科威特 TIN 与民事身份证号码指南——格式、注册与合规
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科威特民事身份证号码
科威特的个人不从税务部门直接获取税务识别号（TIN）。相反，他们使用由公民信息公共局（PACI）签发的科威特民事身份证号码作为应要求提供的 TIN。
格式
民事身份证号码由 12位数字组成，采用 NYYMMDDNNNNN 模式编码持有人的出生日期：
| 位置 | 位数 | 内容 |
|---|---|---|
| 1 | 1 | 世纪指示符（如 2 = 2000年代） |
| 2–3 | 2 | 出生年份（后两位） |
| 4–5 | 2 | 出生月份 |
| 6–7 | 2 | 出生日期 |
| 8–11 | 4 | 唯一序列号 |
| 12 | 1 | 校验位（加权校验和） |
示例： 297010512345 ——持有人出生于1997年1月5日。
民事身份证号码印于所有居民（科威特公民和外籍人士）的实体民事身份证上。对于科威特公民，该号码还出现在护照照片页上。民事身份证号码包含在税务部门为个人纳税人签发的税务证明中。
核实
税务部门未就用作 TIN 的民事身份证号码提供独立的在线验证门户。税务居住证明——其中包含个人的民事身份证号码——的唯一核实方式是财政部应用程序中的二维码扫描功能。该应用程序可在 iOS（App Store）和 Android（Google Play Store）上使用，可完整验证以电子方式签发的税务居住证明。
民事身份证的准备状态和状态可通过 PACI 电子服务门户 services.paci.gov.kw 在线查询。
实体 TIN
只有在科威特税务部门正式登记的实体才由财政部签发税务识别号（TIN）。未登记的实体——包括尚未开展科威特业务的境外公司——不持有 TIN。
格式
实体 TIN 是一个 6位数字，出现在财政部向已登记实体签发的税务证明（税务卡）上。在所得税部门（DIT）成功登记后按顺序分配。
实体 TIN 用于实体与科威特税务局（KTA）之间的所有往来、税务申报以及税务清关证明（TCC）申请。财政部税务服务系统（TCRS）可通过 mof.gov.kw 访问，是实体登记和 TIN 签发的官方在线平台。
境外公司的企业所得税义务
科威特对在科威特直接或通过当地代理人开展业务或贸易的境外法人实体征收按净应税利润15%的企业所得税（CIT）。法律依据为1955年第3号法令，由2008年第2号法律修订。科威特公民和海湾合作委员会公民通常不适用 CIT；科威特和海湾合作委员会控股公司须缴纳天课，并在适用情况下缴纳 NLST 和 KFAS 款项。
境外公司须在科威特签署合同或开始活动（以较早者为准）后 30天内在 DIT 登记。登记须亲赴阿尔穆尔加布区1号街区14号楼一层的税务责任与规划部门现场办理。
所有来自境外的文件须翻译成阿拉伯语并经过完整的大使馆合法化。科威特未加入海牙《废除认证要求公约 》，须经历三步流程：来源国公证、来源国外交部认证及科威特大使馆最终认证。未完成全部三步是登记被拒绝的最常见原因。
税款预留（5%预扣机制）
科威特不实行常规的预扣税。相反，根据2008年第2号法律的执行细则，每个科威特公共机构和私营实体须预留向任何法人实体——无论境外或境内——付款金额的5%，直到受款方出具 KTA 签发的税务清关证明（TCC）。预留金额代国库保管。
为解除预留资金，境外承包商须：在 DIT 登记、就科威特所有活动期间提交税务申报、结清任何评定的 CIT，并通过财政部 TCRS 门户或科威特政府电子服务门户申请 TCC。若科威特付款方未执行5%预留，KTA 将不允许该付款方从其可扣除费用中扣除全部相关成本——实际上对总支付金额施加了15%的罚款。
科威特公司的天课、NLST 及 KFAS 义务
科威特控股公司面临三项不同的年度申报义务，每项均须单独登记：
| 义务 | 税率 | 缴纳主体 | 申报截止日期 |
|---|---|---|---|
| 天课（第46/2006号法律） | 净利润的1% | KSC 和 KSCC 公司 | 年末后第4个月的第15日 |
| NLST | 净利润的2.5% | 在科威特证券交易所上市的公司 | 与天课相同 |
| KFAS | 净利润的1% | 所有科威特控股公司（不 含政府所有） | 与天课相同 |
天课登记须在注册成立后30天内通过向财政部申请天课税务卡完成。错过截止日期的公司自第31天起即处于违约状态。根据2006年第46号法律，不缴纳天课将被处以最高5,000科威特第纳尔及/或最长3年监禁的处罚。申报亏损的公司可免缴天课，但仍须提交经审计的申报。
国内最低补足税（DMTT）
科威特颁布2024年第157号法令法律，引入自2025年1月1日开始的会计年度起生效的国内最低补足税（DMTT）。DMTT 适用于在过去四个财政年度中至少两个年度合并全球收入达到或超过7.5亿欧元的跨国企业集团（MNE），并按照 GloBE 规则强制执行15%最低实际税率。
对于符合条件的 MNE 集团，DMTT 是对现有科威特 CIT（1955年第3号法令）、中立区税、NLST 和天课的完全替代——而非附加。2025年7月颁布的《执行条例》明确确认，现有的科威特 CIT、天课和 NLST 付款不被接受为用于 DMTT 抵免的"涵盖税款"——这是对 GloBE 示范规则的刻意偏离。
所有适用范围内的成员实体须通过 KTA DMTT 电子门户登记。初始登记截止日期为2025年9月30日（适用于2025年1月1日至6月1日之间开始的会计年度）；此后登记须在税务期间开始后120天内完成。逾期登记将被处以每实体3,000科威特第纳尔的罚款。
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常见问题
境外公司在科威特所得税部门登记需要哪些文件？登记需要多长时间？
境外公司须在科威特签署合同或开始活动（以较早者为准）后 30天内在所得税部门（DIT）登记。 [1] DIT 登记材料须包括：已填写的登记表、财务期间批准申请、税务卡申请、已批准审计师表格（依据1955年第3号所得税法第13条）、公司章程副本、商业登记证明及任何当地代理人的详细信息。所有来自境外的文件须翻译成阿拉伯语并经过完整的大使馆合法化——科威特未加入海牙《废除认证要求公约》，须经历三步流程（来源国公证、来源国外交部认证、科威特大使馆认证）方可提交。错过30天窗口期的公司将依据2008年第2号法律的执行细则面临罚款。 [2]
为什么我们公司收到的每笔款项都被科威特客户预留了5%？如何解除预留？
科威特不实行常规的预扣税。相反，2008年第2号法律的执行细则规定了 5%税款预留机制：每个科威特公共机构和私营实体依法须预留向任何法人实体付款金额的5%，直到受款方出具科威特税务局签发的税务清关证明（TCC）。 [1] 预留金额代国库保管。为解除预留，境外承包商须：在 DIT 登记、就科威特所有活动期间提交税务申报、结清任何评定的 CIT，并通过财政部申请 TCC。 [2] 关键在于，若科威特付款方未执行5%预留，KTA 将不允许该付款方从其可扣除费用中扣除全部相关成本——实际上对总支付金额施加了15%的罚款。境外公司应将完整的预留解除时间表纳入项目现金流规划。
科威特 DMTT 是否取代大型 MNE 集团的现有 CIT 和天课，还是两套制度同时适用？
科威特国内最低补足税（DMTT）依据2024年第157号法令法律颁布，自2025年1月1日起开始的会计 年度起生效，是完全替代——而非附加。在过去四个财政年度中至少两个年度合并全球收入达到7.5亿欧元或以上的 MNE 集团，将完全脱离科威特 CIT（1955年第3号法令）、中立区税（1961年第23号法律）、NLST（2000年第19号法律）和天课（2006年第46号法律）的适用范围。 [1] DMTT 按 GloBE 规则强制执行15%最低实际税率。2025年7月颁布的《执行条例》明确指出，现有的科威特 CIT、天课和 NLST 付款不被接受为用于 DMTT 抵免的"涵盖税款"。所有适用范围内的实体须通过 KTA DMTT 电子门户登记；初始截止日期为2025年9月30日，逾期登记将被处以每实体3,000科威特第纳尔罚款。 [2]
我们的科威特 KSCC 三个月前注册成立，尚未登记天课——我们已经违规了吗？
是的。所有公开上市（KSC）和非上市封闭型（KSCC）科威特控股公司须在注册成立后30天内向财政部登记并获得天课税务卡。错过此窗口意味着公司自第31天起即处于违约状态。 [1] 天课按净年利润的1%评定（扣除董事薪酬和某些特定项目前），经审计的申报须不迟于年末后第四个月的第15日（即年末后105天）提交。根据2006年第46号法律，不缴纳天课的处罚可达5,000科威特第纳尔及/或最长3年监禁。申报亏损的公司可免缴，但仍须申报。请注意，天课登记与 KFAS（净利润的1%，所有科威特控股公司，不含政府所有）和 NLST（净利润的2.5%，仅适用于在科威特证券交易所上市的公司）的登记相互独立——这些是须分别合规的不同义务。 [2]
我们境外公司的员工短暂赴科威特进行现场访问是否会产生常设机构？
不能确保安全。科威特税务局对常设机构（PE）的认定采用极宽泛的解释：即使员工或代表的短暂访问也可能被视为构成应税机构——KTA 的立场是「为尽可能对来自科威特的所有收入征税，采取最广泛的解释」。 [1] 若被认定存在常设机构，KTA 可对包括在科威特以外完成的工作在内的全部合同价值评税，而非仅对来自科威特的部分征税。境外公司在派遣任何人员赴科威特前，应分析适用的避免双重征税条约，指定当地税务代表， 并在合同签署后30天内在 DIT 登记，无论是否已完成常设机构认定。未能登记还会使科威特客户面临对每笔付款的5%预留义务。 [2]