Guide du numéro d'identification fiscale à Singapour (UEN, NRIC, FIN et GST)
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UEN - Entreprise (ROB)
L'UEN - Entreprise (ROB) désigne le Unique Entity Number (numéro d'entité unique) délivré aux entités commerciales immatriculées à Singapour.
L'UEN est utilisé pour identifier de manière unique les entreprises enregistrées opérant à Singapour. Il est délivré par des agences gouvernementales telles que l'Accounting and Corporate Regulatory Authority (ACRA), l'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) et d'autres. Toutes les sociétés, entreprises, sociétés de personnes, associations, etc. sont tenues de s'immatriculer pour obtenir un UEN.
Format
UEN – Entreprise (ROB) : NNNNNNNNC - 9 caractères
Base de données officielle — Recherche UEN
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| Certificat d'incorporation de Singapour |
UEN – Société locale (ROC)
L'UEN - Société locale (ROC) désigne le Unique Entity Number délivré aux sociétés immatriculées localement à Singapour. ROC signifie « Registre des sociétés » (Registered Of Company). Il est délivré par l'Accounting and Corporate Regulatory Authority (ACRA) à Singapour. Toutes les sociétés constituées à Singapour sont tenues de s'immatriculer pour obtenir un UEN-Société locale.
Format
Pour les sociétés locales — AAAANNNNNC - 10 caractères Pour les sociétés étrangères — F000NNNNNC ou FDDDNNNNNC
UEN – Autres
Il s'agit du numéro d'identification standard attribué aux entités qui ne sont pas classées comme entreprises ou sociétés locales.
Format
SYYPQNNNNC ou TYYPQNNNNC - 10 caractères
Dans les formats ci-dessus
- D est un espace
- C est un caractère de contrôle alphabétique
- N est numérique
- AAAA est une année
- TYY et SYY désignent l'année d'émission, où T représente « 20 » et S représente « 19 ». PQ est le type d'entité, par ex. « LL » représente « Société en responsabilité limitée » (Limited Liability Partnership)
Numéro NRIC
Le numéro de la Carte nationale d'identité (National Registration Identity Card — NRIC) est un numéro d'identification unique délivré aux citoyens singapouriens et aux résidents permanents. Il constitue un document essentiel à des fins d'identification dans diverses transactions et interactions avec les agences gouvernementales et les entités privées. Le numéro NRIC contient des informations personnelles telles que la date de naissance, le sexe et un chiffre de contrôle pour la validation. Il est indispensable pour accéder aux services gouvernementaux, ouvrir des comptes bancaires, postuler à des emplois et d'autres démarches officielles.
Format : #0000000@
Première lettre #
La lettre attribuée aux individus peut varier en fonction de leur statut :
- Pour les citoyens singapouriens et les résidents permanents nés avant 2000, la lettre « S » est attribuée.
- Les citoyens singapouriens et les résidents permanents nés en 2000 ou après se voient attribuer la lettre « T ».
- Les étrangers titulaires d'un permis de travail ou d'études délivré avant 2000 se voient attribuer la lettre « F ».
- Ceux dont le permis de travail ou d'études a été délivré en 2000 ou après se voient attribuer la lettre « G ».
- Les étrangers dont le permis de travail ou d'études a été délivré en 2022 ou après se voient attribuer la lettre « M ».
Chiffres 2 à 8
Cette séquence à 7 chiffres est spécifiquement attribuée à la personne documentée :
- Pour les citoyens singapouriens et les résidents permanents nés en 1968 et après, le numéro NRIC commence par leur année de naissance, par ex. 71xxxxx#. À l'inverse, pour les personnes nées en 1967 ou avant, le numéro NRIC n'est pas lié à leur année de naissance et commence généralement par 0 ou 1.
- Les non-Singapouriens nés avant 1967 reçoivent des chiffres initiaux 2 ou 3 lors de l'obtention de la résidence permanente ou de la citoyenneté, attribués aléatoirement selon l'ordre d'émission.
- Les chiffres suivants sont uniquement pour les personnes obtenant la résidence permanente ou la citoyenneté après 2008, indiqués par « 4 » ou « 5 ».
@ — Le dernier chiffre est un chiffre de contrôle
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| Carte NRIC |
Numéro FIN
Le Numéro d'identification des étrangers (Foreign Identification Number — FIN) est attribué aux personnes étrangères résidant ou travaillant à Singapour qui détiennent une carte de permis de travail, telle qu'un permis d'emploi (Employment Pass) ou un permis d'immigration délivré par le Ministère de la Main-d'œuvre (MOM). Il sert d'identifiant unique pour les ressortissants étrangers et est essentiel à diverses fins administratives et légales à Singapour. Le FIN facilite l'accès aux services gouvernementaux, à l'emploi, aux services bancaires et à d'autres activités essentielles nécessitant une identification. Il garantit des transactions fluides et la conformité aux réglementations en matière d'immigration et de travail pour les personnes étrangères contribuant à l'économie singapourienne.
Format : Le format du numéro FIN est identique à celui du NRIC mentionné ci-dessus.
Le numéro FIN peut être trouvé sur différents permis tels que le permis d'emploi (Employment Pass), le pass Overseas Networks and Expertise, l'EntrePass, le Training Employment Pass, le Personalised Employment Pass, le Work Holiday Pass, le Dependant's Pass et le Long Term Visit Pass.
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| FIN sur le permis d'emploi — face avant | FIN sur le permis d'emploi — face arrière |
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| FIN sur le Dependant Pass — face avant | FIN sur le Dependant Pass — face arrière |
Numéro d'immatriculation GST
Le numéro d'immatriculation à la taxe sur les biens et services (GST — Goods and Services Tax) à Singapour comprend 10 caractères. Les deux premiers caractères peuvent être des lettres ou des chiffres, suivis de sept caractères numériques, et se terminant par un caractère de contrôle. Délivré par l'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS), ce numéro est attribué aux entités immatriculées à la GST. Parfois, le numéro GST est identique au numéro UEN.
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| Numéro d'immatriculation GST |
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Foire aux questions
Que se passe-t-il si je dépasse le seuil GST de SGD 1 million mais que je m'immatricule tardivement ?
Si votre chiffre d'affaires imposable dépasse SGD 1 million au cours d'une année civile, vous devez demander l'immatriculation à la GST entre le 1er et le 30 janvier de l'année suivante pour être immatriculé au 1er mars. Si vous manquez ce délai, l'IRAS rétrodate votre immatriculation à la date à laquelle vous auriez dû vous immatriculer et vous demande de reverser la GST sur toutes les ventes passées à compter de cette date rétroactive — même si vous ne l'avez jamais collectée auprès de vos clients. Une amende pouvant aller jusqu'à SGD 10 000 et une pénalité égale à 10 % de la GST due peuvent s'appliquer. La divulgation volontaire avant que l'IRAS ne découvre le manquement entraîne généralement l'abandon de l'amende et de la pénalité. [1] [2]
En tant que fournisseur de SaaS ou de services numériques à l'étranger, quand dois-je m'immatriculer à la GST dans le cadre du régime OVR ?
Le régime d'immatriculation des vendeurs étrangers de Singapour (Overseas Vendor Registration — OVR) exige des entreprises étrangères qu'elles s'immatriculent à la GST si elles dépassent deux seuils simultanément : un chiffre d'affaires annuel mondial supérieur à SGD 1 million et la valeur des services à distance (y compris les abonnements numériques, les logiciels et les services non numériques livrables à distance) ou des biens de faible valeur fournis à des clients singapouriens non immatriculés à la GST dépassant SGD 100 000. Le régime OVR a été étendu au 1er janvier 2023 pour couvrir les services à distance non numériques et les biens de faible valeur (d'une valeur de SGD 400 ou moins, importés par voie aérienne ou postale). Une fois les deux seuils dépassés, l'immatriculation doit être effectuée dans les 30 jours. [3] [4]
Mon client singapourien retient une taxe sur ma facture — quel taux s'applique et puis-je le réduire ?
Lorsqu'une entreprise singapourienne paie un professionnel non résident (consultant, formateur, coach) pour des services rendus à Singapour, elle doit retenir la taxe et la verser à l'IRAS. Le taux par défaut est de 15 % du paiement brut, qui constitue un impôt définitif. Alternativement, si le non-résident choisit d'être imposé sur le revenu net (honoraires bruts moins les dépenses déductibles), le taux est de 24 % (applicable aux revenus dus et payables à partir du 1er janvier 2023 ; le taux précédent était de 22 % de 2016 à 2022). Le payeur doit déposer et verser le montant retenu à l'IRAS avant le 15 du deuxième mois suivant la date de paiement. Des taux différents s'appliquent aux redevances (10 %) et aux honoraires de services techniques versés à des sociétés non résidentes (17 %). [5] [6]
Puis-je encore utiliser un numéro NRIC ou FIN singapourien comme mot de passe ou facteur d'authentification système ?
Non. La Commission de protection des données personnelles (PDPC) et l'Agence de cybersécurité de Singapour ont publié un avis conjoint en juin 2025 interdisant explicitement l'utilisation des numéros NRIC ou FIN (sous forme complète ou masquée) comme mots de passe ou facteurs d'authentification. Les numéros NRIC sont des identifiants publics — l'ACRA a supprimé le masquage du registre BizFile en décembre 2024 — ce qui signifie qu'ils ne peuvent pas être traités comme des informations d'identification secrètes. Toutes les organisations du secteur privé doivent supprimer progressivement l'authentification basée sur le NRIC d'ici le 31 décembre 2026 ; les mesures d'application de la PDPC, y compris les pénalités financières, entrent en vigueur le 1er janvier 2027. Collectez les numéros NRIC uniquement lorsqu'il y a une obligation légale ou une nécessité de vérifier l'identité avec un degré élevé de fiabilité. [7] [8]
Le mandat GST InvoiceNow (Peppol) affecte-t-il les nouveaux assujettis à la GST, et que doivent-ils faire avant de s'immatriculer ?
Oui — l'IRAS a introduit une exigence progressive GST InvoiceNow qui lie directement la facturation électronique à l'immatriculation à la GST. À partir du 1er novembre 2025, les sociétés nouvellement constituées demandant une immatriculation volontaire à la GST doivent obtenir un identifiant Peppol avant que leur demande de GST soit acceptée par l'IRAS. À partir du 1er avril 2026, toutes les entreprises volontairement immatriculées à la GST (quelle que soit la date de constitution) doivent transmettre les données de facturation à l'IRAS via le réseau InvoiceNow en utilisant un point d'accès accrédité par l'IMDA. L'UEN sert de préfixe d'identifiant Peppol. Les entreprises qui sautent cette étape verront leur demande d'immatriculation à la GST rejetée. Des packages de solutions gratuites sont disponibles pour les entreprises éligibles immatriculées à la GST. [9] [10]