'Income Tax Ordinance, 2001, les exportateurs de logiciels informatiques, de services informatiques et de services informatiques activés sont éligibles à un crédit d'impôt de 100 % contre l'impôt sur le revenu — effectivement zéro impôt net — à condition qu'au moins 80 % des recettes d'exportation soient remises au Pakistan via les circuits bancaires normaux en devises étrangères. Si la condition de remise de 80 % n'est pas remplie, une retenue à la source définitive de 1 % en vertu de la Section 154A s'applique à la place. Le crédit est conditionné au dépôt d'une déclaration annuelle de revenus, à la soumission de relevés de retenue à la source pour l'exercice fiscal précédent, et au dépôt de déclarations de taxe sur les ventes pour les périodes correspondantes. Le FBR a précisé que cet allègement s'applique quelle que soit la forme juridique de l'entité — société immatriculée, AOP ou freelance individuel avec NTN. [5] [6]
Qu'est-ce que le «revenu présumé» de la Section 7E sur les biens immobiliers, et qui doit le payer même si le bien ne génère pas de loyer ?
La Section 7E de l'Income Tax Ordinance, 2001 présume que tout résident individuel perçoit un revenu égal à 5 % de la juste valeur marchande des biens immobiliers situés au Pakistan, et taxe ce revenu présumé à 20 % — ce qui représente une charge effective de 1 % de la juste valeur marchande annuellement. La taxe s'applique lorsque la juste valeur marchande agrégée de tous les biens détenus dépasse PKR 25 millions au 30 juin. Les principales exonérations comprennent : une résidence principale à usage personnel, les terres agricoles (sauf si classées comme ferme dépassant 5 000 pieds carrés de surface couverte sur plus de 2 000 yards carrés) et les biens générant déjà des revenus locatifs déclarés dans la déclaration. Les non-déclarants à l'ATL doivent noter que les obligations du Dixième Calendrier peuvent toujours exiger le dépôt d'une déclaration même lorsque la Section 7E elle-même ne s'appliquerait pas. [7] [8]
Une société ou AOP peut-elle finaliser son inscription en ligne NTN sur IRIS sans carte SIM pakistanaise, et combien de temps cela prend-il ?
Les sociétés et AOP obtiennent leur NTN à 7 chiffres exclusivement via l'inscription en ligne sur le portail IRIS du FBR (iris.fbr.gov.pk) — il n'existe pas de procédure papier pour les entités. Le processus nécessite le CNIC du représentant autorisé, les informations d'immatriculation commerciale et une adresse e-mail active ; la vérification OTP peut être effectuée par e-mail si un numéro de téléphone mobile pakistanais local n'est pas disponible. Le traitement est généralement immédiat après soumission réussie du formulaire, et le certificat NTN est téléchargeable depuis IRIS le jour même. Si les données CNIC ne correspondent pas aux dossiers de la NADRA — une plainte courante — l'inscription est bloquée et le demandeur doit se rendre dans un Bureau régional des impôts (RTO) avec l'original du CNIC et les documents d'immatriculation pour corriger manuellement la divergence avant que l'inscription en ligne puisse se poursuivre. [9] [10]