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Guía del Número de Identificación Fiscal (TIN) de Guernsey

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Guernsey, una dependencia de la Corona en las Islas del Canal, no utiliza un número fiscal único universal. En su lugar, el Servicio de Ingresos de Guernsey emite distintos identificadores según si el contribuyente es una persona física, una empresa constituida localmente, una entidad extranjera, una sociedad personalista, una fundación, una entidad benéfica, un organismo sin ánimo de lucro o un fideicomiso. Esta guía cubre todos los tipos de identificadores, sus formatos y las principales obligaciones de cumplimiento — incluyendo el cambio hacia la tributación individual de 2023 y las normas del Pilar Dos de 2025 que ahora afectan a las grandes multinacionales que operan en Guernsey.

Número del Seguro Social (Social Insurance Number — SIN)​

El Número del Seguro Social (SIN) es el identificador fiscal principal para las personas físicas en Guernsey. Lo emite el Servicio de Ingresos de Guernsey en el momento del nacimiento (para los residentes nacidos en Guernsey) o al adquirir la residencia. Sirve como equivalente funcional de un número de identificación fiscal a efectos de los informes del Estándar Común de Reporte (CRS) y FATCA.

Formato: Prefijo de dos letras GY seguido de seis dígitos — por ejemplo, GY123456. Los números se emiten de forma secuencial.

Números del Reino Unido y de Jersey anteriores a 1979: Antes de 1979, a las personas que se trasladaban de forma permanente a Guernsey desde el Reino Unido o Jersey se les permitía conservar en ocasiones su número de seguro original del RU o de Jersey. Esta categoría es pequeña, pero las instituciones financieras deben reconocer un Número Nacional de Seguro del Reino Unido (NINO) o un Número de Seguridad Social de Jersey como un posible TIN válido para los informes CRS relacionados con Guernsey en tales casos.

Tributación individual desde 2023: Hasta el 31 de diciembre de 2022, los matrimonios y las parejas de hecho compartían un único número de referencia fiscal y presentaban declaraciones conjuntas. Desde el 1 de enero de 2023, cada persona se evalúa por separado y posee su propio número de Referencia Tributaria Personal (TRP). Aproximadamente 12.000 cónyuges que compartían el TRP de su pareja recibieron nuevos números de referencia individuales antes del cambio.

Número Nacional de Seguro del Reino Unido (NINO)​

Un NINO del Reino Unido sigue el formato: dos letras, seis dígitos, una letra final (A, B, C o D) — por ejemplo, QQ 12 34 56 A. Como se ha señalado anteriormente, los titulares anteriores a 1979 que se trasladaron a Guernsey pueden seguir teniendo un NINO como su TIN efectivo en Guernsey. Consulte la guía del TIN del Reino Unido para obtener información sobre la validación del NINO.

Número de Seguridad Social de Jersey​

Un Número de Seguridad Social de Jersey comienza con el prefijo de dos letras JY, seguido de seis dígitos y una letra final — por ejemplo, JY 123456 A. Este formato está estrechamente relacionado con el SIN de Guernsey con prefijo GY y puede aparecer en los informes CRS transfronterizos. Para obtener el contexto completo, consulte la guía del TIN de Jersey.

Número de Registro de Empresa​

Para las empresas constituidas en Guernsey, el TIN es el Número de Registro de Empresa emitido por el Registro de Guernsey. Los números de registro comienzan en 1 y aumentan secuencialmente — el número va de uno a seis dígitos (formatos: X hasta XXXXXX, donde X es un dígito del 0 al 9).

El portal oficial de búsqueda de empresas se encuentra en portal.guernseyregistry.com.

Entidades Extranjeras con Residencia Fiscal en Guernsey​

Las empresas con residencia fiscal en Guernsey pero no constituidas localmente reciben un Número de Referencia Fiscal emitido por el Servicio de Ingresos de Guernsey. Formato: un dígito, seguido de una letra, seguido de seis dígitos — con un sufijo de letra opcional. Ejemplo: 1C 123456 / O.

Sociedades Personalistas Registradas en Guernsey​

El TIN es el Número de Registro de Sociedad emitido por el Registro de Guernsey, disponible a través del sitio web del Registro de Guernsey.

Sociedades Personalistas Registradas Fuera de Guernsey pero con Residencia Fiscal Aquí​

El TIN es el Número de Referencia Fiscal (TRN) emitido por el Servicio de Ingresos de Guernsey. Formato: un dígito, dos letras, seis dígitos, con un sufijo de letra opcional. Ejemplo: 1PP 123456 / F.

Fundaciones​

El TIN es el Número de Registro de Fundación del Registro de Fundaciones de Guernsey. Los números comienzan en 1 y aumentan secuencialmente — de uno a tres dígitos (formatos: X, XX, XXX).

Entidades Benéficas​

El TIN es el número de registro benéfico del Registro de Entidades Benéficas de Guernsey. Formato: prefijo CH seguido de uno a tres dígitos — ejemplos: CHX, CHXX, CHXXX.

Organizaciones Sin Ánimo de Lucro (NPO)​

Los números de registro de las ONG utilizan el prefijo NP seguido de uno a tres dígitos — ejemplos: NPX, NPXX, NPXXX.

Fideicomisos​

Los fideicomisos residentes en Guernsey no reciben un TIN ni un equivalente funcional. Para los informes CRS/FATCA, el campo TIN para un fideicomiso de Guernsey debe declararse como NOTIN.

Guernsey y el IVA​

Guernsey no forma parte del sistema de IVA del Reino Unido ni del ámbito del IVA de la UE, y no existe un impuesto sobre el valor añadido (IVA) general en Guernsey. Por tanto, las empresas que suministran bienes o servicios digitales a consumidores residentes en Guernsey no se enfrentan a un requisito de registro del IVA en Guernsey — aunque pueden surgir obligaciones en otras jurisdicciones. Consulte la guía mundial de umbrales de registro de IVA y el directorio de nombres de IVA por país para una comparación más amplia.

Para los vecinos de las Islas del Canal que operan bajo marcos fiscales distintos pero relacionados, consulte la guía del TIN de la Isla de Man y la guía del TIN de Jersey.

Preguntas Frecuentes​

Mi empleador está fuera de Guernsey — ¿tiene obligación de registrarse en el esquema ETI y pagar cotizaciones a la Seguridad Social?​

Las empresas fuera de Guernsey no tienen obligación legal de registrarse en el esquema de Retención del Impuesto sobre los Empleados (ETI) ni de pagar la parte del empleador de las cotizaciones a la Seguridad Social. Sin embargo, si su empleador en el extranjero no paga la parte secundaria (del empleador), esto perjudica directamente su historial de cotizaciones y puede reducir su derecho a la pensión estatal y a otras prestaciones. El Servicio de Ingresos no puede imponer el pago a un empleador fuera de Guernsey. La solución práctica recomendada es que el empleado residente en Guernsey gestione la nómina por su cuenta y remita las cotizaciones bajo un acuerdo formal con la empresa en el extranjero. [1]

Guernsey cambió a la tributación individual en 2023 — ¿por qué cambió mi número de referencia fiscal?​

Antes del 1 de enero de 2023, los matrimonios y las parejas de hecho compartían un único número de referencia fiscal y presentaban una declaración conjunta, siendo el contribuyente principal (normalmente el cónyuge de mayor edad o el hombre) el responsable de los asuntos de la pareja. Desde 2023, cada persona se evalúa por separado con su propio número TRP. Aproximadamente 12.000 cónyuges que anteriormente compartían el TRP de su pareja recibieron un nuevo número de referencia individual antes del cambio. La declaración de 2022 fue la última conjunta; a partir del ejercicio fiscal de 2023, cada persona debe presentar la declaración individualmente. Las desgravaciones no utilizadas pueden seguir transfiriéndose automáticamente entre cónyuges cuando se finalizan las liquidaciones, pero ambas declaraciones deben presentarse primero. [2] [3]

¿Cuál es la sanción por presentar tarde la declaración del impuesto sobre la renta de Guernsey?​

Las sanciones se aplican automáticamente si no se recibe la declaración antes del plazo. La sanción inicial es de 100 GBP, seguida de una sanción diaria de 10 GBP por cada día que la declaración permanezca pendiente. Para los contribuyentes cuyos ingresos estén por debajo del mínimo personal, la sanción total se limita a 50 GBP una vez que finalmente se presenta la declaración. El plazo anual estándar de presentación es el 30 de noviembre (restablecido desde el ejercicio de 2025; el plazo para la declaración de 2024 se amplió al 31 de enero de 2026 debido a problemas técnicos con el sistema en línea). Las sanciones pueden recurrirse en un plazo de 30 días desde la orden de sanción por motivos como una enfermedad grave que realmente impidió la presentación. [4]

¿Sigue siendo aplicable el tipo del 0% del impuesto de sociedades en Guernsey dado el nuevo régimen del Pilar Dos a partir de 2025?​

El tipo estándar del 0% del impuesto sobre sociedades no varía para la mayoría de las empresas de Guernsey. Sin embargo, dos grupos se enfrentan a tipos más altos: las empresas que obtienen ingresos de actividades reguladas por la Comisión de Servicios Financieros de Guernsey (banca, seguros, servicios fiduciarios, administración de fondos) pagan el 10% sobre esos ingresos; las grandes empresas de comercio al por menor con beneficios imponibles superiores a 500.000 GBP procedentes de terrenos o propiedades de Guernsey pagan el 20%. A partir del 1 de enero de 2025, Guernsey implantó un Impuesto Complementario Nacional Cualificado (QDMTT) en virtud de las normas del Pilar Dos de la OCDE: los grupos de EMN con ingresos anuales consolidados iguales o superiores a 750 millones EUR deben designar una Entidad de Presentación Nacional, registrarse ante el Servicio de Ingresos — el incumplimiento del registro puede acarrear sanciones de hasta 20.000 GBP — y su tipo efectivo de imposición en Guernsey se eleva al 15%. [5]

¿El tiempo de residencia en una propiedad del Mercado Abierto en Guernsey cuenta para la acreditación de residencia en el Mercado Local?​

No. El tiempo pasado en una propiedad del Mercado Abierto no acumula derechos para la acreditación de residencia en el Mercado Local. En virtud de la Ley de Gestión de la Población, la acreditación del Mercado Local requiere tiempo transcurrido en alojamiento del Mercado Local — normalmente 8 años consecutivos para el estatus de Residente Establecido. Los residentes del Mercado Abierto pueden vivir y trabajar en Guernsey indefinidamente, pero permanecen restringidos a viviendas del Mercado Abierto, a menos que ya dispongan de un certificado del Mercado Local. El límite fiscal para los nuevos residentes del Mercado Abierto es independiente: quienes paguen 60.000 GBP o más en derechos documentales por una propiedad del Mercado Abierto (Parte A) tienen derecho a un límite fiscal anual reducido de 60.000 GBP durante cuatro años (frente al límite estándar de 160.000 GBP sobre los ingresos de fuentes no procedentes de Guernsey), pero el pago de este límite no acelera el acceso a viviendas del Mercado Local. [6]

Recursos Relacionados​

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