Guide du numéro d'identification fiscale (TIN) aux Seychelles
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TIN
Aux Seychelles, la fiscalité s'applique principalement aux entreprises plutôt qu'aux personnes physiques. L'impôt sur le revenu, qui est prélevé sur les émoluments des salariés par le biais de la retenue à la source gérée par les employeurs, nécessite le numéro d'identification fiscale (TIN) de l'employeur à des fins de paiement. Les salariés eux-mêmes ne reçoivent pas de TIN ; seul l'employeur détient cet identifiant. La Seychelles Revenue Commission (SRC) est le seul organisme à émettre des TIN, qui sont utilisés pour tous les paiements fiscaux et figurent sur le Relevé d'activité commerciale (Business Activity Statement), un formulaire obligatoire soumis avec les paiements mensuels. Chaque TIN est généré automatiquement par le système informatisé et est distinct pour chaque contribuable. Une fois qu'une entreprise cesse ses activités, son TIN ne peut pas être dupliqué ni réémis.
Format
Le numéro d'identification fiscale (TIN) est un identifiant à neuf chiffres généré par un algorithme, garantissant la conformité à une exigence de somme de contrôle.
Exemple : 742864808
Base de données officielle — Recherche de TIN
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Foire aux questions
Une Société Internationale des Seychelles (IBC) peut-elle obtenir un TIN directement auprès de la SRC, ou doit-elle passer par un agent enregistré ?
Une IBC ne peut pas faire de demande de TIN directement auprès de la Seychelles Revenue Commission. Toute demande doit être soumise par l'intermédiaire de l'agent enregistré agréé de la société, qui dépose le formulaire d'immatriculation IBC (IBC Registration Form) au nom de la société. [1] La SRC attribue le TIN dans les 24 heures suivant un dépôt complet, à condition que l'IBC soit en règle et maintienne ses registres comptables à l'adresse du siège enregistré aux Seychelles. Si la société n'a aucune activité commerciale réelle — seulement un usage bancaire — la SRC a suspendu l'émission directe de TIN à cet effet et propose plutôt un Certificat de résidence fiscale comme alternative bancaire acceptée. [2]
Ma banque de l'UE exige un TIN pour mon IBC des Seychelles, sinon elle bloquera mon compte. Que dois-je faire ?
Il s'agit d'un point de friction largement signalé sur les forums d'affaires offshore. Les banques opérant dans le cadre des obligations de Norme commune de déclaration (CRS) de l'OCDE doivent collecter un TIN ou un identifiant fiscal équivalent pour chaque titulaire de compte d'entreprise. Si le TIN de votre IBC a été émis à des fins d'activité commerciale, communiquez-le. Si votre IBC était structurée uniquement à des fins bancaires et que la SRC n'a pas émis de TIN, obtenez un Certificat de résidence fiscale auprès de la SRC — il s'agit du substitut officiellement reconnu que la SRC fournit lorsqu'un TIN complet n'est pas applicable. [1] Présentez ce certificat avec vos documents d'entreprise pour satisfaire aux exigences de diligence raisonnable CRS de la banque. Le défaut de réponse risque d'amener la banque à déposer un rapport d'activité suspecte auprès des autorités compétentes. [2]
Quel est le délai d'immatriculation auprès de la SRC après le début de l'activité commerciale, et quelles pénalités s'appliquent en cas de dépassement ?
Toute nouvelle entreprise — y compris une société nationale, un entrepreneur individuel ou une IBC avec des revenus d'origine seychelloise — doit s'immatriculer auprès de la SRC et obtenir un TIN dans les 28 jours suivant le début de l'activité commerciale. Les employeurs doivent en outre immatriculer tous leurs salariés dans les 7 jours suivant l'embauche. [3] Le dépassement de la date limite de paiement du Relevé d'activité commerciale (BAS) déclenche une pénalité de retard de paiement de 15 % de la taxe impayée plus des intérêts journaliers sur le solde impayé jusqu'à règlement complet. La retenue à la source sur les émoluments des salariés doit être versée à la SRC dans les 21 jours suivant la fin de chaque mois applicable en utilisant le formulaire BAS. [4]
Une entreprise étrangère vendant des biens ou des services aux Seychelles doit-elle nommer un représentant TVA local pour s'immatriculer ?
Oui. Toute entreprise non résidente qui effectue des fournitures imposables à la TVA aux Seychelles et y dispose soit d'un établissement stable, soit dépasse le seuil d'immatriculation obligatoire — SCR 2 millions de chiffre d'affaires imposable annuel à compter du 1er janvier 2025 — doit nommer un représentant TVA résident seychellois avant de s'immatriculer. [3] La SRC peut également exiger des inscrits étrangers de déposer une garantie au moment de l'immatriculation. Les entreprises avec un chiffre d'affaires compris entre SCR 100 000 et SCR 2 millions peuvent s'immatriculer volontairement à partir du 1er janvier 2025. Le représentant est conjointement responsable des déclarations et paiements TVA, ce qui rend le choix d'un agent local agréé indispensable. [5]
Une IBC qui ne perçoit que des revenus passifs d'origine étrangère est-elle redevable de la Business Tax des Seychelles, et quelle substance est requise ?
Une IBC des Seychelles qui perçoit des revenus passifs d'origine étrangère — dividendes, intérêts, redevances, revenus locatifs — peut rester exonérée de la Business Tax, mais uniquement si elle démontre une substance économique adéquate aux Seychelles. Depuis que la loi modificative de la Business Tax a aligné les règles sur les exigences de l'UE, les IBC faisant partie d'un groupe multinational et tirant de tels revenus passifs doivent démontrer que les décisions stratégiques sont prises et les risques gérés depuis les Seychelles. [6] Les IBC de détention de participation pure satisfont à une norme plus légère : maintenir un agent enregistré local, un siège enregistré et compléter les dépôts statutaires. Les IBC qui échouent au test de substance deviennent passibles de la Business Tax aux taux nationaux progressifs — 0 % sur les premiers SCR 150 000 pour les entrepreneurs individuels, 15 % jusqu'à SCR 1 million, et 33 % sur les revenus au-delà pour certains secteurs. [7]