Guide du numéro d'identification fiscale (TIN) à Saint-Kitts-et-Nevis
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Numéro d'identification fiscale (TIN)
Le numéro d'identification fiscale (TIN) est exclusivement délivré par le Saint Christopher and Nevis Inland Revenue Department (SKNIRD), l'administration fiscale de la juridiction. Les personnes physiques, les personnes morales ou les entités deviennent éligibles à un TIN lors de leur immatriculation si elles sont assujetties aux licences et taxes gérées par le SKNIRD.
Les TIN émis sont permanents et restent inchangés en toutes circonstances. De nombreux documents fiscaux émis par le SKNIRD, notamment les formulaires de déclaration/remboursement, les relevés et les avis de mise en demeure, affichent de manière bien visible le TIN et/ou un compte fiscal. Le compte fiscal est la combinaison du TIN et du numéro de type de taxe, les deux derniers chiffres représentant le numéro de type de taxe et les chiffres précédents représentant le TIN. Par exemple, si le TIN d'un contribuable est 99999, les documents relatifs à l'impôt sur les sociétés afficheront 9999904 ; les documents relatifs à la TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) afficheront 9999945, et les documents relatifs à la retenue à la source afficheront 9999936.
Les numéros d'identification fiscale (TIN) figurent bien en évidence sur les permis de conduire de Saint-Christophe (Saint-Kitts) et Nevis, apparaissant comme la première séquence de chiffres dans le numéro de permis avant le tiret. De plus, le TIN TVA est composé du TIN de base, avec un chiffre numérique supplémentaire allant de 1 à 9 ajouté à la fin.
La liste de tous les assujettis à la TVA est publiée sur le site du SKNIRD. Vous pouvez consulter la liste ici
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| Permis de conduire |
Foire aux questions
Saint-Kitts-et-Nevis n'a pas d'impôt sur le revenu — cela signifie-t-il que mon entreprise ne paie aucune taxe ?
Non. L'affirmation « zéro impôt sur le revenu » s'applique uniquement à l'impôt sur le revenu des personnes physiques portant sur les salaires, dividendes et revenus de placement des particuliers. Les entreprises sont néanmoins soumises à plusieurs taxes : une taxe sur les entreprises non constituées en sociétés (Unincorporated Business Tax — UBT) de 4 % du chiffre d'affaires brut pour les entrepreneurs individuels et les sociétés de personnes non immatriculées en vertu du Companies Act ; la TVA à 17 % sur les fournitures de biens et services dépassant le seuil d'immatriculation ; l'impôt sur les sociétés de 33 % pour les entreprises résidentes ; ainsi que les droits de douane sur les marchandises importées. Une entreprise qui exerce sans s'immatriculer pour les taxes applicables s'expose à des redressements, pénalités et intérêts de la part du SKNIRD. [1] [2]
À quel moment une entreprise doit-elle s'immatriculer à la TVA, et quel est le seuil fractionné ?
Le SKNIRD applique deux seuils distincts. Si vos fournitures imposables portent principalement sur des biens, vous devez vous immatriculer dès que le chiffre d'affaires cumulé sur 12 mois dépasse EC$150 000. Si vous fournissez des services imposables — notamment des honoraires professionnels, des baux commerciaux et des baux de multipropriété — le seuil est plus bas, fixé à EC$96 000 sur toute période glissante de 12 mois. Le dépassement de l'un ou l'autre seuil déclenche une obligation d'immatriculation obligatoire ; l'exercice au-delà de ce seuil sans TIN TVA vous expose à une TVA évaluée rétroactivement, une pénalité de retard d'immatriculation de 10 %, ainsi que des intérêts. L'immatriculation volontaire en dessous du seuil est autorisée. [1] [2]
Ai-je besoin d'un TIN même si j'ai uniquement obtenu la citoyenneté par investissement (CBI) sans être résident fiscal à Saint-Kitts-et-Nevis ?
Un TIN n'est délivré qu'aux personnes soumises à une licence ou à une taxe administrée par le SKNIRD. La seule citoyenneté CBI — sans activité économique, biens immobiliers ou emploi dans la fédération — ne crée pas d'obligation fiscale et ne nécessite donc pas de TIN. Toutefois, si vous ouvrez ultérieurement un compte bancaire, louez ou possédez un bien immobilier, exercez une activité commerciale ou devenez résident fiscal (183 jours ou plus par an), vous devez vous immatriculer auprès du SKNIRD. Les établissements financiers de Saint-Kitts-et-Nevis sont tenus, en vertu du FATCA et du CRS, de collecter les TIN des titulaires de comptes résidant fiscalement dans une juridiction déclarable. [1] [2]
Une retenue à la source est-elle prélevée sur les paiements effectués à des fournisseurs et sous-traitants non résidents ?
Saint-Kitts-et-Nevis impose une retenue à la source de 15 % sur les dividendes, intérêts et redevances versés par des entités résidentes à des non-résidents provenant de sources situées dans la fédération. C'est un point souvent mal compris : le taux de 15 % s'applique aux flux de revenus passifs, et non aux honoraires de services à prix de marché versés à des sous-traitants étrangers dans le cadre d'un contrat de service. Les déclarations de retenue à la source et le paiement au SKNIRD sont dus dans les 15 jours suivant la date de paiement. Les non-résidents percevant des revenus passifs doivent vérifier si un Accord d'échange de renseignements fiscaux (TIEA) ou une convention de double imposition entre Saint-Kitts-et-Nevis et leur pays de résidence prévoit un taux réduit. [1] [2]
Quelles sont les obligations déclaratives en matière de TIN applicables aux institutions financières au titre du CRS et du FATCA ?
Toutes les institutions financières immatriculées à Saint-Kitts-et-Nevis — notamment les banques, les entités d'investissement et certains assureurs — doivent s'inscrire sur le portail AEOI du SKNIRD et déposer des rapports annuels FATCA et CRS. La déclaration FATCA pour la période 2024 est due le 29 août 2025 ; le délai CRS a été prolongé au 15 juillet 2025. Les institutions doivent collecter et valider le TIN (ou l'équivalent fonctionnel) de chaque titulaire de compte résidant fiscalement dans une juridiction déclarable. Le défaut d'inscription ou de dépôt dans les délais entraîne des avis de conformité du SKNIRD. Les institutions qui ne satisfont plus aux obligations FATCA/CRS peuvent demander leur désinscription via la procédure mise à jour du portail AEOI publiée en février 2025. [1] [2]
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