跳到主要内容

阿鲁巴税号（Persoonsnummer）指南——格式、注册与 BBO

Persoonsnummer——纳税人识别号（TIN）​

纳税人识别号（TIN）在荷兰语中称为 persoonsnummer，由阿鲁巴税务机关**税务局（Departamento di Impuesto，DIMP）**在个人或实体申请时分配。persoonsnummer 用于纳税人适用的所有税务类别，包括所得税、工资税、BBO 营业额税和利润税。

persoonsnummer 也是阿鲁巴海关（Departamento di Aduana）对频繁进口商的要求，进口商须在通过报关行提交的每份申报单上注明该号码。

格式​

persoonsnummer 由8 位数字组成，无内置校验位、无分隔符，也无表示实体类型的前缀。个人和法人实体使用相同的格式。

属性详情
长度8 位数字
字符仅限数字（0–9）
校验位无
实体区分无（个人和公司格式相同）

正则表达式： ^\d{8}$

示例（仅供说明）： 12345678

由于没有校验和，确认 persoonsnummer 是否有效的唯一方式是通过 DIMP 的记录或 BOi 在线门户进行验证。符合正则格式的号码在结构上有效，但可能未分配给任何纳税人。

注册流程​

申请须完全在线通过 DIMP（impuesto.aw）提交。所需文件：

  • 有效身份证件（护照、驾驶执照或身份证）的清晰扫描件或照片
  • 地址证明（水电费账单或租赁协议）
  • 企业需提供：商会注册证明

也需要在阿鲁巴民事人口登记（Censo/DBSB）中注册的外国人应先完成该步骤——DIMP 依赖民事登记记录来签发号码，这种顺序依赖关系可能导致新到达者延误数周。

所有后续税务申报（利润税、BBO 申报、股息税申报）均须通过 DIMP 的 BOi 在线门户以数字方式提交。自 2023 年纳税年度起，利润税不再接受纸质申报。

BBO、BAVP 和 BAZV——阿鲁巴的营业额税​

阿鲁巴目前尚未征收增值税（计划中的 12.5% 增值税改革已无限期推迟）。三项法律上独立的营业额税适用，自 2023 年 1 月 1 日起综合税率为 7%：

税种全称税率
BBOBelasting op Bedrijfsomzetten2.5%
BAVPBelasting Additionele Voorzieningen PPS-projecten1.5%
BAZVBestemmingsheffing AZV3.0%
合计7.0%

自 2019 年起，阿鲁巴法律禁止在客户发票上将 BBO/BAVP/BAZV 列为单独项目。合规发票只引用一个已包含 7% 税款的综合价格。

Lookuptax 如何为您提供帮助​

Lookuptax 增值税验证凭借其强大的平台，革新了增值税号验证方式，帮助企业无缝验证 100 多个国家的增值税号。我们的前沿技术确保验证准确高效，减少错误，增强合规性。

在 Lookuptax 注册进行税号验证

常见问题​

境外企业在阿鲁巴没有本地办事处能否注册 BBO，是否有最低营业额门槛才须注册？​

对于在阿鲁巴提供电子服务的境外供应商，没有最低营业额门槛。自 2023 年 1 月 1 日起，阿鲁巴税务计划将 BBO/BAVP/BAZV（综合税率 7%）扩展至非居民供应商向阿鲁巴居民消费者销售的电子服务，且须从第一笔交易起向 DIMP 强制注册。[1] 在阿鲁巴没有实体机构的境外 B2C 数字供应商可委任本地财税代表，由其代为注册、按月申报并汇缴税款——代表人对应缴税款承担连带责任。对于向阿鲁巴企业主进行的 B2B 销售，适用反向征收机制，由阿鲁巴客户自行处理税款，境外供应商在此情况下无需注册。[2]

BBO、BAVP 和 BAZV 有何区别——为何有些发票列出全部三项，有些则一项都没有？​

BBO（营业额税）、BAVP（额外供应税）和 BAZV（AZV 专项征收）是三种法律上独立但共享相同税基和合规周期的营业额税。综合税率为 7%（BBO 2.5% + BAVP 1.5% + BAZV 3%）。自 2019 年起，阿鲁巴法律禁止在客户发票上将上述任何一种税款列为单独项目，因此合规发票仅显示一个已嵌入 7% 的综合价格。[1] 禁止逐项披露是在待推迟的增值税改革之前的一项刻意政策选择。违规行为——包括逐项列出税款的发票——可能引起 DIMP 的审计关注。[2]

在阿鲁巴开立企业银行账户之前是否需要先取得 Persoonsnummer，还是可以在账户开立后再获取？​

Persoonsnummer 须在大多数正式商业步骤之前先从 DIMP 取得，包括开立企业银行账户，因为阿鲁巴银行要求提供该号码进行 KYC（了解客户）身份核实。企业申请人须向 DIMP 在线提交有效身份证件及地址证明。[1] 还须在阿鲁巴民事人口登记（Censo/DBSB）中注册的外国人须先完成该注册，因为 DIMP 使用民事登记记录来签发号码——这种顺序依赖关系可能导致新到达者延误数周，等待 Censo 预约。[2]

阿鲁巴公司向非居民股东分配利润时，适用哪种股息预扣税率，2023 年 IPC 制度的废除是否改变了这一情况？​

阿鲁巴对居民公司向非居民股东的分配征收10% 股息预扣税——这是财政部多次延续的临时优惠税率。[1] 允许符合条件控股结构享受 0% 股息预扣税的代扣税豁免公司（IPC）制度已于 2023 年 1 月 1 日废除。现有 IPC 实体受过渡性规定保护，直至 2026 年 1 月 1 日之前开始的财政年度最后一天，此后对所有分配适用标准 10% 税率。对支付给非居民的利息或特许权使用费不征收预扣税。[2]

阿鲁巴自由区公司是否仍需要 Persoonsnummer，0% BBO 豁免是否适用于其所有销售？​

是的——在阿鲁巴经营的每个实体，包括自由区公司，均须在开始经营前向 DIMP 取得 Persoonsnummer。阿鲁巴政府颁发的自由区执照不能替代税务注册。[1] 0% BBO 豁免仅适用于完全面向阿鲁巴境外的供应。自由区公司来自阿鲁巴居民的销售最多不得超过营业额的 25%，且该面向居民的部分须缴纳全额 7% BBO/BAVP/BAZV。自由区管理机构还另行征收每月净营业额 1% 的设施费。[2]

进口货物入阿鲁巴时，即使是一次性货物，也需要 Persoonsnummer 吗？​

persoonsnummer 要求专门针对频繁进口商。阿鲁巴海关（Departamento di Aduana）要求频繁进口的人员或企业，须在每次申报时向报关行提供其 persoonsnummer。企业在进行商业进口前还须向商会（KvK）注册。[1] 低于免税额的偶发性个人进口不触发 persoonsnummer 义务，但任何商业进口商——包括将库存运入阿鲁巴的境外公司——应在第一次商业货物运抵前取得该号码，以避免清关延误。[2]

在阿鲁巴申报利润税是否仍须亲赴 DIMP，还是可以完全在线完成？​

自 2023 年纳税年度起，利润税申报须完全通过 DIMP 的 BOi 在线门户提交——纸质表格不再被接受，也不再提供。每位利润税纳税人须在 impuesto.aw 创建 BOi 账户；使用税务顾问的企业须在 BOi 内通过特别授权书为顾问分配访问权限，使顾问能够进入客户账户。[1] 股息税申报也于 2025 年 8 月迁移至 BOi 门户。亲赴 DIMP 总办公室（Camacuri 2，Oranjestad）仍可进行注册咨询，但该办公室存在通话量高峰期和定期维护停用的情况。[2]

相关资源​

  • 库拉索 TIN 指南 — 库拉索与阿鲁巴共享荷属加勒比法律传统，同样使用 persoonsnummer 结构；对于横跨两岛的集团结构，对比两者十分有用。
  • 圣马丁 TIN 指南 — 圣马丁的 CRIB 号码是法荷两侧对应的标识符。
  • 荷兰 TIN 指南 — 荷兰 BSN 和 RSIN 是母管辖区的等价识别号；许多阿鲁巴控股结构涉及荷兰实体。