Aller au contenu principal

Guide RUT Chili — Format, validation et conformité fiscale

Rol Único Tributario (RUT)​

Toutes les personnes physiques et morales assujetties à l'imposition au Chili doivent s'inscrire au Rol Único Tributario (RUT), le numéro d'identification fiscale principal du Chili, comme l'exige l'article 66 du Code fiscal. Le registre a été créé en 1969 par le Décret n° 3 du ministère des Finances et est administré par le Servicio de Impuestos Internos (SII).

Le Registre civil fournit au SII les numéros d'identité nationale attribués aux personnes physiques. Le RUT est personnel et non transférable — chaque numéro est attribué une fois, reste constant tout au long de son existence juridique et n'est jamais réattribué. Il sert d'identifiant principal pour les déclarations fiscales, les signatures de contrats, les actes de propriété, les immatriculations d'entreprises et la plupart des interactions administratives courantes.

Pour les citoyens chiliens et les étrangers résidant en permanence au Chili, le Rol Único Nacional (RUN) délivré par le Registre civil sert automatiquement à la fois de numéro d'identité nationale et de RUT. Les entités constituées au Chili reçoivent un RUT distinct de celui de tout particulier.

Étrangers et non-résidents​

Les étrangers exerçant des activités au Chili — notamment en investissant dans des actions, des biens immobiliers ou des sociétés, ou en agissant comme représentants de personnes morales — doivent s'immatriculer pour un RUT. Les non-résidents peuvent obtenir un RUT Provisorio (RUT d'investisseur temporaire) via un courtier en valeurs mobilières ou un avocat chilien sans avoir à établir une résidence physique. Les étrangers résidant au Chili doivent présenter leur Cédula de Identidad para Extranjeros lors du processus d'immatriculation.

Format du RUT et algorithme mod-11​

Le RUT comprend un numéro de série de 7 ou 8 chiffres, un trait d'union et un chiffre de contrôle unique :

xx.xxx.xxx-D    (corps à 8 chiffres)
x.xxx.xxx-D     (corps à 7 chiffres)

Le chiffre de contrôle D est dérivé par l'algorithme mod-11 et peut être un chiffre de 0 à 9 ou la lettre K.

Calcul du chiffre de contrôle​

  1. Prendre les chiffres du corps et attribuer des pondérations de droite à gauche : 2, 3, 4, 5, 6, 7, puis répéter (2, 3 pour les corps à 8 chiffres).
  2. Multiplier chaque chiffre par sa pondération et additionner les résultats.
  3. Calculer : reste = somme mod 11 et résultat = 11 − reste.
  4. Appliquer les règles du chiffre de contrôle :
    • Si résultat vaut 1–9 → le chiffre de contrôle est égal au résultat.
    • Si résultat vaut 10 → le chiffre de contrôle est K.
    • Si résultat vaut 11 → le chiffre de contrôle est 0.

Un résultat mod-11 techniquement valide ne garantit pas que le RUT est enregistré auprès du SII. Des motifs tels que 11.111.111-1 et 22.222.222-2 passent l'algorithme mais ne correspondent pas à des numéros attribués réels. Vérifiez toujours auprès de la recherche officielle du SII après avoir calculé le checksum.

Recherche officielle RUT : zeus.sii.cl/cvc/stc/stc.html

Pour un guide de vérification étape par étape, consultez le guide de vérification du RUT au Chili.

RUT vs RUN : quelle est la différence ?​

Une source fréquente de confusion est la relation entre RUT et RUN :

CaractéristiqueRUTRUN
Délivré parSII (administration fiscale)Registre civil (Registro Civil)
S'applique àPersonnes physiques + personnes moralesPersonnes physiques uniquement
Utilisé pourDéclarations fiscales, facturation, contrats commerciauxIdentité nationale (carte d'identité)
Même numéro ?Oui, pour les nationaux chiliens et résidents permanentsOui, pour les nationaux chiliens et résidents permanents

Pour les nationaux chiliens, les deux numéros sont identiques — le Registre civil attribue le RUN et le SII l'adopte comme RUT. Les personnes morales étrangères opérant au Chili reçoivent un RUT sans équivalent RUN.

Vendeurs sur marketplace et plateformes : obligation d'Inicio de Actividades​

Depuis le 2 janvier 2026, tous les vendeurs proposant des biens ou services via des marketplaces numériques chiliennes (y compris des plateformes comme Mercado Libre, Falabella et Walmart Chile) doivent avoir effectué leur Inicio de Actividades — la déclaration formelle de début d'activité commerciale — auprès du SII. Les marketplaces, les facilitateurs de paiement électronique et les banques commerciales doivent vérifier le statut fiscal de chaque vendeur avant son inscription et effectuer des vérifications semestrielles en janvier et juillet via l'API automatisée du SII ou le portail « Mi Negocio Cumple ». Les vendeurs dont le RUT ne dispose pas d'un statut d'Inicio de Actividades actif risquent d'être suspendus de la plateforme jusqu'à régularisation de leur situation. [1]

Émettre des factures à des acheteurs étrangers sans RUT chilien​

Lorsqu'un fournisseur chilien émet une Factura Electrónica (DTE Type 33) à un acheteur étranger ne disposant d'aucun RUT chilien, le SII prescrit une solution de contournement spécifique : saisir le RUT fictif 44.444.446-0 dans le champ RUT de l'acheteur et cocher le drapeau « Receptor Extranjero ». Cela signale au SII que le destinataire n'a pas d'identité fiscale chilienne sans rompre la validation obligatoire du champ RUT. Le DTE reste légalement valide à des fins fiscales chiliennes. Le nom et le pays de l'acheteur étranger doivent néanmoins être enregistrés avec précision. [2]

Foire aux questions​

Qu'arrive-t-il à mon RUT d'investisseur lorsque j'obtiens la résidence permanente au Chili ?​

Lorsqu'un étranger détenant un RUT d'investisseur temporaire (RUT Provisorio) obtient la résidence permanente, le Registre civil attribue un nouveau RUN lié à sa carte d'identité permanente (cédula). Ces deux numéros doivent être formellement fusionnés dans n'importe quel bureau du SII via un processus appelé continuación de RUT ; sinon, les déclarations fiscales, les actes de propriété et les registres commerciaux resteront répartis entre deux numéros distincts. Le SII traite généralement la fusion sur place, mais la propagation à tous les systèmes gouvernementaux (banques, notaires, administrateurs de retraite) peut prendre plusieurs jours. Ne pas effectuer cette démarche avant de produire la Operación Renta a conduit des contribuables à recevoir des cotisations erronées liées à leur ancien numéro provisoire. [3] [4]

En tant que fournisseur étranger de SaaS ou de services de diffusion en continu, dois-je m'immatriculer à la TVA chilienne et obtenir un RUT ?​

Oui, mais le SII exploite un portail d'immatriculation simplifié sur sii.cl/vat pour les fournisseurs de services numériques non résidents qui contourne le processus standard de RUT et de certificat numérique. Depuis le 1er juin 2020, tous les services numériques B2C étrangers — diffusion en continu, SaaS, stockage cloud, publicité numérique — sont soumis à 19 % d'IVA sans seuil d'immatriculation. Dans le cadre de ce régime simplifié, les fournisseurs s'authentifient avec un nom d'utilisateur et un mot de passe délivrés lors de l'immatriculation, peuvent produire des déclarations mensuelles ou trimestrielles et payer en USD ou en EUR. Les non-résidents relevant de ce régime sont exemptés d'émettre des DTE (Facturas Electrónicas Type 33/39), et les déductions de TVA sur les intrants ne sont pas disponibles. [5] [6]

Pourquoi ne puis-je pas me connecter au SII avec ma Clave Única, et qu'est-ce que la Clave Tributaria ?​

Le Chili dispose de deux systèmes d'identifiants gouvernementaux distincts qui désorientent régulièrement les étrangers. La Clave Única est délivrée par le Registre civil et acceptée par la plupart des portails gouvernementaux — mais elle n'est pas acceptée par le SII pour les opérations d'entreprise ou d'employeur. Le SII exige sa propre Clave Tributaria, que les personnes physiques peuvent obtenir en ligne sur sii.cl en utilisant leur numéro de cédula chilien. Les ressortissants étrangers ne disposant que d'un passeport — sans cédula chilienne — ne peuvent pas effectuer en ligne la démarche d'obtention de leur Clave Tributaria et doivent se présenter en personne dans un bureau régional du SII. Les personnes morales ne peuvent en aucun cas s'authentifier qu'avec la Clave Tributaria ; la Clave Única n'est jamais valide pour les opérations fiscales des entreprises. [7] [8]

Pourquoi ma Factura Electrónica (DTE) a-t-elle été rejetée par le SII, et puis-je réutiliser le folio ?​

Le SII effectue une validation technique automatisée à la réception d'un DTE. Les trois catégories de rejet les plus courantes sont : les erreurs de schéma — le XML n'est pas conforme à la structure officielle DTE_v10.xsd (par exemple, une date impossible ou un champ obligatoire manquant) ; les erreurs de signature — la signature électronique ne correspond pas au contenu du document, souvent parce que le certificat CAF (Código de Autorización de Folios) a expiré ; et les erreurs de folio — le numéro de folio est en dehors de la plage autorisée dans le CAF ou a déjà été utilisé. Un DTE rejeté est traité comme s'il n'avait jamais été émis et ne crée aucun enregistrement fiscal. Le folio consommé par le document rejeté est définitivement perdu et ne peut pas être réutilisé ; un nouveau folio d'une plage CAF valide doit être utilisé pour le document corrigé. [9] [10]

Pourquoi mon client chilien retient-il 35 % sur les paiements pour mes services ?​

En vertu de l'article 59 de la Ley sobre Impuesto a la Renta chilienne, les paiements effectués à des personnes physiques ou morales non résidentes pour des services rendus sont soumis à l'Impuesto Adicional (taxe additionnelle). Le taux général est de 35 % sur le montant brut du paiement, mais les services techniques et d'ingénierie bénéficient d'un taux réduit de 15 % (ou 20 % si le bénéficiaire est domicilié dans une juridiction à fiscalité préférentielle figurant sur la liste du SII). Le payeur chilien agit en tant qu'agent de retenue et doit remettre le montant retenu au Trésor via le Formulario 50 au plus tard le 12 du mois suivant le paiement. Les résidents de pays ayant conclu une convention contre la double imposition avec le Chili peuvent demander un taux réduit en vertu du traité en fournissant un certificat de résidence fiscale délivré par l'administration fiscale de leur juridiction d'origine. [11] [12]

Mon marketplace ou ma banque demande maintenant une preuve d'« Inicio de Actividades » — qu'est-ce que c'est et comment l'obtenir ?​

L'Inicio de Actividades est la déclaration formelle déposée auprès du SII lorsqu'une personne physique ou morale commence une activité commerciale ou professionnelle au Chili. Sans elle, votre RUT existe dans le registre mais n'est pas signalé comme contribuable actif — une distinction qui compte car, depuis le 2 janvier 2026, les marketplaces numériques, les processeurs de paiement et les banques sont légalement tenus de vérifier ce statut avant d'autoriser le commerce. Vous pouvez effectuer l'Inicio de Actividades gratuitement via l'outil « Mi Negocio Cumple » du SII sur le site web ou l'application mobile du SII, sans télécharger de documents. La confirmation apparaît immédiatement dans la base de données du SII et peut être vérifiée par des tiers via l'API du SII en utilisant votre RUT. [13] [14]

Ressources connexes​

Comment Lookuptax peut vous aider ?

La validation TVA de Lookuptax révolutionne la vérification des numéros de TVA grâce à sa plateforme robuste, permettant aux entreprises de vérifier facilement les numéros de TVA dans plus de 100 pays. Notre technologie de pointe garantit une validation précise et efficace, réduisant les erreurs et renforçant la conformité fiscale.

Inscrivez-vous sur Lookuptax pour la validation des identifiants fiscaux