Guide du numéro fiscal en Thaïlande — MST et TIN
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Format du numéro d'identification fiscale (TIN) en Thaïlande
Le numéro d'identification fiscale (TIN) est un numéro à 13 chiffres délivré par le Département des impôts.
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Foire aux questions
En tant qu'étranger en Thaïlande, dois-je utiliser ma carte d'identité nationale comme TIN ou dois-je en faire la demande séparément ?
Les ressortissants thaïlandais utilisent leur numéro de carte d'identité nationale à 13 chiffres (บัตรประชาชน) comme TIN personnel — aucune demande séparée n'est nécessaire. Les ressortissants étrangers, en revanche, reçoivent un TIN différent à 13 chiffres délivré directement par un bureau local du Département des impôts. Vous devez vous rendre en personne au bureau avec votre passeport et une preuve d'adresse (par exemple un contrat de bail ou une lettre de votre employeur). Il n'y a pas de frais. Le délai de demande de 60 jours court à partir de la date à laquelle vous commencez à percevoir un revenu imposable thaïlandais ou, si vous êtes déjà résident fiscal (180 jours ou plus), à partir du moment où vous rapatriez des revenus étrangers en Thaïlande. Le défaut d'enregistrement dans les délais entraîne une amende pouvant aller jusqu'à 2 000 THB. [1] [2]
Depuis janvier 2024, les revenus étrangers que je rapatrie en Thaïlande sont-ils toujours imposables ?
Oui — en vertu des instructions du Département des impôts Por. 161/2566 et Por. 162/2566, tout revenu de source étrangère perçu à compter du 1er janvier 2024 et rapatrié en Thaïlande devient un revenu imposable dans l'année du rapatriement, taxé aux taux progressifs de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (5 % à 35 %). Les revenus perçus avant le 1er janvier 2024 restent protégés par les règles antérieures, quelle que soit la date de leur rapatriement. Les conventions fiscales (accords de double imposition) avec plus de 60 pays peuvent réduire ou éliminer l'impôt thaïlandais sur certains types de revenus ; vous devez donc vérifier les dispositions de la convention applicable à votre pays de résidence avant de déposer votre déclaration. [1] [2]
Mon client commercial thaïlandais retient de l'impôt sur ma facture de services — quel taux s'applique ?
Le taux dépend de votre mode d'exercice en Thaïlande. Les entreprises thaïlandaises qui paient un fournisseur national pour des services (contrat de travail) doivent retenir 3 % à la source. Les paiements à une entreprise étrangère n'ayant pas d'établissement stable en Thaïlande — telle qu'un prestataire SaaS offshore ou un sous-traitant étranger — sont soumis à une retenue à la source définitive de 15 % sur les honoraires de service, les redevances et les intérêts (10 % sur les dividendes). Si une convention de double imposition s'applique, le taux conventionnel prend le pas sur le taux national, pouvant le réduire à 5-10 %. Le payeur thaïlandais doit déposer le formulaire PND.54 et remettre le montant retenu au Département des impôts dans les 7 jours du mois suivant. [1] [2]
Une entreprise de services numériques étrangère a-t-elle besoin d'un TIN thaïlandais si elle vend uniquement à des consommateurs thaïlandais en ligne ?
Oui. En vertu de la loi sur la TVA des services électroniques (e-Service) entrée en vigueur le 1er septembre 2021, toute entreprise non résidente fournissant des services numériques — applications, streaming, logiciels en nuage, publicité en ligne — à des clients thaïlandais non assujettis à la TVA doit s'enregistrer à la TVA via le portail VES du Département des impôts (eservice.rd.go.th) dès que le chiffre d'affaires annuel thaïlandais dépasse 1 800 000 THB (environ 50 000 USD). L'enregistrement doit avoir lieu dans les 30 jours suivant le dépassement du seuil. Le prestataire enregistré paie 7 % de TVA mensuellement mais ne peut pas émettre de facture fiscale thaïlandaise ni déduire de TVA déductible — il s'agit d'une obligation de paiement uniquement. Le défaut d'enregistrement entraîne une pénalité équivalant au double du montant de la taxe due par mois ou 1 000 THB par mois, selon le montant le plus élevé. [1] [2]
Un professionnel étranger hautement qualifié en Thaïlande peut-il payer un impôt sur le revenu forfaitaire de 17 % au lieu des taux progressifs ?
Oui, mais uniquement via le visa de résident à long terme (LTR) délivré par le Bureau des investissements (BOI). La catégorie LTR «Professionnel hautement qualifié» accorde un taux d'imposition forfaitaire de 17 % sur les revenus d'emploi de source thaïlandaise en lieu et place des tranches progressives standard de 5 à 35 %. Pour être éligible, le demandeur doit percevoir au moins 80 000 USD par an (ou 40 000 USD avec un master ou plus dans un secteur cible), être employé par une entreprise dans un secteur désigné par le BOI et détenir une assurance maladie couvrant au moins 50 000 USD. Le taux de 17 % ne s'applique pas automatiquement — l'employeur doit traiter une notification via le BOI. Les autres catégories LTR (Citoyen mondial fortuné, Retraité fortuné, Travail depuis la Thaïlande) bénéficient d'un taux de 0 % sur les revenus de source étrangère, mais ne peuvent pas bénéficier du taux forfaitaire de 17 %. [1] [2]
Comment Lookuptax peut-il vous aider dans la validation de la TVA ?
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