Guia do Número TIN das Ilhas Marshall
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Número de Identificação do Empregador (EIR)
A República das Ilhas Marshall (RIM) baseia-se nos Números de Identificação do Empregador (EINs) emitidos pela Administração de Seguridade Social das Ilhas Marshall (MISSA) para a identificação e o registro dos contribuintes, abrangendo tanto empregadores quanto empregados. Todo empregador que opera na RIM deve submeter um pedido à MISSA para obter um EIN. Da mesma forma, todo empregado que trabalha na RIM deve solicitar à MISSA um Número de Seguridade Social (SSN) pessoal ou um Número de Identificação do Empregado.
Os Números de Identificação do Empregado (EINs) ou os Números de Seguridade Social (SSNs) pessoais aparecem em vários documentos, como carteiras de seguridade social, páginas fotográficas de passaporte, carteiras de habilitação, registros médicos, certidões de óbito e outros. Da mesma forma, os EINs empresariais podem ser localizados em documentos oficiais associados à empresa, como contas bancárias e pedidos de empréstimo, formulários e processos tributários, declarações da MISSA e de contribuições dos empregados, registros de veículos, arrendamentos de terrenos e outros registros relevantes.
Formato do EIR O Número de Identificação do Empregador (EIN) começa consistentemente com um código de cinco dígitos e termina com "04", separados por um hífen, como por exemplo 08612-04. Por sua vez, o Número de Identificação do Empregado começa com "04" e termina com um código de seis dígitos, ligado por um hífen, como por exemplo 04-086123. A inclusão do "04" significa a filiação das Ilhas Marshall com os Estados Unidos (EUA), pois é um código universal atribuído pelos EUA a todos os estados em livre associação. Esses códigos, como 01, 02, 03, etc., diferenciam várias ilhas, servindo para identificá-las de forma única.
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Perguntas Frequentes
Uma entidade doméstica não residente (NRDE) das Ilhas Marshall deve algum imposto local, ou a promessa de "tributação zero" é incondicional?
O status de tributação zero aplica-se apenas aos rendimentos derivados de fora da RIM. As entidades domésticas não residentes que não conduzem negócios localmente estão isentas do imposto sobre a receita bruta, do imposto sobre salários e dos direitos de importação sobre rendimentos de fonte estrangeira. No entanto, assim que uma NRDE inicia qualquer operação local — empregando pessoal residente na RIM, arrendando instalações locais ou gerando receitas domésticas — torna-se sujeita a um imposto sobre a receita bruta de 3% (USD 80 fixo sobre os primeiros USD 10.000 de receita, depois 3% acima desse valor), à retenção do imposto sobre salários e às contribuições para a MISSA. [1] [2]
O que acontece se minha empresa das Ilhas Marshall perder o prazo anual de declaração de Substância Econômica?
Todas as entidades constituídas ao amparo da legislação da RIM — incluindo entidades domésticas não residentes — devem apresentar uma declaração de substância econômica anualmente dentro de 12 meses após a data de aniversário da entidade por meio do portal seguro online do Registrador. O não cumprimento do prazo acarreta uma penalidade por atraso na apresentação de USD 500 (vigente a partir de 1º de novembro de 2023). As entidades que não passam no teste de substância para um período financeiro enfrentam multas de até USD 50.000 para o primeiro período e até USD 100.000 para cada período subsequente de incumprimento, além da possível revogação e dissolução da entidade. [3] [4]
Minha empresa offshore nas Ilhas Marshall não tem empregados na RIM, mas quero contratar um funcionário local. Quais identificações fiscais e declarações isso exige?
A contratação de apenas um empregado residente na RIM exige que a empresa obtenha um Número de Identificação do Empregador (EIN) junto à MISSA (taxa de pedido: USD 20 para empresas). Uma vez registrado, o empregador deve reter o Imposto sobre Salários e Ordenados à alíquota de 8% sobre rendimentos anuais de até USD 10.400 e 12% acima desse valor, mais a contribuição correspondente de 8% do empregado para a seguridade social até USD 10.000 por trimestre. Todas as retenções e contribuições devem ser recolhidas trimestralmente dentro de dez dias após o final de cada trimestre (31 de março, 30 de junho, 30 de setembro, 31 de dezembro). [5] [6]
As Ilhas Marshall compartilharão os dados das contas financeiras da minha empresa com a autoridade fiscal do meu país?
Sim. Embora a RIM não imponha imposto sobre o rendimento das sociedades sobre rendimentos de fonte estrangeira, ela participa do quadro de Intercâmbio Automático de Informações (AEOI). Bancos e instituições financeiras que detêm contas vinculadas a entidades da RIM reportam saldos de contas, juros e dividendos à autoridade fiscal da RIM, que troca esses dados com países parceiros ao amparo da Norma Comum de Comunicação (CRS). A constituição da empresa pode permanecer privada, mas as informações das contas financeiras são transmitidas automaticamente para a jurisdição onde o beneficiário efetivo é residente fiscal. O Registrador também pode exigir um número de identificação fiscal ou certificado de residência fiscal das entidades que reivindicam residência fora da RIM. [7] [8]
Uma LLC DAO das Ilhas Marshall ainda precisa de um EIN se não tiver empregados e operar exclusivamente on-chain?
Uma LLC DAO constituída ao amparo da Lei das Organizações Autônomas Descentralizadas da RIM de 2022 que não conduz negócios locais e não emprega residentes da RIM não é obrigada a obter um EIN da MISSA, pois os EINs estão vinculados às obrigações do empregador ao amparo do sistema de Imposto sobre Salários e Ordenados e de seguridade social. No entanto, a LLC DAO ainda deve apresentar uma declaração anual de substância econômica junto ao Registrador e concluir o KYC para qualquer membro que detenha 25% ou mais dos direitos de governança. Uma DAO com fins lucrativos que exerce uma "atividade relevante" (por exemplo, holding, sede) deve adicionalmente satisfazer o teste de substância econômica da RIM. [9] [10]