Aller au contenu principal

Guide du numéro d'identification du contribuable aux États-Unis

Cette page est également disponible en: English|Español|中文|Deutsch|Português

Le numéro d'identification du contribuable (TIN) est le terme générique désignant tous les identifiants fiscaux américains. Les cinq types sont : le numéro de sécurité sociale (SSN), le numéro d'identification de l'employeur (EIN), le numéro individuel d'identification du contribuable (ITIN), le numéro d'identification du contribuable pour les adoptions en attente (ATIN) et le numéro d'identification du préparateur de déclarations fiscales (PTIN).

Tableau comparatif des identifiants fiscaux américains​

IdentifiantÉmis parFormatBénéficiairesUsage principal
SSNSSANNN-NN-NNNNCitoyens américains, résidents permanents, travailleurs éligiblesSuivi des revenus, Sécurité sociale, identification
EINIRSNN-NNNNNNNEntreprises, trusts, successions, organismes à but non lucratifDéclarations fiscales professionnelles, paie des employeurs
ITINIRS9NN-NN-NNNNPersonnes non américaines ayant des obligations fiscales aux États-UnisDéclarations fiscales fédérales uniquement
ATINIRS9NN-NN-NNNNAdoptions en coursCrédit d'impôt temporaire pour enfant
PTINIRSP########Préparateurs de déclarations fiscales rémunérésSigner les déclarations fiscales pour les clients

Numéro de sécurité sociale (SSN)​

Le numéro de sécurité sociale (SSN) est émis par la Social Security Administration (SSA). Il sert à suivre les salaires et revenus dans le programme de sécurité sociale et constitue le principal identifiant individuel pour les citoyens américains, les résidents permanents et les travailleurs temporaires éligibles.

Format du SSN​

Le SSN est un numéro à 9 chiffres en trois parties :

123-45-6789

Expression régulièreExemple
^(?!9\d{2})\d{3}-\d{2}-\d{4}$123-45-6789

Décomposition du SSN​

  • 123 — Numéro de zone (3 premiers chiffres). Avant juin 2011, attribué géographiquement par code postal. Depuis juin 2011, les SSN sont randomisés — les numéros de zone ne reflètent plus la géographie. La plage 9XX est réservée aux ITIN et aux ATIN et n'est jamais un numéro de zone SSN valide.

  • 45 — Numéro de groupe (chiffres 4–5). Plages 01–99. Émis dans l'ordre : impairs 01–09, pairs 10–98, pairs 02–08, impairs 11–99.

  • 6789 — Numéro de série (4 derniers chiffres). Séquentiel de 0001 à 9999 dans chaque combinaison de zone + groupe.

Numéro individuel d'identification du contribuable (ITIN)​

L'IRS émet des ITIN aux personnes qui ont des obligations de déclaration ou de reporting fiscal aux États-Unis mais qui ne sont pas éligibles à un SSN — quel que soit leur statut migratoire. Bénéficiaires courants : étudiants et chercheurs étrangers non-résidents, conjoints et personnes à charge d'étrangers non-résidents, ressortissants étrangers percevant des revenus de source américaine.

Format de l'ITIN​

L'ITIN est un numéro à 9 chiffres commençant toujours par 9 :

912-53-6789

Expression régulièreExemple
^9\d{2}-(?:5[0-9]|6[0-5]|7[0-9]|8[0-8]|9[02]|9[4-9])\-\d{4}$912-53-6789

Décomposition de l'ITIN​

  • Chiffre 1 : toujours 9
  • Chiffres 4–5 (groupe central) : plages d'attribution restreintes — 50–65, 70–88, 90–92, 94–99
  • Tous les autres chiffres : n'importe quel chiffre de 0 à 9

Expiration de l'ITIN : les ITIN non utilisés dans une déclaration fédérale américaine pendant 3 années consécutives expirent. Les ITIN expirés doivent être renouvelés via le formulaire W-7 avant de pouvoir être réutilisés.

Numéro d'identification de l'employeur (EIN)​

L'IRS émet des EIN aux entreprises, sociétés, sociétés de personnes, LLC, successions, trusts et certaines autres entités à des fins de déclaration fiscale et d'identification de l'employeur. Un EIN américain n'est pas un numéro de TVA — les États-Unis n'ont pas de TVA fédérale.

Format de l'EIN​

L'EIN est un numéro à 9 chiffres en deux parties :

12-3456789

Expression régulièreExemple
^\d{2}-\d{7}$12-3456789

Décomposition de l'EIN​

  • 12 — Préfixe (2 chiffres) : identifie le centre IRS ou l'application en ligne ayant émis l'EIN.
  • 3456789 — Séquence (7 chiffres) : numéro de série séquentiel.

Demandez un EIN gratuitement sur IRS.gov via le formulaire SS-4. Les demandes en ligne prennent environ 10 minutes et l'EIN est délivré immédiatement. Les entités étrangères sans responsable désigné ayant un SSN américain doivent faire leur demande par fax ou courrier.

Numéro d'identification du contribuable pour les adoptions en attente (ATIN)​

L'IRS émet des ATIN aux parents adoptifs pour un enfant placé dans leur foyer dans le pays dont le SSN ne peut pas encore être obtenu. L'ATIN est temporaire — une fois l'adoption finalisée et le SSN émis, l'ATIN est retiré.

Format de l'ATIN​

L'ATIN suit le même format à 9 chiffres que l'ITIN (commençant par 9) :

Expression régulièreExemple
^9\d{2}-\d{2}-\d{4}$968-12-3456

Les ATIN sont demandés via le formulaire W-7A et sont valables 2 ans (prorogeables une fois). Les ATIN ne peuvent pas être utilisés pour le formulaire I-9 de vérification de l'éligibilité à l'emploi.

Numéro d'identification du préparateur de déclarations fiscales (PTIN)​

L'IRS exige que tous les préparateurs de déclarations fiscales rémunérés qui préparent ou assistent dans la préparation des déclarations fédérales s'enregistrent et obtiennent un PTIN. Les PTIN doivent être renouvelés annuellement.

Format du PTIN​

Expression régulièreExemple
^P\d{8}$P12345678

Un PTIN commence par P suivi de 8 chiffres. Les PTIN sont consultables publiquement via l'annuaire IRS des préparateurs de déclarations fiscales fédéraux sur irs.gov/taxpros/directory.

Note sur la taxe de vente américaine​

Les États-Unis n'ont pas de TVA ni de TPS fédérale. La taxe de vente est administrée au niveau des États et des collectivités locales — 45 États plus Washington DC imposent une taxe de vente, avec des taux allant de 2,9 % (Colorado) à 7,25 % (taux de l'État de Californie) avant les ajouts locaux. Il n'existe pas de numéro d'enregistrement unique de taxe de vente américaine analogue à un numéro de TVA. Pour les vendeurs multiétatiques, chaque État exige un enregistrement séparé. Pour plus de détails, consultez nos guides sur la taxe de vente américaine.

Vérifier un EIN américain​

Pour vérifier un EIN, consultez le guide de vérification EIN.

Pour plus de détails sur la conformité fiscale aux États-Unis, consultez notre guide pays des États-Unis.

Foire aux questions​

Un fournisseur m'a fourni un SSN commençant par 9 sur son W-9 — est-il valide pour la vérification d'emploi ?​

Non. Tout SSN commençant par 9 est un ITIN ou un ATIN — jamais un SSN valide. La plage de numéros de zone 9XX a toujours été exclue de l'attribution des SSN. Un numéro 9XX sur le formulaire I-9 est invalide pour la vérification de l'éligibilité à l'emploi. Pour les besoins du W-9 (prestataires 1099), un numéro 9XX indique un ITIN — valide pour les déclarations fiscales mais pouvant déclencher des obligations de retenue au titre du Chapitre 3 si la personne est un étranger non-résident. [1]

L'ITIN de mon prestataire a des chiffres médians en dehors des plages publiées — est-il toujours valide ?​

Les ITIN émis avant 2013 peuvent avoir des chiffres médians en dehors des plages actuellement publiées — cela seul ne les rend pas invalides. Cependant, le programme d'expiration des ITIN de l'IRS a retiré de nombreux ITIN anciens : les ITIN inutilisés pendant 3 années consécutives expirent ; les ITIN avec des chiffres médians 70–88, 90–92 et 94–99 émis avant 2013 ont expiré après le 31 décembre 2020 sauf renouvellement. Vérifiez via le TIN Matching de l'IRS e-Services ; en cas de non-correspondance, demandez au prestataire de renouveler via le formulaire W-7. [1]

Peut-on utiliser un ITIN pour ouvrir un compte bancaire américain ou demander un crédit ?​

Un ITIN est émis uniquement à des fins fiscales et ne confère aucune autorisation de travail ni éligibilité à la Sécurité sociale. Les politiques des banques et des émetteurs de cartes de crédit varient : de nombreuses grandes banques acceptent les ITIN pour l'ouverture de compte dans le cadre de leurs programmes CIP ; certaines banques communautaires et coopératives de crédit servent spécifiquement les titulaires d'ITIN. Certains établissements exigent toujours un SSN. Les titulaires d'ITIN ne peuvent pas cotiser à la Sécurité sociale ni à Medicare. [1]

LLC unipersonnelle — utiliser mon SSN ou obtenir un EIN ?​

Une LLC unipersonnelle est une entité ignorée par défaut — vous déclarez sur le formulaire Schedule C en utilisant votre SSN. Cependant, vous devez obtenir un EIN si la LLC a des employés ou dépose des déclarations de taxes sur les carburants, et les banques exigent presque toujours un EIN pour ouvrir un compte professionnel. Un EIN pour une SMLLC ne modifie pas sa classification fiscale. Demandez gratuitement sur IRS.gov via le formulaire SS-4 (en ligne : environ 10 minutes, EIN délivré immédiatement). [1]

J'ai perdu mon EIN — comment le retrouver sans appeler l'IRS ?​

Vérifiez : (1) la lettre IRS CP 575 originale envoyée lors de l'attribution de l'EIN ; (2) les déclarations fiscales précédemment déposées (formulaire 1120, 1065, 941, 940) — l'EIN figure sur toutes les déclarations ; (3) les documents d'ouverture de compte bancaire ; (4) les dépôts auprès des États. Si rien n'est disponible, appelez la ligne IRS Business & Specialty Tax au 800-829-4933 (jours ouvrables 7h–19h heure locale) — après vérification d'identité, ils peuvent fournir l'EIN et émettre une lettre 147C (lettre de vérification d'EIN) par fax sur demande. [1]

Le W-9 de mon prestataire mentionne un ITIN — puis-je quand même lui émettre un 1099-NEC ?​

Oui. Un ITIN sur un W-9 est valide pour les déclarations 1099-NEC. Cependant, si le prestataire est un étranger non-résident, les paiements de source américaine peuvent être soumis à la retenue du Chapitre 3 (généralement 30 %, réductible par convention fiscale) — dans ce cas, déposez le formulaire 1042-S au lieu ou en plus du 1099-NEC. Si le TIN Matching retourne une non-correspondance, l'ITIN peut être expiré. La retenue de sauvegarde (24 %) s'applique si le NIF est invalide ou si le prestataire ne certifie pas sur le W-9. [1] [2]

Ma société étrangère doit retenir des taxes américaines — comment obtenir un EIN américain sans présence aux États-Unis ?​

Les entités étrangères ne peuvent pas utiliser l'application en ligne de l'IRS pour l'EIN (qui nécessite un responsable désigné avec un SSN américain). À la place : remplissez le formulaire SS-4 et envoyez-le par fax au +1 267-941-1099 (ligne de fax internationale de l'IRS) ou par courrier en utilisant l'adresse pour les demandeurs internationaux figurant dans les instructions du formulaire SS-4. Le traitement prend 4 à 8 semaines. Un EIN est nécessaire pour déposer le formulaire 1042 (déclaration annuelle de retenue) et le formulaire 1042-S (relevés de paiement). Déposez le formulaire W-8BEN-E pour certifier l'éligibilité à une convention fiscale et réduire les taux de retenue applicables. [1]

Comment Lookuptax peut-il vous aider ?

La validation de TVA de Lookuptax révolutionne la validation des numéros fiscaux avec une plateforme robuste permettant aux entreprises de vérifier facilement les identifiants fiscaux dans plus de 100 pays. Notre technologie de pointe garantit une validation précise et efficace, réduit les erreurs et renforce la conformité fiscale.