澳大利亚 ABN 与 TFN 税号指南——格式、校验与合规
澳大利亚商业号码（ABN）
澳大利亚企业使用澳大利亚商业号码（ABN）作为与澳大利亚税务局（ATO）及其他政府部门所有往来的统一标识符。ABN 是税务识别、GST 注册 和开具合规税务发票的核心要素。其引入源于小企业去规制化专责小组的报告，以单一号码取代了原先 ACN、ARBN 和各机构专属标识符的碎片化体系，各州、地区和地方政府监管机构也接受该号码，以简化注册要求。
ABN 格式与结构
ABN 为11 位数字，显示格式为 XX XXX XXX XXX：
| 段落 | 位数 | 含义 |
|---|---|---|
| 校验位 | 2 | 通过 mod-89 算法从 9 位标识符推导而来 |
| 唯一标识符 | 9 | 由澳大利亚商业注册局按顺序签发 |
对于根据《公司法》注册的公司，ABN 通过在 ASIC 签发的澳大利亚公司号码（ACN）或澳大利亚注册企业号码（ARBN）前添加两位校验位而形成。
正则表达式
| 模式 | 描述 |
|---|---|
^\d{11}$ | 纯 11 位字符串（无空格） |
^\d{2} \d{3} \d{3} \d{3}$ | 带空格的显示格式（XX XXX XXX XXX） |
^\d{2}\s?\d{3}\s?\d{3}\s?\d{3}$ | 同时接受有空格和无空格的格式 |
仅匹配正则表达式不足以验证 ABN——mod-89 校验和也必须通过。
Mod-89 校验算法
ABN 使用基于以下权重因子的模数 89 校验和：[1]
| 位置 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 权重 | 10 | 1 | 3 | 5 | 7 | 9 | 11 | 13 | 15 | 17 | 19 |
步骤：
- 将第一位（最左位）数字减去 1。
- 将 11 位数字中的每位与对应权重相乘。
- 对所有 11 个乘积求和。
- 将总和除以 89——若余数为 0，则 ABN 有效。
示例——ABN 53 004 085 616：
各位数字：5 3 0 0 4 0 8 5 6 1 6
步骤 1： 4 3 0 0 4 0 8 5 6 1 6 （第一位减 1）
×权重： 10 1 3 5 7 9 11 13 15 17 19
乘积： 40+3+0+0+28+0+88+65+90+17+114 = 445
445 ÷ 89 = 5 余 0 → 有效
可通过 abr.business.gov.au 上的 ABN 查询工具免费验证任何 ABN。操作步骤请参见我们的 ABN 验证指南。
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| 澳大利亚商业号码 |
澳大利亚税号（TFN）
税号（TFN）是澳大利亚个人和实体层面的税务标识符，受《1936 年所得税评估法》管辖。个人、公司、信托、合伙企业和养老金基金均会收到 TFN，用于申报所得税、向 ATO 报告信息及参与养老金体系。与 ABN（商业标识符）不同，TFN 是个人标识符——个体经营者使用个人 TFN 申报所得税，并使用 ABN 进行商业交易。
TFN 格式
TFN 为8 或 9 位数字，使用内置校验位算法编制。在 ATO 的往来函件上显示为三组三位数（XXX XXX XXX），但内部以纯数字字符串形式存储。
| 模式 | 描述 |
|---|---|
^\d{8,9}$ | 原始字符串（8 或 9 位） |
^\d{3} \d{3} \d{3}$ | 标准 9 位显示格式 |
TFN 不可公开查询——仅授权方（如通过薪资系统的雇主）可进行验证。
申请： TFN 申请需要一份主要文件（出生证明、护照或入籍证书）及最多两份辅助文件。持有工作权的临时签证持有者可通过 myID 在线申请；居住在澳大利亚境外的个人须提交纸质表格 NAT 2628。[2]
相关资源
常见问题
我的承包商发票被少付——为何客户扣留了 47%？
这是 PAYG 无 ABN 预扣规则。当您提供价值超过 A$75（不含 GST）的商品或服务时，如果发票上未注明 ABN，您的客户依法须扣留总付款的 47% 并汇缴至 ATO——该税率与最高边际所 得税率一致，自 2017 年 7 月 1 日起适用。被扣留的金额不会损失：您可以在所得税申报中将其申报为税收抵免。为防止预扣，请在每张发票上注明您的 ABN。如果适用合法豁免情形——例如供应属于私人爱好活动——您可以向付款人提供已填写的"供应商声明"表格替代 ABN。[3] [4]
ATO 未经警告注销了我的 ABN——现在怎么办，能否恢复？
澳大利亚商业注册局（ABR）持续运行一项完整性计划，标记显示无商业活动的 ABN——税务申报无收入、无 BAS 报表、无第三方交易证据。注销可能在 ABR 尝试联系后进行，但并不总能收到通知。注销的 ABN 将迫使每位客户对您的发票预扣 47%，并可能导致您失去 GST 注册资格和任何关联商业名称。如需恢复，请在 abr.business.gov.au 提出申请——如果您重新满足资格要求，原 ABN 号码可以重新激活。请查看 ABN 查询工具上的"历史详情"标签，确认确切的注销日期并识别受影响的发票。[5] [6]
我在年中超出了 GST 门槛而没有意识到——我是否需要为过去的发票缴纳 GST？
是的。如果您在任意 12 个月内的 GST 营业额超过 A$75,000，您须在意识到这一情况后的21 天内完成注册。ATO 最多可将您的 GST 注册追溯至四年前，使您对该注册日期起的销售承担 10% GST 责任——即使这些价格从未包含 GST。此外，未在要求期间注册可能面临最高 20 个罚款单位（按 2024 年 11 月 7 日起每单位 A$330 计算为 A$6,600）的罚款。逾期注册通常在审计或客户向 ATO 查询时才被发现；最安全的做法是立即注册并主动联系 ATO 讨论追溯事宜。[7] [8]
我持有打工度假签证——如果没有 TFN，雇主会正确预扣税款吗？
没有 TFN，无论您收入多低，您的雇主都须按最高税率 45% 预扣税款。提供 TFN 后，已在 ATO 注册为"打工度假者雇主"的雇主可对您当年前 A$45,000 收入适用优惠固定税率 15%（更高金额按另外的标准计算）。如果您的雇主未注册为打工度假者雇主，即使您持有 TFN，也须按标准外国居民税率预扣——A$135,000 以内为 32.5%。请在开始工作前通过 ATO 官网或澳大利亚邮政申请 TFN；处理时间最长 28 天。多扣部分可通过年终税务申报收回，但全年的现金流成本是真实存在的。[9] [10]
取得 ABN 是否自动为我的企业注册 GST？
不是——ABN 注册和 GST 注册是完全独立的步骤。ABN 几乎所有商业活动都需要，但 GST 注册仅在您的 GST 营业额在 12 个月内达到 A$75,000（非营利组织为 A$150,000）时才成为强制要求。ATO 社区论坛上报告的常见错误是，个体经营者持有 ABN，在年中超过门槛后，面临对从未包含 GST 的发票的追溯 GST 责任。超过门槛后，您须在 21 天内注册，然后开具税务发票并按季度提交 BAS 申报（默认为季度）。低于门槛的自愿注册是被允许的，对于有大量进项税抵免申请的企业可能有益。[11] [12]
作为向澳大利亚人销售数字产品的境外企业，我需要 ABN 吗？
您不需要 ABN，但一旦您来自澳大利亚消费者的 GST 营业额在任意 12 个月内达到 A$75,000，您就需要进行 GST 注册——这涵盖进口数字服务（SaaS、流媒体、电子书、在线课程）以及价值 A$1,000 以下的低价值实物商品。在澳大利亚没有机构的非居民企业使用简化 GST 注册，通过 ATO 非居民在线服务门户的 AUSid 账户申请。在简化注册下，您对 B2C 销售征收并汇缴 10% GST，但不能申请进项税抵免；如需申请抵免，须使用标准注册。如果您通过电子分销平台（市场）销售，GST 责任通常转移至平台运营商，这可能使您在低于门槛时无需自行注册。[13] [14]
作为个体经营者，我是否同时需要 TFN 和 ABN ，还是两者可以互相替代？
两者都需要，且各有不同用途，互不替代。您的 TFN 是您的个人税务身份——用于申报所得税、访问养老金及以个人身份与 ATO 互动。您的 ABN 是您的商业身份——在发票上注明、用于 GST 注册，以及在与其他企业和政府机构往来时使用。个体经营者使用单一的个人 TFN（不存在单独的"商业 TFN"），同时在所有商业交易中注明其 ABN。仅持有其中一项意味着您的所得税申报和商业义务无法妥善协调，这将触发预扣问题，并可能引起 ATO 的审查。[15] [16]
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