Guia do número de identificação fiscal em Israel (Mispar Zehut, Osek Murshe e H.P.)
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Mispar Zehut (Teudat Zehut — Número de Identidade Pessoal)
Todo cidadão israelense e residente permanente recebe um número de identidade pessoal — Mispar Zehut (מספר זהות), inscrito no cartão de identidade Teudat Zehut. O Ministério do Interior emite esse número no nascimento ou no primeiro registro.
Formato: 9 dígitos no total — um prefixo de 1 dígito, 7 dígitos sequenciais e um dígito de controle final. Zeros à esquerda são adicionados para trazer números legados mais curtos ao comprimento total de 9 dígitos. O dígito de controle é calculado usando o algoritmo Luhn mod-10: dígitos alternados a partir da direita são dobrados; qualquer resultado dobrado que exceda 9 é reduzido em 9; a soma total dos dígitos deve ser divisível por 10 para que o número seja válido.
O Mispar Zehut aparece no cartão Teudat Zehut, nos passaportes israelenses, e é necessário para praticamente toda interação com sistemas governamentais, bancários, de emprego e de saúde. Os estrangeiros que recebem residência permanente também recebem um Mispar Zehut; os residentes temporários e os detentores de visto de trabalho não.
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| Mispar Zehut (Teudat Zehut) |
Número H.P. de Empresa (TIN para Pessoas Jurídicas)
As empresas israelenses registradas na Autoridade de Corporações de Israel (Rashut HaTaagidim) recebem um número de registo de empresa de 9 dígitos — comumente referido como número H.P. (do hebraico Hevra Pratit, empresa privada). Esse número serve como TIN corporativo.
Formato: 9 dígitos numéricos sem separadores internos ou significado embutido. Para empresas registradas no IVA, a Autoridade Tributária de Israel usa o mesmo número de 9 dígitos como identificador de registo de IVA. As empresas incorporadas são identificáveis porque o primeiro dígito é sempre 5; as parcerias e outras entidades usam dígitos iniciais diferentes.
O número H.P. aparece no Certificado de Incorporação (Teudat Hitaagdut), em todos os lançamentos fiscais, declarações de IVA, e deve ser impresso em cada nota fiscal tributária (heshbonit mas) emitida pela empresa. Os detalhes de registo de uma empresa — incluindo seu número H.P. e status registado — podem ser pesquisados publicamente por meio do registo da Autoridade de Corporações de Israel.
Status de IVA: Osek Murshe e Osek Patur
O sistema de IVA de Israel cria duas categorias de comerciantes autônomos e pequenas empresas:
| Categoria | Hebraico | Descrição |
|---|---|---|
| Osek Murshe | עוסק מורשה | Comerciante autorizado — deve cobrar 18% de IVA, apresentar declarações de IVA e pode recuperar o IVA creditado |
| Osek Patur | עוסק פטור | Comerciante isento — abaixo do limite de faturamento, não cobra IVA, não pode recuperar o IVA creditado |
O limite de registo de IVA para Osek Patur é de NIS 120.000 por ano (ajustado para NIS 122.833 a partir de 2026). Ultrapassar esse limite desencadeia a conversão obrigatória para o status Osek Murshe. Certas profissões — advogados, contadores, médicos, arquitetos e engenheiros, entre outros — são permanentemente impedidas do status Osek Patur, independentemente da renda.
As empresas estrangeiras que fazem negócios em Israel devem se registrar como Osek Murshe desde a primeira transação tributável, sem limite mínimo. Veja as perguntas frequentes abaixo para os requisitos de registo para estrangeiros.
Nota Fiscal Eletrônica Israelense: Mispar Haktzaat (Número de Alocação)
Israel implementou um modelo de Controles Contínuos de Transações (CTC) conhecido como Modelo de Faturas Israelense. Antes de emitir uma nota fiscal tributária B2B qualificada, o fornecedor deve enviar os dados da nota fiscal à plataforma SHAAM da Autoridade Tributária de Israel (via API ou portal web) e obter um número de alocação único (mispar haktzaat — מספר הקצאה). Esse número deve aparecer na nota fiscal emitida.
Limites de aprovação:
| Período | Limite (antes do IVA) |
|---|---|
| A partir de janeiro de 2025 | NIS 20.000 |
| A partir de janeiro de 2026 | NIS 10.000 |
| A partir de junho de 2026 | NIS 5.000 |
As notas fiscais acima do limite emitidas sem um número de alocação válido são desqualificadas: o comprador perde o direito de deduzir o IVA creditado inteiramente nessa transação, tornando o valor total do IVA um custo irrecuperável. Esse é o principal mecanismo de execução — incentiva os compradores a rejeitar notas fiscais não conformes dos fornecedores.
Os fornecedores podem solicitar números de alocação e os compradores podem verificar a validade das notas fiscais por meio do serviço online da Autoridade Tributária de Israel.
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Perguntas Frequentes
O que acontece se um Osek Patur exceder o limite anual de faturamento, e o rendimento já coletado pode ser mantido?
Uma vez que um Osek Patur (comerciante isento) ultrapasse o limite anual de faturamento de NIS 120.000 (NIS 122.833 a partir de 2026), ele deve notificar imediatamente o escritório de IVA e converter para o status Osek Murshe a partir da data da violação. O problema crítico: as notas fiscais já emitidas sob o status Osek Patur foram emitidas sem IVA, mas o status Osek Murshe agora obrigatório significa que o IVA é devido retroativamente sobre toda a renda a partir da data de cruzamento. Como esses valores não podem ser recuperados dos clientes após o fato, o comerciante deve pagar a responsabilidade de IVA do próprio bolso. Para retornar ao Osek Patur, a empresa deve permanecer abaixo do limite por dois anos consecutivos. Certas profissões — incluindo advogados, médicos, arquitetos e engenheiros — são permanentemente inelegíveis para o status Osek Patur, independentemente do faturamento. [1] [2]
Uma empresa estrangeira que vende para Israel precisa se registrar para o IVA, e um representante local é obrigatório?
Sim em ambos os casos. Nos termos da Lei do Imposto sobre Valor Acrescentado israelense, uma entidade estrangeira que conduza negócios ou atividade em Israel deve se registrar para o IVA sem limite mínimo de receita — a obrigação surge desde a primeira transação tributável. O registo é feito por meio do Formulário 22 (Pedido de abertura de arquivo de IVA para comerciante estrangeiro) junto à Autoridade Tributária de Israel. Dentro de 30 dias do início da atividade, a empresa estrangeira também deve nomear um representante local que seja residente israelense; esse representante torna-se solidariamente responsável por todas as obrigações de IVA, incluindo a apresentação de declarações, o recolhimento do imposto e o atendimento a auditorias. Os documentos de registo necessários incluem certidão de incorporação apostilada, prova de atividade empresarial em Israel, passaportes dos diretores e procuração notariada para o representante. O não registo desencadeia penalidades mais a própria responsabilidade de IVA. [3] [4]
Israel exige que prestadores estrangeiros de serviços digitais se registrem para o IVA nas vendas B2C a consumidores israelenses?
Ainda não sob um regime B2C-digital autônomo. Israel propôs legislação no ciclo orçamentário de 2023–2024 que imporia obrigações de registo de IVA a prestadores estrangeiros que vendem serviços digitais (streaming, SaaS, aplicativos) diretamente a consumidores israelenses, mas o Knesset não a promulgou e a proposta permaneceu pendente no início de 2026. Nos termos da lei atual, quando um prestador estrangeiro vende digitalmente a uma empresa israelense registrada no IVA (Osek Murshe), o comprador israelense contabiliza o IVA por meio do mecanismo de inversão do sujeito passivo. Ao vender B2C a consumidores israelenses não registrados, nenhum registo de IVA israelense é atualmente exigido do prestador estrangeiro — embora isso mude se o projeto de lei vier a ser aprovado. As empresas estrangeiras com presença física ou funcionários em Israel já estão sujeitas ao registo completo de IVA desde a sua primeira transação tributável. [5] [6]
O que é o número de alocação para nota fiscal eletrônica israelense (mispar haktzaat) e o que acontece com a dedução de IVA do comprador sem um?
Israel implementou um modelo de controles contínuos de transações (CTC) chamado Modelo de Faturas Israelense. Antes de enviar uma nota fiscal tributária qualificada, o fornecedor deve enviar os dados da nota fiscal à plataforma SHAAM da Autoridade Tributária de Israel e receber um número de alocação único (mispar haktzaat). O limite que exige aprovação é NIS 20.000 antes do IVA a partir de janeiro de 2025, caindo para NIS 10.000 a partir de janeiro de 2026 e NIS 5.000 a partir de junho de 2026. Se um fornecedor emitir uma nota fiscal qualificada sem o número de alocação, o comprador perde inteiramente o direito de deduzir o IVA creditado nessa transação — o valor total do IVA torna-se um custo irrecuperável para a empresa compradora. O fornecedor pode solicitar números de alocação e verificar os detalhes da nota fiscal pelo serviço online da Autoridade Tributária de Israel. [7] [8]
Como uma empresa israelense ou seu parceiro estrangeiro obtém um certificado de retenção na fonte reduzida, e qual é a alíquota padrão?
Os pagadores israelenses são legalmente obrigados a reter imposto de renda na fonte sobre pagamentos de serviços, royalties e aluguel. Sem um certificado de isenção, a alíquota padrão de retenção sobre pagamentos de serviços a residentes israelenses pode chegar a 30%–35%, e os pagamentos a residentes estrangeiros sobre royalties estão sujeitos a uma alíquota padrão de 25% (reduzível por um tratado de dupla tributação aplicável). Para obter uma alíquota menor, o beneficiário faz uma solicitação à Autoridade Tributária de Israel. Os residentes estrangeiros usam o Formulário 114 (Pedido de Alíquota Reduzida de Retenção na Fonte / Isenção), apresentado ao oficial de avaliação competente com a documentação de suporte. Para pagamentos comerciais contínuos, o sistema de confirmação da Autoridade Tributária de Israel (Sistema 1000, acessível pelo serviço itc-gmishurim) fornece certificados de alíquota de retenção aos pagadores. O certificado especifica a alíquota reduzida aprovada e o período de validade; o pagador deve retê-lo para justificar a dedução reduzida em qualquer auditoria. [9] [10]