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智利 RUT 税号——格式、验证与合规指南

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唯一税务角色编号（RUT）​

所有在智利负有纳税义务的个人和实体，均须按照《税法》第 66 条的规定，在**唯一税务角色编号（Rol Único Tributario，RUT）系统中登记注册。该系统是智利的主要税务识别号，于 1969 年依据财政部第 3 号法令建立，由国家税务局（Servicio de Impuestos Internos，SII）**负责管理。

民事登记处向 SII 提供分配给个人的国家身份号码。RUT 具有个人属性且不可转让——每个号码仅分配一次，在其法律存续期间始终不变，且绝不重新分配。它是税务申报、签署合同、房产证书、企业注册及大多数日常行政事务的主要识别号。

对于智利公民和持有永久居留权的外国人，民事登记处颁发的**唯一国家角色编号（Rol Único Nacional，RUN）**自动兼作国家身份号码和 RUT。在智利注册成立的实体将获得与任何个人号码不同的独立 RUT。

外国人与非居民​

在智利从事活动的外国人——包括投资股票、房地产或公司，或担任法人实体代表——须注册 RUT。非居民可通过智利股票经纪人或律师获取临时投资者 RUT（RUT Provisorio），无需建立实际居住。在智利居住的外国人须在注册过程中出示外籍居民身份证（Cédula de Identidad para Extranjeros）。

RUT 格式与 Mod-11 校验算法​

RUT 由 7 或 8 位序列号、一个连字符和一位校验位组成：

xx.xxx.xxx-D    （8位主体）
x.xxx.xxx-D     （7位主体）

校验位 D 通过 mod-11 算法得出，可以是 0 到 9 的数字或字母 K。

校验位计算方法​

  1. 获取主体数字，从右向左循环分配权重：2、3、4、5、6、7，然后重复（8 位主体使用 2、3）。
  2. 将每位数字乘以其权重，对乘积求和。
  3. 计算：余数 = 求和值 mod 11，结果 = 11 − 余数。
  4. 应用校验位规则：
    • 若 结果 为 1–9 → 校验位等于 结果。
    • 若 结果 为 10 → 校验位为 K。
    • 若 结果 为 11 → 校验位为 0。

通过技术上有效的 mod-11 检验并不能保证该 RUT 已在 SII 注册。11.111.111-1 和 22.222.222-2 等模式可通过算法，但并非真实分配的号码。计算完校验和后，务必通过 SII 官方查询系统进行验证。

官方 RUT 查询： zeus.sii.cl/cvc/stc/stc.html

有关分步验证操作，请参阅智利 RUT 验证指南。

RUT 与 RUN 的区别​

RUT 与 RUN 之间的关系是常见的混淆来源：

特征RUTRUN
颁发机构SII（税务机关）民事登记处（Registro Civil）
适用对象自然人 + 法人实体仅限自然人
用途税务申报、开具发票、商业合同国家身份（身份证）
号码是否相同？是，适用于智利公民和永久居民是，适用于智利公民和永久居民

对于智利公民，两个号码完全相同——民事登记处分配 RUN，SII 将其采纳为 RUT。在智利经营的外国法人实体将获得没有对应 RUN 的 RUT。

市场平台销售者：Inicio de Actividades 要求​

自 2026 年 1 月 2 日起，所有通过智利数字市场平台（包括 Mercado Libre、Falabella 和 Walmart Chile 等）提供商品或服务的卖家，须已在 SII 完成Inicio de Actividades（正式的开业申报）。市场平台、电子支付代理机构和商业银行须在入驻前核实每位卖家的纳税状态，并在每年 1 月和 7 月通过 SII 的自动化 API 或"Mi Negocio Cumple"门户进行半年度核查。RUT 中无有效 Inicio de Actividades 状态的卖家，在其情况规范化之前，将面临被平台暂停的风险。 [1]

向无智利 RUT 的外国买家开具发票​

当智利供应商向没有智利 RUT 的外国买家开具**电子发票（DTE Type 33）**时，SII 规定了特定的处理方式：在买方 RUT 字段填入占位符 RUT 44.444.446-0，并勾选"Receptor Extranjero"（外国收款方）标志。这向 SII 发出信号，表明收款方没有智利税务身份，同时不破坏 RUT 字段的强制验证。DTE 在智利税务用途上依然具有法律效力。外国买方的姓名和国家仍须准确记录。 [2]

常见问题​

持有临时投资者 RUT 的外国人在智利获得永久居留权后，其 RUT 如何处理？​

持有临时投资者 RUT（RUT Provisorio）的外国人在获得永久居留权后，民事登记处将分配与其永久身份证（cédula）关联的新 RUN。这两个号码须通过continuación de RUT（RUT 合并）流程在任一 SII 办事处正式合并；否则税务申报、房产证书和商业记录将分散在两个独立号码下。SII 通常当场处理合并，但向所有政府系统（银行、公证处、养老金管理机构）的传播可能需要数天。未在申报 Operación Renta（年度所得税申报）之前完成此步骤，已导致纳税人收到与其旧临时号码关联的错误税务评估。 [3] [4]

作为外国 SaaS 或流媒体提供商，是否必须注册智利增值税并获取 RUT？​

是的，但 SII 为非居民数字服务提供商在 sii.cl/vat 开设了简化注册门户，可绕过标准 RUT 和数字证书流程。自 2020 年 6 月 1 日起，所有外国 B2C 数字服务——流媒体、SaaS、云存储、数字广告——均须缴纳 19% 的 IVA（增值税），且无注册起征点。在此简化制度下，提供商使用注册时颁发的用户名和密码进行身份验证，可按月或按季度申报，并可以美元或欧元付款。该制度下的非居民无需开具 DTE（Type 33/39 电子发票），也不可进行进项增值税抵扣。 [5] [6]

为何无法使用 Clave Única 登录 SII，Clave Tributaria 是什么？​

智利运行两套独立的政府凭证系统，常令外国人感到困惑。Clave Única 由民事登记处颁发，被大多数政府门户接受——但SII 不接受其用于公司或雇主业务。SII 要求使用其自身的 Clave Tributaria（税务密码），自然人可凭其智利身份证号码在 sii.cl 在线获取。仅持有护照而没有智利身份证的外国公民，无法在线自助办理 Clave Tributaria，须亲赴 SII 地区办事处。法人实体只能使用 Clave Tributaria 进行身份验证；Clave Única 从不适用于企业税务操作。 [7] [8]

我的电子发票（DTE）为何被 SII 拒绝，能否重复使用该发票编号（folio）？​

SII 在收到 DTE 时进行自动技术验证。最常见的三类拒绝情形为：架构错误——XML 不符合官方 DTE_v10.xsd 结构（例如日期不可能或缺少必填字段）；签名错误——电子签名与文件内容不匹配，通常是因为 CAF（授权发票编号码，Código de Autorización de Folios）证书已过期；发票编号错误——folio 号超出 CAF 授权范围或已被使用。被拒绝的 DTE 视同从未发出，不产生任何税务记录。被拒绝文件所消耗的 folio永久作废，不可重复使用；更正后的文件必须使用来自有效 CAF 范围的新 folio。 [9] [10]

为何我的智利客户从支付给我的服务费中预扣 35%？​

根据智利《所得税法》第 59 条，向非居民个人或公司支付服务费用须缴纳附加税（Impuesto Adicional）。一般税率为总支付额的 35%，但技术和工程服务适用降低后的 **15%**税率（若收款方设在 SII 列出的优惠税收管辖区，则为 20%）。智利付款方作为扣缴义务人，须通过 Formulario 50（50 号表格）在付款月份次月 12 日前将预扣税款汇缴至国库。与智利签订了双边税收协定的国家居民，可通过向其所在国税务机关申请税务居民证明来申请协定优惠税率。 [11] [12]

市场平台或银行要求出具"Inicio de Actividades"证明——这是什么，如何办理？​

Inicio de Actividades 是自然人或公司在智利开始商业或专业活动时向 SII 提交的正式申报。没有该申报，您的 RUT 虽存在于登记系统中，但未被标记为活跃纳税人——这一区别很重要，因为自 2026 年 1 月 2 日起，数字市场平台、支付处理商和银行依法须在允许商业行为前核实该状态。您可免费通过 SII 网站或手机应用上的"Mi Negocio Cumple"工具完成 Inicio de Actividades，无需上传文件。确认信息立即出现在 SII 数据库中，第三方可通过 SII API 使用您的 RUT 进行核查。 [13] [14]

相关资源​

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