Guía del NIF de las Islas Marshall
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Número de Identificación del Empleador (EIR)
La República de las Islas Marshall (RIM) se basa en los Números de Identificación del Empleador (EIN, por sus siglas en inglés) emitidos por la Administración de Seguridad Social de las Islas Marshall (MISSA) para la identificación y el registro de los contribuyentes, que incluyen tanto a empleadores como a empleados. Todo empleador que opere en la RIM debe presentar una solicitud ante la MISSA para obtener un EIN. Del mismo modo, todo empleado que trabaje en la RIM debe solicitar a la MISSA un Número de Seguridad Social Personal (SSN) o un Número de Identificación del Empleado.
Los Números de Identificación del Empleado (EIN) o los Números de Seguridad Social Personal (SSN) son de uso generalizado y aparecen en diversos documentos, como tarjetas de la seguridad social, páginas de fotografía del pasaporte, licencias de conducir, historiales médicos, certificados de defunción y otros. Asimismo, los EIN de las empresas pueden localizarse en los documentos oficiales asociados a la empresa, como cuentas bancarias y solicitudes de préstamos, formularios y procesos de declaración fiscal, expedientes de la MISSA y aportaciones de los empleados, registros de vehículos, arrendamientos de terrenos y otros registros pertinentes.
Formato EIR
El Número de Identificación del Empleador (EIN) comienza sistemáticamente con un código de cinco dígitos y termina con «04», separados por un guion, como por ejemplo 08612-04. Por su parte, el Número de Identificación del Empleado comienza con «04» y termina con un código de seis dígitos, unidos por un guion, como en el ejemplo 04-086123. La inclusión de «04» indica la vinculación de las Islas Marshall con los Estados Unidos (EE. UU.), ya que es un código universal asignado por EE. UU. a todos los estados en libre asociación. Estos códigos, como 01, 02, 03, etc., diferencian las distintas islas, sirviendo para identificarlas de forma única.
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Preguntas frecuentes
¿Una entidad doméstica no residente (NRDE) de las Islas Marshall tiene alguna obligación fiscal local, o la promesa de «cero impuestos» es incondicional?
El estatuto de cero impuestos se aplica únicamente a los ingresos obtenidos fuera de la RIM. Las entidades domésticas no residentes que no realizan actividades empresariales locales están exentas del impuesto sobre los ingresos brutos, del impuesto sobre salarios y de los derechos de importación sobre los ingresos de fuente extranjera. Sin embargo, en cuanto una NRDE comienza a realizar cualquier operación local — contratar personal residente en la RIM, arrendar locales locales o generar ingresos nacionales —, queda sujeta a un impuesto sobre los ingresos brutos del 3% (80 USD fijos sobre los primeros 10.000 USD de ingresos, y un 3% por encima de esa cantidad), a la retención del impuesto sobre salarios y a las aportaciones a la MISSA. [1] [2]
¿Qué ocurre si mi empresa en las Islas Marshall incumple el plazo anual de presentación del Informe de Sustancia Económica?
Todas las entidades constituidas conforme a la legislación de la RIM — incluidas las entidades domésticas no residentes — deben presentar anualmente una declaración de sustancia económica en un plazo de 12 meses desde la fecha aniversario de la entidad a través del portal en línea seguro del Registro. El incumplimiento del plazo conlleva una sanción por presentación tardía de 500 USD (vigente desde el 1 de noviembre de 2023). Las entidades que no superan el test de sustancia para un período financiero se enfrentan a multas de hasta 50.000 USD por el primer período y de hasta 100.000 USD por cada período posterior de incumplimiento, además de la posible revocación y disolución de la entidad. [3] [4]
Mi empresa offshore en las Islas Marshall no tiene empleados en la RIM, pero quiero contratar a un trabajador local. ¿Qué NIF y declaraciones son necesarios?
Contratar a un solo empleado residente en la RIM obliga a la empresa a obtener un Número de Identificación del Empleador (EIN) de la MISSA (tasa de solicitud: 20 USD para sociedades). Una vez registrado, el empleador debe retener el Impuesto sobre Salarios al 8% sobre los ingresos anuales hasta 10.400 USD y al 12% por encima de esa cantidad, además de compensar la aportación del empleado a la seguridad social del 8% hasta 10.000 USD por trimestre. Todas las retenciones y aportaciones deben remitirse trimestralmente en un plazo de diez días tras el cierre de cada trimestre (31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre, 31 de diciembre). [5] [6]
¿Compartirán las Islas Marshall los datos de las cuentas financieras de mi empresa con la autoridad tributaria de mi país de origen?
Sí. Aunque la RIM no impone impuesto de sociedades sobre los ingresos de fuente extranjera, participa en el marco de Intercambio Automático de Información (AEOI). Los bancos e instituciones financieras que mantienen cuentas vinculadas a entidades de la RIM declaran saldos de cuentas, intereses y dividendos a la autoridad tributaria de la RIM, que intercambia esos datos con los socios del convenio en virtud del Estándar Común de Reporte (CRS). La constitución de la empresa puede seguir siendo confidencial, pero la información sobre las cuentas financieras fluye automáticamente hacia la jurisdicción donde el beneficiario efectivo es residente fiscal. El Registro también puede exigir un número de identificación fiscal o un certificado de residencia fiscal a las entidades que alegan no residir en la RIM. [7] [8]
¿Una DAO LLC de las Islas Marshall sigue necesitando un EIN si no tiene empleados y opera puramente on-chain?
Una DAO LLC constituida conforme a la Ley de Organizaciones Autónomas Descentralizadas de la RIM de 2022 que no realiza actividades empresariales locales y no emplea residentes de la RIM no está obligada a obtener un EIN de la MISSA, ya que los EIN están vinculados a las obligaciones del empleador conforme al Impuesto sobre Salarios y el sistema de seguridad social. Sin embargo, la DAO LLC debe seguir presentando anualmente una declaración de sustancia económica ante el Registro y completar los requisitos KYC para cualquier miembro que posea el 25% o más de los derechos de gobernanza. Una DAO con fines de lucro que realice una «actividad relevante» (p. ej., sociedad holding, sede) debe además cumplir el test de sustancia económica de la RIM. [9] [10]