Bolivie NIT — Format, immatriculation, vérification et conformité fiscale
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Número de Identificación Tributaria (NIT)
Le Número de Identificación Tributaria (NIT) est le principal numéro d'identification fiscale de la Bolivie, attribué par le Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) à toute personne physique, personne morale ou succession indivise exerçant une activité économique imposable en Bolivie. L'inscription au Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) est obligatoire avant d'émettre toute facture commerciale ou d'entrer dans une relation d'affaires formelle. Le NIT bolivien est répertorié comme identifiant fiscal officiel du pays dans le répertoire mondial des noms de TVA et d'identifiants fiscaux.
Format et structure du NIT
Le NIT bolivien est un identifiant numérique de longueur variable dont la composition dépend du type de contribuable :
| Catégorie de contribuable | Règle de génération du NIT |
|---|---|
| Personne physique bolivienne | Issu du numéro de Cédula de Identidad (CI) + code de type 01 + chiffre de contrôle aléatoire 1–9 |
| Entreprise unipersonnelle | Même base CI + code de type 03 + chiffre de contrôle aléatoire 1–9 |
| Personne physique étrangère | Numéro généré par le SIN + code de type 04 + chiffre de contrôle aléatoire 1–9 |
| Personne morale (société) | Numéro généré par le SIN + code de type 02 + chiffre de contrôle aléatoire 1–9 |
Le NIT se termine toujours par un suffixe à trois chiffres encodant la catégorie du contribuable et un chiffre de vérification. Il n'existe pas de longueur totale fixe — les NITs des personnes physiques boliviennes suivent la longueur de la CI sous-jacente (5 à 10 chiffres), tandis que les numéros générés par le SIN pour les étrangers et les sociétés varient. [1]
Une personne physique immatriculée à la fois en tant que particulier et en tant qu'entreprise unipersonnelle peut détenir deux NITs distincts — l'un se terminant par 01 et l'autre par 03 — mais ne peut pas déclarer les mêmes activités économiques sous les deux.
Vérification du NIT
Le SIN propose deux outils gratuits pour vérifier si un NIT est actif :
- Portail Consultas Públicas — interrogation du statut du contribuable (actif/inactif) sur l'Office virtuel SIN :
ov.impuestos.gob.bo/paginas/publico/consultaspublicas.aspx - Service web Verifica NIT — point d'accès API en temps réel que les logiciels de facturation conformes au SFE doivent appeler avant d'émettre une facture électronique. [2]
Seul un NIT actif est valide pour émettre des facturas. Le SIN délivre également un Certificat de non-détention de NIT gratuit (valable 10 jours) aux entités devant prouver qu'elles ne sont pas des contribuables enregistrés. [3]
Immatriculation au NIT
Qui doit s'immatriculer
Toutes les personnes physiques et morales — nationales ou étrangères — domiciliées en Bolivie et exerçant une activité économique imposable doivent s'inscrire au Registre national des contribuables biométrique numérique (PBD-11) pour obtenir un NIT. L'immatriculation doit intervenir avant la première opération imposable ; une immatriculation rétroactive déclenche des obligations déclaratives rétroactives.
Immatriculation pour les ressortissants étrangers
Les étrangers doivent être titulaires d'une Cédula de Extranjería (carte d'identité des étrangers) valide, délivrée par l'autorité migratoire bolivienne SEGEMIG, avant de pouvoir demander un NIT. Un visa de touriste ou un permis d'entrée temporaire est insuffisant — le statut de résident légal est requis. Les documents complémentaires comprennent : [4]
- Justificatif de domicile fiscal : une facture d'électricité ou de service public datant de moins de 60 jours (180 jours pour les zones frontalières et rurales)
- Déclaration du secteur d'activité économique et de l'adresse commerciale
L'immatriculation peut être effectuée en ligne via SIAT en Línea ou en personne dans n'importe quelle plateforme de services SIN à l'échelle nationale.
Inactivation et réactivation du NIT
Un NIT devient inactif automatiquement lorsque le SIN ne recense aucune déclaration d'IVA (formulaire 200) pendant six périodes mensuelles consécutives, ou aucune déclaration RC-IVA (formulaire 610) pendant deux trimestres consécutifs. Les professionnels indépendants font face à une inactivation automatique après seulement trois mois consécutifs sans dépôt. [5]
La réactivation nécessite de soumettre un formulaire de réactivation NIT via SIAT en Línea. Le SIN procède ensuite à une inspection sur site des locaux commerciaux déclarés dans un délai de 3 à 5 jours ouvrables. Jusqu'à la confirmation de la réactivation, le contribuable ne peut pas légalement émettre de facturas — ce qui constitue un obstacle majeur pour toute entreprise reprenant une activité après une interruption.
IVA (TVA bolivienne)
L'Impuesto al Valor Agregado (IVA) bolivien est perçu à un taux fixe de 13 %, calculé sur une base toutes taxes comprises — le taux est intégré dans le prix total et ne vient pas s'y ajouter. Pour extraire l'IVA d'un prix brut, divisez par 1,13 et soustrayez le résultat (équivalent à 13/113, soit environ 11,5 % du brut). Cela diffère des conventions européennes de TVA où la taxe est ajoutée à un prix hors taxe. [6]
L'IVA s'applique aux ventes de biens, aux prestations de services et aux importations. Les exportations sont exonérées à taux zéro.
Facturation électronique (SFE)
Le Sistema de Facturación Electrónica (SFE) de la Bolivie est obligatoire pour tous les détenteurs de NIT assujettis à la TVA. En vertu de la RND No. 102600000007 (publiée le 25 mars 2026), les groupes 9 à 12 — couvrant environ 27 973 entreprises — ont bénéficié d'une prorogation finale du 1er avril 2026 au 1er octobre 2026. Les groupes 1 à 8 sont déjà pleinement assujettis. Le SIN a indiqué qu'aucun nouveau report ne sera accordé. [7]
Les facturas électroniques doivent respecter le format XML 1.0 UTF-8, être munies d'une signature numérique, intégrer un code QR et être transmises au SIN en temps réel pour validation avant remise à l'acheteur. Les entreprises non conformes s'exposent à des amendes et à la fermeture forcée de leurs locaux. Le système SFE est directement lié au NIT — un NIT actif et valide est un prérequis à l'inscription au SFE.
RC-IVA : comment les facturas des salariés réduisent l'impôt sur les salaires
Le Régimen Complementario al IVA (RC-IVA) bolivien est un impôt sur le revenu personnel de 13 % retenu par les employeurs sur les salaires des employés dépassant un certain seuil. Les employés réduisent cette retenue en soumettant des facturas valides pour leur consommation personnelle — le crédit IVA intégré dans les reçus vient compenser leur dette de RC-IVA. Ce mécanisme explique pourquoi les facturas demandent systématiquement le NIT de l'acheteur.
En vertu du Décret suprême No. 5383 (en vigueur depuis mai 2025), la déduction forfaitaire présumée automatique a été réduite de deux à un Salaire minimum national (actuellement Bs 2 750). Les salariés percevant plus d'environ Bs 9 451 par mois sont désormais soumis à la retenue RC-IVA, sauf s'ils présentent suffisamment de facturas éligibles chaque période. [8] [9]
Foire aux questions
Pourquoi une facture bolivienne demande-t-elle mon NIT alors que je suis touriste et n'ai aucune immatriculation fiscale bolivienne ?
La loi bolivienne sur la facturation oblige les vendeurs à émettre une factura pour chaque transaction, que l'acheteur dispose ou non d'un NIT. Le champ NIT existe parce que les résidents boliviens utilisent les reçus d'achat pour réduire la retenue RC-IVA de 13 % effectuée par leurs employeurs. Les touristes et les non-résidents sans NIT indiquent zéro (« 0 ») ou leur numéro de passeport dans ce champ ; la facture reste légalement valide. Les vendeurs ne peuvent en aucun cas refuser d'émettre une factura au seul motif que l'acheteur ne possède pas de NIT. [1] [2]
Mon client bolivien retient 12,5 % sur ma facture pour des services réalisés à l'étranger — est-ce correct ?
Oui. En vertu de l'article 51 de la Loi No. 843, lorsqu'une entité bolivienne verse une rémunération à un non-résident pour des services exécutés hors de Bolivie, le payeur doit retenir l'Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) à un taux effectif présumé de 12,5 % du versement brut — calculé comme 25 % d'IUE appliqué à une marge bénéficiaire présumée de 50 %. Cette retenue constitue la charge fiscale bolivienne définitive du non-résident ; aucune déclaration bolivienne n'est requise. Les services effectués physiquement en Bolivie relèvent de règles différentes et peuvent nécessiter que le prestataire s'enregistre pour obtenir un NIT. [1] [2]
L'IVA bolivien est à 13 % — pourquoi mon logiciel comptable affiche-t-il un taux effectif différent lors de l'extraction de la taxe à partir d'un prix brut ?
L'IVA bolivien est inclus dans le prix final sur une base toutes taxes comprises, et non ajouté en sus. En vertu de l'article 15 de la Loi No. 843, la formule d'extraction correcte est la suivante : divisez le prix brut par 1,13, puis soustrayez ce résultat — ce qui donne environ 11,5 % du brut. Un logiciel qui ajoute 13 % à un prix hors taxe puis recalcule à rebours produit un chiffre erroné. Les facturas boliviennes doivent refléter des prix toutes taxes comprises ; afficher un montant séparé « net + 13 % d'IVA » à l'instar des pratiques européennes de TVA est légalement incorrect en Bolivie. [1] [2]
Mon NIT a été automatiquement inactivé parce que j'ai cessé de déposer des déclarations — comment le réactiver ?
L'inactivation automatique survient après six mois consécutifs sans déclarations d'IVA (formulaire 200) ou deux trimestres consécutifs sans déclarations RC-IVA (formulaire 610). Pour les professionnels indépendants, trois mois de TVA non déclarés consécutifs déclenchent l'inactivation. Pour réactiver votre NIT, soumettez le formulaire de réactivation NIT via SIAT en Línea et attendez l'inspection sur site par le SIN de vos locaux commerciaux enregistrés, qui intervient dans un délai de 3 à 5 jours ouvrables. Vous ne pouvez pas légalement émettre de facturas jusqu'à la confirmation de la réactivation par le SIN. Si vous prévoyez de reprendre une activité après une longue interruption, engagez la procédure au moins deux semaines avant d'avoir besoin de facturer. [1] [2]
Quand mon entreprise doit-elle basculer vers la facturation électronique (SFE), et que se passe-t-il en cas de non-respect du délai ?
En vertu de la RND No. 102600000007 (publiée le 25 mars 2026), les groupes 9 à 12 couvrant 27 973 entreprises ont bénéficié d'une prorogation de leur date de bascule SFE obligatoire du 1er avril 2026 au 1er octobre 2026. Les groupes 1 à 8 sont déjà assujettis. Le SIN a déclaré qu'il s'agit d'une prorogation définitive. Les entreprises non conformes s'exposent à des amendes et à une éventuelle fermeture forcée. Les factures électroniques doivent respecter le format XML 1.0 UTF-8, être munies d'une signature numérique et d'un code QR, et être transmises en temps réel au SIN avant remise à l'acheteur. Un NIT actif et valide est requis pour s'inscrire au système SFE. [1] [2]
Les prestataires de SaaS ou de services numériques étrangers doivent-ils s'enregistrer pour un NIT et collecter l'IVA auprès des clients boliviens ?
Pas encore dans le cadre d'un régime formel de services numériques, mais la situation évolue. En avril 2026, le SIN bolivien n'avait pas encore édicté de règle contraignant les prestataires de services numériques non-résidents (streaming, logiciels en nuage, e-learning) à s'immatriculer directement à l'IVA. Un projet de loi du ministère des Finances proposant un IVA de 13 % sur les services numériques fournis par des prestataires étrangers — collecté soit par immatriculation directe du prestataire, soit par retenue bancaire — était en discussion en 2024 mais n'a pas été adopté. Dans l'intervalle, les acheteurs professionnels boliviens peuvent appliquer un mécanisme d'autoliquidation IVA. Les prestataires étrangers doivent surveiller les annonces du SIN ; une fois le régime adopté, l'immatriculation nécessitera probablement un NIT. [1] [2]
Ressources associées
- Guide du numéro NIT de Colombie — la Bolivie et la Colombie partagent le nom NIT ; comparez le fonctionnement de chaque système
- Guide du numéro fiscal CUIT d'Argentine — pays voisin avec une structure d'identifiant fiscal différente et un mandat de facturation électronique
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- Pays et noms de TVA dans le monde — répertoire complet de la manière dont chaque pays désigne son numéro d'identification fiscale
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