Guide du numéro fiscal autrichien UID et ATU (format, validation, immatriculation)
L'Autriche utilise trois principaux identifiants fiscaux qui servent des objectifs distincts. Comprendre quel numéro est requis dans quel contexte permet d'éviter les rejets de factures, les échecs de recherche VIES et les retards d'immatriculation qui piègent régulièrement les entreprises étrangères qui entrent sur le marché autrichien.
Firmenbuchnummer
Le Firmenbuchnummer est le numéro de registre du commerce attribué par les tribunaux autrichiens. Il apparaît dans le Firmenbuch public (registre du commerce) et identifie les personnes morales telles que les GmbH et AG pour les besoins du droit des sociétés — ce n'est pas un numéro fiscal et il n'est pas utilisé sur les factures TVA.
Format
| Type d'entité | Structure | Exemple |
|---|---|---|
| Siège social | Jusqu'à 6 chiffres + 1 lettre (insensible à la casse) | 123456a |
| Succursale enregistrée | Jusqu'à 6 chiffres + 1 lettre + jusqu'à 3 chiffres | 123456a001 |
Le Firmenbuchnummer est consultable publiquement via le portail en ligne Firmenbuch (firmenbuch.at).
Abgabenkontonummer (numéro de compte fiscal)
L'Abgabenkontonummer est le numéro de compte fiscal attribué aux particuliers et aux personnes morales pour l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés et d'autres impôts directs. Dans le langage courant, il est appelé Steuernummer — les deux termes font référence au même numéro et sont utilisés de manière interchangeable, ce qui prête à confusion pour les nouveaux arrivants.
Format
L'Abgabenkontonummer est un numéro à 9 chiffres : 2 chiffres pour le Finanzamt (Finanzamtsnummer) émetteur, suivis de 7 chiffres pour le contribuable (y compris un chiffre de contrôle).
Structure : FF NNNNNP — où FF = code Finanzamt, NNNNNN = chiffres du sujet, P = chiffre de contrôle.
 |
L'Abgabenkontonummer est géré via FinanzOnline (finanzonline.at), le portail fiscal électronique autrichien. À compter du 1er octobre 2025, la connexion nécessite une authentification à deux facteurs via ID Austria ou équivalent.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID)
L'UID est le numéro d'identification TVA de l'Autriche pour les transactions intra-UE. Il est obligatoire sur toutes les factures B2B pour les biens et services fournis à travers les frontières des États membres de l'UE et doit être validé avant d'appliquer le traitement au taux zéro (autoliquidation).
Format
L'UID suit le format ATU + 8 chiffres (11 caractères au total) :
| Partie | Valeur | Remarques |
|---|---|---|
| Code pays | AT | Toujours en majuscules |
| Indicateur TVA | U | Signifie Umsatzsteuer |
| Chiffres de série | XXXXXXXX | 8 chiffres numériques ; le dernier est un chiffre de contrôle |
Regex : ^ATU\d{8}$
Exemple valide : ATU12345678
Erreurs de format courantes entraînant un rejet automatique :
AT12345678— leUest manquantATU1234567— seulement 7 chiffres (trop court)ATU 1234 5678— les espaces ne sont pas autorisésU12345678— code pays manquant (c'est le format que certains ERP comme Tryton stockent en interne après avoir suppriméAT)
L'UID est vérifiable via le système VIES de l'UE ou le portail FinanzOnline autrichien. Les UID nouvellement émis mettent plusieurs jours ouvrables à se propager vers VIES — n'émettez pas de factures revendiquant un UID qui ne peut pas encore être confirmé sur VIES, car cela annule le droit à la déduction de la taxe en amont du destinataire.
Pour les recherches en masse ou la vérification par API, LookupTax valide les numéros UID autrichiens en temps réel contre FinanzOnline et VIES.
Gemeindenummer
Le Gemeindenummer est un identifiant municipal utilisé à des fins administratives et statistiques. Il n'apparaît pas sur les factures fiscales ni les immatriculations TVA et n'est pas un identifiant fiscal d'entreprise.
Questions fréquemment posées
Mon client autrichien a soudainement déduit 20 % de ma facture — qu'est-ce que la retenue à la source de l'article 99 EStG ?
Lorsqu'un particulier ou une société non résident(e) fournit certains services en Autriche — conseil commercial, expertise technique, études de marché ou prestations artistiques — le client autrichien doit retenir une avance d'impôt sur le revenu de 20 % en vertu du § 99 de l'Einkommensteuergesetz (EStG) et la reverser au Finanzamt avant le 15 du mois suivant. La déduction s'applique au paiement brut, y compris les frais remboursés. [1] Si votre pays d'origine a une convention fiscale (CDI) avec l'Autriche, vous pouvez éliminer la déduction en fournissant à votre client le formulaire ZS-QU 1 (personnes physiques) ou ZS-QU 2 (personnes morales) — un certificat de résidence délivré par votre administration fiscale étrangère. Sans ce certificat, le client autrichien est personnellement responsable du montant non retenu. [2]
J'ai dépassé le seuil Kleinunternehmer en cours d'année — dois-je de la TVA sur toutes mes factures précédentes ?
À compter du 1er janvier 2025, le seuil d'exonération TVA pour les petites entreprises autrichiennes (Kleinunternehmerregelung) est de 55 000 € de chiffre d'affaires brut annuel, remplaçant l'ancien montant net de 35 000 €. [3] Si vous dépassez 55 000 € de plus de 10 % au cours d'une année civile (chiffre d'affaires supérieur à 60 500 €), la responsabilité TVA s'applique rétroactivement à toutes les transactions de cette année civile entière — pas seulement aux transactions après le dépassement. Si vous dépassez le seuil de 10 % ou moins, l'exonération s'applique jusqu'à la fin de l'année mais est perdue à compter du 1er janvier de l'année suivante. Les entreprises doivent déposer des Umsatzsteuererklärungen pour l'année concernée et facturer rétroactivement la TVA sur les factures précédemment exonérées — un choc de trésorerie important qui prend de nombreux travailleurs indépendants par surprise. [4]
En tant qu'entreprise de l'UE, puis-je utiliser l'exonération TVA pour petites entreprises de l'Autriche sans obtenir un UID autrichien complet ?
Oui — depuis le 1er janvier 2025, les entreprises établies dans l'UE peuvent appliquer l'exonération TVA pour petites entreprises de l'Autriche pour leurs ventes autrichiennes sans immatriculation UID locale complète, sous réserve que deux tests simultanés soient satisfaits : (1) le chiffre d'affaires intérieur autrichien ne doit pas dépasser 55 000 € dans l'année en cours ou l'année précédente, et (2) le chiffre d'affaires total dans l'ensemble de l'UE ne doit pas dépasser 100 000 € dans l'année en cours ou l'année précédente. [5] Vous devez d'abord notifier l'autorité fiscale de votre pays d'origine, qui délivre ensuite un numéro d'identification PME portant le suffixe -EX. L'exonération n'est valable qu'une fois ce numéro -EX délivré ; facturer des clients autrichiens comme exonéré de TVA avant de le recevoir est non conforme. Dépasser l'un ou l'autre seuil — même brièvement — met fin à l'exonération pour le reste de cette année civile. [6]
Comment obtenir un UID autrichien en tant qu'entreprise étrangère non établie, et pourquoi cela prend-il autant de temps ?
Les entreprises non résidentes qui doivent facturer la TVA autrichienne soumettent une demande au Finanzamt Österreich, Dienststelle Graz-Stadt — et non au Finanzamt local le plus proche — en envoyant le formulaire Verf 19 avec les documents justificatifs par courrier. [7] Le processus prend généralement 7 à 8 semaines ; il n'existe pas de délai légal forçant le Finanzamt à délivrer l'UID plus rapidement. Les UID nouvellement émis mettent des jours ouvrables supplémentaires à se propager vers VIES. Émettre des factures mentionnant un UID avant qu'il apparaisse dans VIES annule le droit à la déduction de la taxe en amont de votre client, créant une exposition à un contrôle fiscal pour les deux parties. Pour gérer l'accès à FinanzOnline depuis l'étranger, les personnes physiques étrangères et les travailleurs indépendants peuvent prendre un rendez-vous d'identification vidéo avec le BMF — cela délivre les identifiants de connexion lors de l'appel vidéo sans nécessiter de voyage en Autriche. [8]
L'obligation de caisse enregistreuse autrichienne (Registrierkassenpflicht) s'applique-t-elle à mon activité si j'accepte occasionnellement des paiements en espèces ?
La Registrierkassenpflicht s'applique à toute entreprise dont le chiffre d'affaires annuel net dépasse 15 000 € et dont les recettes en espèces de cette année dépassent 7 500 € — les deux seuils doivent être franchis simultanément. [9] Les entreprises qualifiées doivent utiliser une caisse enregistreuse électronique inviolable répondant à la norme technique RKSV (Registrierkassensicherheitsverordnung), enregistrée via FinanzOnline. À compter du 1er janvier 2026, le seuil d'exonération pour les ventes en plein air/marchés a été relevé à 45 000 € de chiffre d'affaires annuel. Les entreprises étrangères ayant une présence imposable en Autriche sont soumises à la même obligation que les entreprises nationales ; opérer sans système conforme est une infraction administrative financière au titre de la Bundesabgabenordnung (BAO). [10]
Mon ERP stocke le numéro de TVA autrichien sous la forme U12345678 (sans « AT ») — est-ce correct ?
Il s'agit d'un problème d'intégration ERP connu. Certaines plateformes comptables (dont Tryton) suppriment le code pays à deux lettres et ne stockent en interne que U12345678, tandis que les systèmes officiels autrichiens et de l'UE — notamment VIES et FinanzOnline — exigent le format complet ATU12345678. [11] Lorsque le système génère le numéro pour une facture ou un appel API VIES, il doit réattacher le préfixe AT — sinon le numéro échoue à la validation de format avant même qu'une vérification de somme de contrôle ou d'immatriculation ne soit tentée. Vérifiez que le modèle de sortie du numéro TVA de votre ERP pour les contreparties autrichiennes confirme le modèle complet ATU\d{8} sur toutes les factures transfrontalières. [12]
Ressources connexes
- Comment vérifier un numéro de TVA intracommunautaire via VIES — guide de consultation VIES étape par étape couvrant tous les États membres de l'UE y compris l'Autriche
- Guide du numéro fiscal suisse UID — identifiant fiscal de la région DACH voisine avec un format différent (
CHE-XXX.XXX.XXX) - Guide TIN allemand — Umsatzsteuer-ID allemand (DE + 9 chiffres) souvent confondu avec le format ATU autrichien
- Guide de vérification du numéro EORI de l'UE — requis en complément du UID pour les déclarations en douane et les opérations d'import/export autrichiennes
Comment Lookuptax peut-il vous aider ?
La validation TVA Lookuptax révolutionne la validation des numéros de TVA grâce à sa plateforme robuste, permettant aux entreprises de vérifier facilement les numéros de TVA dans plus de 100 pays. Notre technologie de pointe garantit une validation précise et efficace, réduisant les erreurs et améliorant la conformité fiscale.
