Guía del número TIN en Tailandia
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Formato del Número de Identificación Fiscal de Tailandia (TIN)
El número de identificación fiscal (TIN) es un número de 13 dígitos emitido por el Departamento de Rentas.
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Preguntas Frecuentes
Como extranjero en Tailandia, ¿uso mi documento de identidad nacional como TIN o debo solicitar uno por separado?
Los ciudadanos tailandeses utilizan su número de cédula de identidad nacional de 13 dígitos (บัตรประชาชน) como TIN personal — no se necesita una solicitud separada. Los ciudadanos extranjeros, sin embargo, reciben un TIN de 13 dígitos diferente emitido directamente por una oficina local del Departamento de Rentas. Es necesario acudir en persona con el pasaporte y una prueba de domicilio (como un contrato de arrendamiento o una carta del empleador). No hay coste alguno. El plazo de solicitud de 60 días se cuenta desde la fecha en que se obtenga por primera vez renta imponible tailandesa o, en el caso de ser ya residente fiscal (más de 180 días), desde cuando se remitan ingresos extranjeros a Tailandia. No registrarse a tiempo acarrea una multa de hasta THB 2.000. [1] [2]
Desde enero de 2024, ¿están siempre sujetos a imposición los ingresos extranjeros que traigo a Tailandia?
Sí — en virtud de las Instrucciones del Departamento de Rentas Por. 161/2566 y Por. 162/2566, cualquier renta de fuente extranjera obtenida a partir del 1 de enero de 2024 y remitida a Tailandia se convierte en renta imponible en el año de la remisión, gravada a los tipos progresivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas (5%–35%). Las rentas obtenidas antes del 1 de enero de 2024 permanecen protegidas bajo las normas anteriores independientemente de cuándo se remitan. Los convenios fiscales (convenios de doble imposición) con más de 60 países pueden reducir o eliminar el impuesto tailandés sobre tipos específicos de renta, por lo que es necesario verificar las disposiciones del convenio del país de residencia antes de presentar la declaración. [1] [2]
Mi cliente empresarial tailandés retiene impuestos de mi factura de servicios — ¿qué tipo se aplica?
El tipo depende de si lleva a cabo actividades empresariales en Tailandia. Las empresas tailandesas que pagan a un proveedor nacional por servicios (contratación de trabajo) deben retener el 3% en la fuente. Los pagos a una empresa extranjera que no tiene establecimiento permanente en Tailandia — como un proveedor de SaaS en el extranjero o un contratista en el exterior — están sujetos a una retención fiscal final del 15% sobre honorarios de servicios, cánones e intereses (10% sobre dividendos). Si se aplica un convenio de doble imposición, el tipo del convenio prevalece sobre el tipo nacional, pudiendo reducirlo al 5%–10%. El pagador tailandés debe presentar el formulario PND.54 y remitir el importe retenido al Departamento de Rentas en un plazo de 7 días del mes siguiente. [1] [2]
¿Una empresa de servicios digitales extranjera necesita un TIN tailandés si solo vende a consumidores tailandeses en línea?
Sí. En virtud de la ley de IVA sobre Servicios Electrónicos (e-Service) vigente desde el 1 de septiembre de 2021, cualquier empresa no residente que preste servicios digitales — aplicaciones, transmisión en línea, software en la nube, publicidad en línea — a clientes tailandeses no registrados para el IVA debe registrarse para el IVA a través del portal VES del Departamento de Rentas (eservice.rd.go.th) una vez que los ingresos anuales tailandeses superen los THB 1,8 millones (aproximadamente USD 50.000). El registro debe realizarse en un plazo de 30 días tras superar el umbral. El proveedor registrado paga el 7% de IVA mensualmente, pero no puede emitir una factura fiscal tailandesa ni reclamar créditos de IVA soportado — se trata únicamente de una obligación de pago. No registrarse acarrea una sanción del doble del impuesto adeudado por mes o THB 1.000 por mes, la que sea mayor. [1] [2]
¿Puede un profesional extranjero altamente cualificado en Tailandia pagar un tipo fijo del 17% de impuesto sobre la renta en lugar de los tipos progresivos?
Sí, pero solo a través del visado de Residente de Largo Plazo (LTR) emitido por la Junta de Inversión. La categoría LTR de «Profesional Altamente Cualificado» otorga un tipo fijo del 17% del impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos de empleo de fuente tailandesa en lugar de los tramos progresivos estándar del 5%–35%. Para cumplir los requisitos, el solicitante debe ganar al menos USD 80.000 anuales (o USD 40.000 con un máster o superior en un sector objetivo), estar empleado por una empresa en un sector designado por la BOI y tener un seguro médico que cubra al menos USD 50.000. El tipo del 17% no se aplica automáticamente — el empleador debe tramitar una notificación a través de la BOI. Otras categorías LTR (Ciudadano Global Adinerado, Pensionista Adinerado, Trabajo desde Tailandia) reciben un tipo del 0% en Tailandia sobre los ingresos de fuente extranjera pero no pueden acogerse al tipo fijo del 17%. [1] [2]
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