以色列纳税识别号完整指南——Mispar Zehut、Osek Murshe 与 H.P. 公司号码
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Mispar Zehut（Teudat Zehut——个人身份号码）
每位以色列公民和永久居民都被分配一个个人身份号码——Mispar Zehut（מספר זהות），印刻于 Teudat Zehut 身份证上。内政部在出生时或首次登记时发放该号码。
格式： 共 9 位数字——1 位前缀、7 位顺序数字和 1 位校验位。较短的历史号码通过补前导零扩充至完整 9 位。校验位使用 Luhn 模 10 算法计算：从右起对交替位进行加倍；加倍结果超过 9 时减去 9；全部数字之和须能被 10 整除，方为有效号码。
Mispar Zehut 出现在 Teudat Zehut 身份证、以色列护照上，与政府、银行、就业及医疗系统的几乎所有交互均须提供。获得永久居留权的外国人也会收到 Mispar Zehut；临时居民和工作签证持有人不具备此号码。
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| Mispar Zehut（Teudat Zehut） |
H.P. 公司号码（法律实体 TIN）
在以色列公司管理局（Rashut HaTaagidim）注册的以色列公司将获得一个 9 位公司注册号——通常称为 H.P. 号码（源自希伯来语 Hevra Pratit，即私人公司）。该号码作为企业 TIN 使用。
格式： 9 位纯数字，无内部分隔符或嵌入含义。对于已登记增值税的公司，以色列税务局使用同一个 9 位数字作为增值税登记标识符。注册公司可通过首位数字为 5 加以识别；合伙企业及其他实体使用不同的首位数字。
H.P. 号码出现在公司注册证书（Teudat Hitaagdut）、所有税务申报、增值税申报表上，并须印刻在公司开具的每张税务发票（heshbonit mas）上。公司的注册详情——包括 H.P. 号码和注册状态——可通过以色列公司管理局注册表公开查询。
增值税状态：Osek Murshe 与 Osek Patur
以色列增值税（VAT）制度为自雇个人和小型企业设立了两种类别：
| 类别 | 希伯来语 | 说明 |
|---|---|---|
| Osek Murshe | עוסק מורשה | 授权经销商——须收取 18% 增值税、申报增值税并可申请进项税抵扣 |
| Osek Patur | עוסק פטור | 豁免经销商——低于营业额门槛，不收取增值税，不可抵扣进项税 |
Osek Patur 的增值税登记门槛为每年 NIS 120,000（自 2026 年起调整为 NIS 122,833）。超过该门槛将触发强制转换为 Osek Murshe 身份。律师、会计师、医生、建筑师及工程师等特定职业，无论收入如何，永久不得采用 Osek Patur 身份。
在以色列开展业务的外国公司须自首次应税交易起登记为 Osek Murshe，无最低门槛要求。详见下方常见问题中的境外登记要求部分。
以色列电子发票：Mispar Haktzaat（分配号）
以色列已实施名为"以色列发票模型"的持续交易控制（CTC）清算机制。在开具符合条件的 B2B 税务发票前，供应商须通过 API 或网页门户向以色列税务局的 SHAAM 平台提交发票数据，并获取唯一分配号（mispar haktzaat——מספר הקצאה）。该号码须出现在所开具的发票上。
清算门槛：
| 期间 | 门槛（不含增值税） |
|---|---|
| 自 2025 年 1 月起 | NIS 20,000 |
| 自 2026 年 1 月起 | NIS 10,000 |
| 自 2026 年 6 月起 | NIS 5,000 |
超过门槛但未附有效分配号的发票将被认定为不合规：买方将完全失去该交易的进项税抵扣权，全部增值税金额成为不可恢复的成本。这是主要执法杠杆——它激励买方拒绝接受不合规的供应商发票。
供应商可通过以色列税务局在线服务申请分配号，买方可验证发票有效性。
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常见问题
Osek Patur 超过年营业额门槛后将面临什么？已收入款项能否保留？
一旦 Osek Patur（豁免经销商）年营业额超过 NIS 120,000 门槛（自 2026 年起为 NIS 122,833），须立即通知增值税办公室，并自违规之日起转换为 Osek Murshe 身份。关键陷阱在于：在 Osek Patur 身份下已开具的发票未收取增值税，但现在强制要求的 Osek Murshe 身份意味着自超越门槛之日起的所有收入须追溯缴纳增值税。由于这些金额事后无法向客户追讨，经销商须自行垫付增值税负债。要重新获得 Osek Patur 身份，须连续两年保持低于门槛。律师、医生、建筑师及工程师等特定职业，无论营业额高低，均永久不得申请 Osek Patur 身份。[1] [2]
向以色列销售的境外公司是否需要登记增值税？是否须指定本地代理人？
两个问题的答案均为是。依据以色列《增值税法》，在以色列从事业务或活动的境外实体须向以色列税务局登记增值税，无最低收入门槛——义务自首次应税交易起即产生。登记通过 22 号表格（境外交易商增值税档案开立申请）向以色列税务局提交。境外公司须在开始活动后 30 天内指定一名以色列居民作为本地代理人；该代理人对所有增值税义务承担连带责任，包括申报、缴税及配合稽查。所需登记文件包括：经公证的公司注册证书、在以色列开展业务活动的证明、董事护照复印件及代理人经公证的授权书。未完成登记将面临罚款及增值税负债本身。[3] [4]
以色列是否要求境外数字服务提供商就向以色列消费者的 B2C 销售登记增值税？
目前尚未依据独立的 B2C 数字制度要求。以色列在 2023–2024 年预算周期提出立法草案，拟对向以色列消费者直接销售数字服务（流媒体、SaaS、应用程序）的境外提供商施加增值税登记义务，但以色列议会未予通过，截至 2026 年初该提案仍处于待决状态。依据现行法律，当境外提供商向已登记增值税的以色列企业（Osek Murshe）数字销售时，以色列买方通过反向征收机制核算增值税。向未登记增值税的以色列消费者进行 B2C 销售时，境外提供商目前不被要求在以色列登记增值税——但若草案法律最终获得通过，情况将发生变化。在以色列有实体存在或雇有员工的境外公司，自首次应税交易起即须全面登记增值税。[5] [6]
以色列电子发票分配号（mispar haktzaat）是什么？没有分配号对买方的增值税抵扣有何影响？
以色列已实施名为"以色列发票模型"的持续交易控制（CTC）清算机制。在发送符合条件的税务发票前，供应商须通过 API 或网页门户向以色列税务局 SHAAM 平台提交发票数据，并获取唯一分配号（mispar haktzaat）。自 2025 年 1 月起，要求清算的门槛为不含增值税 NIS 20,000，自 2026 年 1 月起降至 NIS 10,000，自 2026 年 6 月起降至 NIS 5,000。如果供应商开具符合条件的发票但未附分配号，买方将完全失去该交易的进项税抵扣权——全部增值税金额成为采购企业不可恢复的成本。供应商可通过以色列税务局在线服务申请分配号并核验发票详情。[7] [8]
以色列企业或其境外合作伙伴如何获取降低后的预扣税证书？默认税率是多少？
以色列付款方依法须就服务费、版权费和租金付款在源头代扣所得税。若无豁免证书，向以色列居民支付服务费的默认预扣税率最高可达 30–35%，向外国居民支付版权费适用标准 25% 税率（适用的双重征税协定可降低该税率）。要获取较低税率，收款方须向以色列税务局提出申请。外国居民使用 114 号表格（申请降低预扣税率/豁免申请），连同支持文件提交至相关评估官员。对于持续业务付款，以色列税务局的确认系统（系统 1000，通过 itc-gmishurim 服务访问）向付款方提供预扣税率证书。证书注明批准的降低税率及有效期；付款方须保留该证书，以便在任何稽查中证明其降低扣除的合理性。[9] [10]