Guía del número IRD en Nueva Zelanda
Número IRD
El número IRD en Nueva Zelanda es un identificador único emitido por Inland Revenue (la administración tributaria) a personas físicas y entidades no individuales como empresas, sociedades, fideicomisos y organizaciones benéficas. Generalmente utilizado durante toda la vida del contribuyente, salvo en casos de quiebra, este número es esencial tanto para residentes como para no residentes que interactúan con el sistema tributario neozelandés. Es necesario para diversos impuestos, incluyendo el impuesto sobre la renta, el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST, equivalente al IVA), así como impuestos de empleador como el sistema PAYE y el impuesto sobre beneficios en especie. Además, el número IRD es indispensable para acceder a prestaciones sociales gestionadas por Inland Revenue, como los créditos fiscales Working for Families Tax Credits, la manutención de menores, los préstamos estudiantiles, el permiso parental remunerado y KiwiSaver.
Formato del número IRD
El formato del número IRD varía según su antigüedad: puede ser un número de ocho o nueve dígitos, estructurado como 99-999-999 o 999-999-999. Este identificador comprende un número base de siete u ocho dígitos acompañado de un dígito de control. Una tendencia reciente consiste en añadir un 0 al inicio de los números de ocho dígitos para extenderlos a nueve, como por ejemplo 099-999-999.
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| Número IRD en notificación inicial |
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| Número IRD en declaración de impuestos |
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Preguntas frecuentes
Acabo de llegar a Nueva Zelanda con una visa de Working Holiday. La solicitud en línea del número IRD me pide una cuenta bancaria neozelandesa, pero mi banco me pide el número IRD primero. ¿Cómo salgo de este impasse?
Los recién llegados que utilizaron una visa concedida por Immigration New Zealand (INZ) pueden solicitar el número en línea y autorizar a Inland Revenue a verificar su identidad directamente con INZ; no se necesita cuenta bancaria ni documentos de identidad físicos para esa vía. [1] El inconveniente es el plazo: usted debe solicitar el número antes de la "fecha de llegada final" impresa en su visa. Si ese plazo ha vencido, utilice el formulario para no recién llegados (IR595), presente identificación certificada ante un Agente de Licencias de Conducir de AA en un plazo de 20 días hábiles, y podrá comenzar a trabajar de inmediato usando su número de referencia de solicitud. Sin un número IRD, su empleador está legalmente obligado a retener impuestos a la tasa de no notificación del 45%. [2]
Como no residente extranjero que vende una propiedad residencial en Nueva Zelanda, ¿se me retendrá el impuesto automáticamente al cierre de la transacción, incluso si no obtengo ganancia?
Sí. El impuesto de retención sobre terrenos residenciales (RLWT) se deduce al cierre por el notario si usted es una "persona RLWT extranjera" y la propiedad fue adquirida el 1 de octubre de 2015 o después. [3] El importe retenido es el menor entre el 10% del precio de compra y el 33% de la ganancia estimada; por lo tanto, incluso una venta sin ganancia genera una retención de efectivo. Usted es una persona RLWT extranjera si no es ciudadano o residente permanente de Nueva Zelanda, o si es ciudadano neozelandés que ha estado fuera del país de forma continua durante tres años o más. Para evitar la retención, debe obtener un certificado de exención de Inland Revenue antes del cierre. El impuesto retenido en exceso se devuelve tras presentar la declaración correspondiente. [4]
¿Cuál es la diferencia entre RWT y NRWT, y qué ocurre si un pagador neozelandés aplica el incorrecto a los pagos a un inversor extranjero?
El impuesto de retención para residentes (RWT) se aplica a intereses y dividendos pagados a residentes fiscales neozelandeses, mientras que el impuesto de retención para no residentes (NRWT) se aplica a los mismos tipos de ingresos —además de regalías— cuando se pagan a no residentes. [5] Aplicar RWT a un no residente es un error: el pagador debe deducir el NRWT a la tasa nacional (15% sobre intereses y regalías; 30% sobre dividendos no acreditados, reducible al 15% para dividendos totalmente acreditados) o una tasa menor si existe un convenio de doble imposición. [6] Los pagadores de NRWT sobre intereses pueden alternativamente registrarse como emisores aprobados y pagar un gravamen del 2% (AIL), lo que reduce la obligación de NRWT a cero para préstamos en condiciones de mercado. Clasificar erróneamente el régimen expone al pagador a adeudos tributarios retroactivos, intereses y sanciones.
Mi empresa SaaS está ubicada en el extranjero y obtiene ingresos de clientes neozelandeses. ¿Necesito un número IRD neozelandés y registro para GST, y puedo recuperar el GST sobre costes locales?
Las empresas extranjeras que prestan "servicios remotos" (incluidos SaaS, software, streaming y descargas digitales) a consumidores residentes en Nueva Zelanda deben registrarse para el GST cuando sus suministros imponibles superen los NZD 60.000 en cualquier período de 12 meses. [7] El registro requiere un número IRD, que se solicita mediante el formulario IR742. Inland Revenue ofrece un registro simplificado de "solo pago" para no residentes a través de myIR: el contribuyente se registra, presenta declaraciones trimestrales al 15% de GST y remite el impuesto, pero no puede reclamar créditos fiscales de entrada neozelandeses sobre gastos locales. No se requiere representante fiscal. Los suministros B2B en los que el cliente neozelandés proporciona su número de GST neozelandés pueden ser exentos de impuesto (tipo cero), transfiriendo la obligación al cliente mediante inversión del sujeto pasivo. [8]
Hace dos años me fui de Nueva Zelanda y alquilé mi casa. Mi asesor fiscal dice que podría seguir siendo residente fiscal neozelandés. ¿Cómo es posible?
Las normas de residencia fiscal de Nueva Zelanda tienen dos criterios independientes: basta con cumplir uno de ellos. El criterio de los 183 días es ampliamente conocido, pero el criterio del "lugar de residencia permanente" (PPOA) puede mantener a una persona como residente fiscal de forma indefinida aunque haya emigrado. [9] Si usted conserva una propiedad en Nueva Zelanda con la que mantiene una asociación continua y sustancial —lo que incluye alquilarla temporalmente o dejarla disponible para familiares— Inland Revenue puede determinar que usted tiene un PPOA independientemente del tiempo que lleve en el extranjero. Como residente fiscal neozelandés, tributa sobre sus ingresos mundiales. Inland Revenue ha aplicado históricamente una regla no escrita de tres años, pero esta no tiene carácter legalmente vinculante. Debe solicitar una resolución formal de residencia (formulario IR886) si su situación es incierta. [10]