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Numéro fiscal CUIT Argentine — Format, validation et conformité

Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT)​

La Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) est le numéro d'identification fiscale principal de l'Argentine. Administrée par ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero — successeur de l'AFIP depuis octobre 2024), la CUIT est requise pour déposer les déclarations fiscales, émettre des factures électroniques, s'inscrire au Monotributo, ouvrir des comptes bancaires professionnels et effectuer la plupart des transactions commerciales formelles.

Les particuliers et les entreprises obtiennent leur CUIT en s'immatriculant auprès d'ARCA. Une fois délivrée, la CUIT établit l'identité juridique du contribuable vis-à-vis des tiers et permet l'accès à tous les services numériques d'ARCA via le système d'accréditation Clave Fiscal.

Format et structure de la CUIT​

La CUIT est un numéro à 11 chiffres affiché au format NN-NNNNNNNN-N :

SegmentChiffresSignification
Préfixe de type2Code du type de personne (voir tableau ci-dessous)
Numéro de base8Numéro DNI pour les particuliers ; attribué par ARCA pour les entités
Chiffre de contrôle1Chiffre de vérification modulo-11

Codes de préfixe de type :

PréfixeCatégorie
20Particulier masculin
27Particulier féminin
23, 24, 25, 26Particulier (codes de résolution de doublons)
30Personne morale (société)
33Personne morale (variante)
34Personne morale (variante)

Modèle regex (formaté avec tirets) :

^(20|23|24|25|26|27|30|33|34)-\d{8}-\d$

Modèle regex (11 chiffres bruts, sans tirets) :

^(20|23|24|25|26|27|30|33|34)\d{9}$

Algorithme de validation de la somme de contrôle CUIT​

Le 11e chiffre est un chiffre de contrôle modulo-11. Pour valider une CUIT par programme :

  1. Prendre les 10 premiers chiffres de la CUIT (supprimer d'abord les tirets).
  2. Multiplier chaque chiffre par le poids correspondant dans la séquence : 5, 4, 3, 2, 7, 6, 5, 4, 3, 2.
  3. Additionner les 10 produits.
  4. Calculer reste = somme % 11.
  5. Calculer contrôle = 11 − reste.
  6. Cas spéciaux : si contrôle == 11 → le chiffre de contrôle est 0 ; si contrôle == 10 → le chiffre de contrôle est 9 (le numéro est invalide pour la plupart des types de préfixes — ARCA n'émettra pas une telle CUIT).
  7. Comparer le chiffre de contrôle calculé avec le 11e chiffre de la CUIT.

Exemple — CUIT 30-12345678-9 :

Chiffres :  3  0  1  2  3  4  5  6  7  8
Poids :     5  4  3  2  7  6  5  4  3  2
Produits : 15  0  3  4 21 24 25 24 21 16  → somme = 153
153 % 11 = 10  →  11 − 10 = 1 (pas 9, donc utiliser 1 comme contrôle)

Le regex seul ne peut pas valider le chiffre de contrôle — vous devez implémenter l'algorithme complet ou utiliser la consultation publique d'ARCA.

Comment vérifier une CUIT​

Toute personne peut vérifier une CUIT gratuitement via le service public padrón d'ARCA sur seti.afip.gob.ar. Saisir le numéro à 11 chiffres (sans tirets), compléter le captcha, et le système renvoie le nom du contribuable, son régime fiscal et son statut administratif (Actif, Limité ou Inactif). Un statut CUIT Inactif bloque l'autorisation CAE pour de nouvelles factures électroniques.

Consultez le guide étape par étape : Comment vérifier un numéro CUIT en Argentine.

Clave Única de Identificación Laboral (CUIL)​

La CUIL (Clave Única de Identificación Laboral) est l'équivalent travail et sécurité sociale de la CUIT. Elle est administrée par l'ANSES (et non ARCA) et attribuée aux salariés et aux particuliers pour le suivi des cotisations de sécurité sociale.

Distinction essentielle : Si une personne possède déjà une CUIT, son numéro CUIL est identique — le même numéro à 11 chiffres est partagé. La différence réside dans l'autorité qui l'utilise et à quelle fin. Les employeurs et les logiciels de paie font référence à la CUIL ; ARCA fait référence à la CUIT. Cela crée une confusion généralisée parmi les expatriés qui reçoivent un numéro et ne savent pas quel identifiant ils détiennent.

Code d'identification (CDI)​

Le CDI (Código de Identificación) est un code numérique délivré par ARCA aux personnes qui n'ont pas de CUIT ou de CUIL parce qu'il n'y a pas d'obligation fiscale ou de sécurité sociale continue, mais qui ont quand même besoin d'être identifiées pour une procédure ponctuelle spécifique (par exemple, recevoir un virement ou enregistrer un bien immobilier). Les étrangers sans résidence argentine qui n'ont pas encore obtenu un DNI utilisent généralement un CDI comme identifiant transitoire.

Factura Electrónica : types de factures et obligation CAE​

Toutes les factures en Argentine doivent obtenir un CAE (Código de Autorización Electrónico) auprès d'ARCA avant d'être remises à l'acheteur. Une facture sans CAE n'a aucune valeur fiscale.

Le type de facture dépend du régime fiscal de l'émetteur et du statut de l'acheteur :

Type de factureÉmetteurDestinataireTraitement TVA (IVA)
Factura AResponsable inscripto (assujetti à la TVA)Responsable inscriptoIVA affiché séparément ; l'acheteur bénéficie d'un crédit fiscal
Factura BResponsable inscriptoConsommateur final, Monotributo ou entité exonéréeIVA inclus dans le prix ; pas de crédit pour l'acheteur
Factura CContribuable MonotributoTout destinatairePas d'IVA affiché
Factura ETout régimeAcheteur étranger (exportation)Exonéré de taxe ; circuit CAE séparé

Remarque : à compter de décembre 2025, la Factura M (factures d'intermédiaires à haut risque) est supprimée ; les contribuables concernés migrent vers la Factura A.

Questions fréquemment posées​

L'AFIP est-elle encore l'autorité fiscale, ou a-t-elle été remplacée par ARCA ?​

L'AFIP a été formellement dissoute et remplacée par ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero) par le Décret présidentiel 953/2024, publié au Boletín Oficial le 25 octobre 2024. ARCA hérite de toutes les fonctions de collecte fiscale et douanière de l'AFIP. Votre CUIT, Clave Fiscal et services en ligne restent valides — le portail ARCA continue de fonctionner sur afip.gob.ar (le domaine historique redirige), et votre mot de passe Clave Fiscal n'a pas besoin d'être réinitialisé. Les contrats, attestations fiscales et factures faisant référence à « AFIP » restent juridiquement valables. Le changement de nom a créé une confusion importante en 2024–2025 car les logiciels de comptabilité, les portails bancaires et les sites gouvernementaux ont été mis à jour à des rythmes différents. [1] [2]

Pourquoi un étranger ne peut-il pas obtenir une Clave Fiscal Niveau 3 entièrement en ligne, et quels documents sont nécessaires en personne ?​

Le Niveau 3 est le minimum requis pour émettre des factures électroniques, s'inscrire au Monotributo ou déposer des déclarations fiscales. Les étrangers qui ne détiennent pas encore un DNI argentin ne peuvent pas effectuer la vérification biométrique via l'application ARCA Móvil, qui est réservée aux titulaires d'une carte DNI. Ils doivent se présenter en personne dans un point de service ARCA, prendre rendez-vous en ligne au préalable, présenter un formulaire 206 (Multinota) dûment rempli, leur passeport original (ou carte d'identité MERCOSUR pour les résidents des pays frontaliers), et enregistrer leur photo, signature et empreintes digitales. Les petits bureaux de banlieue sont souvent peu familiers avec cette procédure ; les bureaux de CABA (Capital Federal) la traitent de manière fiable. Les étrangers déjà titulaires d'un DNI de résident argentin peuvent utiliser l'application et obtenir le Niveau 3 sans visite en personne. [3] [4]

Quelle est la différence entre CUIT, CUIL et CDI — et lequel me faut-il réellement ?​

Les trois sont des numéros à 11 chiffres utilisant le même format, ce qui sème la confusion même chez les résidents de longue date. La CUIT est l'identifiant fiscal utilisé par ARCA pour toutes les activités commerciales formelles et les dépôts. La CUIL est l'identifiant de sécurité sociale utilisé par l'ANSES ; si vous détenez une CUIT, votre numéro CUIL est identique. Le CDI est un code transitoire pour les étrangers sans DNI argentin qui doivent effectuer une procédure ponctuelle. Pour ouvrir un compte bancaire professionnel, s'inscrire comme travailleur indépendant ou émettre des factures, vous avez besoin d'une CUIT — une CUIL seule est insuffisante à ces fins. Les étrangers ne disposant que d'un CDI ne peuvent pas émettre de factures électroniques ni s'inscrire au Monotributo. [5] [6]

Que se passe-t-il si un contribuable Monotributo dépasse la catégorie de facturation maximale ?​

Si votre revenu brut annuel dépasse le plafond de la Catégorie K (la catégorie Monotributo la plus élevée, mise à jour tous les six mois par ARCA), ARCA vous exclut automatiquement du régime simplifié. Les conséquences sont sévères : vous devez immédiatement vous inscrire au Régime Général (responsable inscripto), facturer 21 % d'IVA sur toutes les factures, déposer des déclarations mensuelles de TVA et payer l'impôt progressif sur le revenu (Ganancias). Vous ne pouvez pas réintégrer le Monotributo pendant trois années civiles complètes à compter de la date d'exclusion. L'exclusion est également déclenchée par le dépassement du prix de vente unitaire maximum ou des plafonds de coût d'électricité/loyer par catégorie, même si vos revenus totaux sont encore dans la fourchette. Les fenêtres de recatégorisation s'ouvrent chaque février et août. [7] [8]

L'IVA argentin s'applique-t-il aux abonnements numériques étrangers, et qui le verse effectivement ?​

Oui. En vertu de la Résolution Générale 4240/2018, les consommateurs argentins qui paient des services numériques étrangers — notamment Netflix, Spotify, Adobe et plus de 180 autres fournisseurs listés — se voient retenir automatiquement 21 % d'IVA au moment du paiement. L'agent de retenue est l'intermédiaire financier argentin (émetteur de carte de crédit ou banque), et non le fournisseur étranger. Le consommateur voit la perception détaillée sur son relevé de carte. Les fournisseurs SaaS étrangers vendant en B2C à des utilisateurs argentins n'ont pas besoin d'obtenir une CUIT pour se conformer — la banque gère la remise. La surtaxe PAIS (30 %) a été supprimée le 23 décembre 2024, mais la perception d'IVA de 21 % au titre de la RG 4240 reste pleinement en vigueur. [9] [10]

Quel type de facture dois-je émettre, et que se passe-t-il si j'utilise le mauvais ?​

Le type de facture dépend de votre régime fiscal et du statut de votre acheteur (voir le tableau ci-dessus). Émettre une Factura B alors que l'acheteur a besoin d'une Factura A (pour le crédit IVA) est l'un des litiges B2B les plus fréquemment signalés : le comptable de l'acheteur rejette le document, le paiement est retenu, et la correction nécessite l'annulation de l'autorisation CAE originale via ARCA et la réémission. Émettre une Factura B au-dessus du seuil de transaction ARCA sans inclure la CUIT de l'acheteur déclenche une erreur de validation automatique bloquant l'émission du CAE. La Factura E (exportations) nécessite un circuit d'autorisation séparé et doit être libellée en devise étrangère conformément à la Résolution Générale 5616/2024. [11] [12]

Comment Lookuptax peut-il vous aider ?

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Ressources connexes​