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Guia do TIN / INN / PIN do Quirguistão — Formato, Registro e Regras de IVA

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O Quirguistão utiliza dois identificadores distintos de 14 dígitos que são frequentemente confundidos em documentação B2B: o INN (ИНН — Идентификационный налоговый номер, Número de Identificação Fiscal) para fins fiscais, e o PIN (ПИН — Персональный идентификационный номер, Número de Identificação Pessoal) como identificador biométrico geral. As pessoas jurídicas devem imprimir o seu INN em todas as notas fiscais; colocar o PIN pessoal de um diretor nesse campo causa falhas de validação na nota fiscal eletrônica (ESF).

INN — Número de Identificação Fiscal​

O INN é emitido pelo Serviço Fiscal Estatal da República Quirguiz (sti.gov.kg) a todas as pessoas jurídicas, empresários individuais e empresas estrangeiras registadas para IVA. Serve como número de referência único em todas as apresentações fiscais, declarações de IVA, declarações aduaneiras e notas fiscais eletrônicas.

Formato do INN​

O INN consiste exatamente em 14 dígitos. Não são permitidas letras, hífens ou espaços.

Exemplo: 00207199610017

PosiçãoComprimentoConteúdo
1–22 dígitosCódigo da região da autoridade fiscal emissora
3–86 dígitosNúmero de registo sequencial na região
9–135 dígitosCódigos de tipo e subcategoria do contribuinte
141 dígitoDígito de controle (verificação)

Padrão regex: ^\d{14}$

O INN é atribuído automaticamente no momento do registo estatal e é permanente — não muda se a empresa se mudar ou for reestruturada. As pessoas jurídicas estrangeiras que se registam apenas para fins de IVA através do portal dedicado de não residentes em vat.salyk.kg recebem um INN através de um processo simplificado online sem necessidade de incorporação física ou presença no Ministério da Justiça.

PIN — Número de Identificação Pessoal​

O PIN (ПИН) é um identificador biométrico de 14 dígitos atribuído a todos os indivíduos e serve como o número principal de manutenção de registos governamentais em registos populacionais, serviços bancários, serviços sociais e controlo fronteiriço. É emitido pelo Serviço de Registo do Estado.

Quem o recebeQuando é emitido
Cidadãos quirguizesNo nascimento
Estrangeiros residentes no QuirguistãoApós o registo num Centro de Serviços Públicos ou, desde 2024, online através do portal do Serviço de Registo do Estado
Estrangeiros/apátridas (novo código)A partir de 1 de julho de 2025, um código inicial distinto "4" distingue os PINs atribuídos a estrangeiros e apátridas dos dos cidadãos quirguizes, eliminando conflitos de sistema nas bases de dados governamentais

Regra crítica para empresas: O PIN é um identificador biométrico pessoal — não deve ser introduzido no campo do INN de uma nota fiscal eletrônica (ESF). A plataforma ESF do Serviço Fiscal Estatal valida o campo em relação ao seu registo de contribuintes; o PIN de um diretor falhará a verificação automática TIN/OKPO e a nota fiscal será rejeitada, bloqueando o crédito de IVA a montante do comprador.

Limite de Registo de IVA para Empresas Residentes​

As empresas e pessoas jurídicas residentes no Quirguistão devem registar-se como contribuintes de IVA quando o seu volume de negócios anual excede KGS 30 milhões (aumentado de KGS 8 milhões em 2022). O registo é tratado no portal do Serviço Fiscal Estatal em sti.gov.kg. As empresas que operam ao abrigo dos regimes de Imposto Unificado ou de Patente estão isentas do IVA, mas não podem recuperar o IVA a montante sobre compras.

Prestadores Estrangeiros de Serviços Digitais​

A partir de 1 de janeiro de 2022, os prestadores não residentes de serviços eletrónicos — software (SaaS), streaming de média, armazenamento em nuvem, jogos online, alojamento de domínios e semelhantes — devem registar-se e cobrar 12% de IVA quirguiz independentemente do volume de negócios. Não existe nenhum limite mínimo de receita para prestadores estrangeiros: a obrigação surge desde a primeira venda a um cliente quirguiz. O registo é concluído através do portal dedicado de não residentes em vat.salyk.kg, que emite um INN sem exigir presença física ou incorporação local. As declarações trimestrais de IVA vencem até ao dia 20 do mês seguinte a cada trimestre.

Faturação Eletrônica (ESF)​

Os contribuintes de IVA e as empresas sujeitas ao regime de tributação geral são obrigados a emitir notas fiscais eletrônicas (ESF — Электронный Счет-Фактура) através da plataforma do Serviço Fiscal Estatal. Principais regras de conformidade:

  • As ESFs devem ser registadas no prazo de 5 dias corridos após a data de entrega dos bens ou serviços; o registo tardio desencadeia penalidades automáticas.
  • O INN do fornecedor (não o PIN) deve constar no campo TIN designado; uma discrepância ou número inválido causa a rejeição do documento.
  • Taxas de IVA incorretas — por exemplo, aplicar 12% em vez de 0% para exportações qualificadas — resultam em acusações adicionais avaliadas em auditoria.
  • Os compradores não podem reclamar créditos de IVA a montante numa ESF rejeitada ou não registada, tornando a conformidade da sua contraparte diretamente relevante para a sua própria posição fiscal.

Considerações sobre o Comércio da UEEA​

O Quirguistão é membro da União Económica Euroasiática (UEEA) juntamente com a Rússia, o Cazaquistão, a Bielorrússia e a Arménia. Os bens comercializados entre os membros da UEEA circulam sem direitos aduaneiros, mas o IVA ainda se aplica e a documentação difere das exportações para países terceiros:

  • Para exportações da UEEA, a declaração de exportação aduaneira padrão é substituída por uma Declaração de Importação de Bens e Pagamento de Impostos Indiretos, que deve ser confirmada pela autoridade fiscal do estado importador da UEEA.
  • Os exportadores quirguizes que reclamam a taxa de 0% sobre bens destinados à UEEA devem manter esta declaração juntamente com o contrato de comércio externo e os recibos bancários de receitas em moeda estrangeira.

Perguntas Frequentes​

Os prestadores estrangeiros de serviços digitais (SaaS, streaming, aplicações) têm um limite de registo antes de terem de cobrar IVA quirguiz?​

Não — a regra de IVA sobre serviços digitais do Quirguistão, em vigor desde 1 de janeiro de 2022, não contém nenhum limite mínimo de receita. Um prestador não residente de serviços eletrónicos (software, streaming, armazenamento em nuvem, jogos, alojamento de domínios) deve registar-se através do portal dedicado de não residentes em vat.salyk.kg desde o momento da sua primeira venda a um cliente quirguiz. [1] A taxa padrão é de 12%, e o Quirguistão não opera um mecanismo de inversão do sujeito passivo para transações digitais B2B — o que significa que o fornecedor estrangeiro, não o cliente empresarial quirguiz, deve cobrar e remeter o IVA independentemente de o comprador deter um INN válido. O registo não requer incorporação ou presença física; o Serviço Fiscal Estatal emite um INN através de um processo online simplificado, e as declarações trimestrais vencem até ao dia 20 do mês seguinte a cada trimestre. [2]

Qual é a diferença entre um INN e um PIN no Quirguistão, e qual número vai numa nota fiscal?​

São dois identificadores distintos de 14 dígitos que servem propósitos completamente diferentes. Um PIN (ПИН) é um identificador biométrico atribuído a todos os indivíduos — os cidadãos quirguizes recebem-no ao nascimento, os estrangeiros após o registo junto ao Serviço de Registo do Estado. A partir de 1 de julho de 2025, os PINs emitidos a estrangeiros têm um código inicial distinto "4" para evitar conflitos nas bases de dados governamentais. [3] Um INN (ИНН) é o número de contribuinte emitido pelo Serviço Fiscal Estatal especificamente para fins fiscais. As pessoas jurídicas — incluindo LLCs e filiais estrangeiras — devem imprimir o seu INN em todas as notas fiscais eletrônicas ESF. A plataforma ESF do Serviço Fiscal Estatal executa a verificação automática TIN/OKPO na submissão: colocar o PIN pessoal de um diretor no campo do INN falhará a validação e bloqueará o crédito de IVA a montante do comprador. [4]

Quando uma empresa quirguiz paga a um contratante estrangeiro por serviços, quem é responsável pelo IVA de 12% — e pode ser recuperado?​

Ao abrigo do Artigo 253 do Código Fiscal da República Quirguiz, uma empresa residente quirguiz que recebe serviços de um fornecedor estrangeiro não residente deve atuar como agente fiscal de IVA: retém 12% de IVA sobre o pagamento bruto e remete-o diretamente para o orçamento estatal. [5] Esta obrigação de inversão do sujeito passivo aplica-se independentemente de o fornecedor estrangeiro estar ou não registado para IVA no Quirguistão. O IVA retido pode normalmente ser recuperado como crédito fiscal a montante no mesmo período de reporte — mas apenas se a empresa quirguiz for um contribuinte de IVA registado. As empresas ao abrigo dos regimes de Imposto Unificado ou de Patente não o podem recuperar, tornando os 12% um custo irrecuperável. Uma exceção importante: desde abril de 2023, os residentes do Parque de Alta Tecnologia (HTP) estão explicitamente isentos da obrigação de agente de IVA sobre pagamentos a contratantes de TI estrangeiros, e o regime preferencial do HTP foi prorrogado indefinidamente. [6]

Uma empresa estrangeira pode utilizar um escritório de representação no Quirguistão para evitar o registo completo para IVA?​

Não — este é um erro de planeamento comum. Uma filial (филиал) pode exercer atividade comercial completa e é tratada como um estabelecimento estável, pagando 10% de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas sobre o lucro líquido. Um escritório de representação (представительство) está legalmente restrito a funções não comerciais como marketing e ligação — não pode emitir faturas, assinar contratos comerciais ou gerar receitas tributáveis. [7] Nenhuma das estruturas isenta a empresa-mãe do registo para IVA quando a atividade tributável da filial ultrapassa o limite anual de KGS 30 milhões; uma filial que efetua fornecimentos tributáveis deve registar-se separadamente como contribuinte de IVA em sti.gov.kg. Criticamente, um escritório de representação que de facto exerce atividade comercial é reclassificado pelo Serviço Fiscal Estatal como filial para fins fiscais, desencadeando impostos retroativos, penalidades e obrigações de re-registo do INN. [5]

Que falha de documentação causa a rejeição de um pedido de reembolso de IVA de exportação quirguiz na revisão de 90 dias?​

Os exportadores têm direito à taxa de IVA de 0% e podem reclamar o reembolso do IVA a montante pago sobre os inputs de produção. O Serviço Fiscal Estatal analisa os pedidos de reembolso no prazo de 90 dias corridos, mas a razão de rejeição mais comum é documentação de exportação incompleta. O pedido deve ser suportado por: (1) o contrato de comércio externo original, (2) uma declaração de exportação aduaneira confirmando a saída física dos bens do Quirguistão, (3) documentos de transporte (CMR, conhecimento de embarque ou carta de porte aéreo), e (4) extratos bancários que mostrem o recebimento de receitas em moeda estrangeira numa conta quirguiz. [8] A ausência de qualquer uma destas quatro categorias faz com que o pedido seja reclassificado como de alto risco e suspenso por uma auditoria completa ou negado diretamente — neste caso, o exportador deve pagar 12% de IVA retroativamente sobre o volume de negócios exportado. Para exportações para membros da UEEA (Rússia, Cazaquistão, Bielorrússia, Arménia), a declaração aduaneira é substituída por uma Declaração de Importação confirmada pela autoridade fiscal do estado importador. [8]

O Quirguistão aumentou o limite de IVA de KGS 8 milhões para KGS 30 milhões — isso afeta as empresas já registadas?​

O aumento do limite, com efeitos a partir de 1 de janeiro de 2022, aplica-se a novos registos e à monitorização do limite para empresas existentes. As empresas que foram registadas ao abrigo do limite de KGS 8 milhões e cujo volume de negócios agora fica abaixo de KGS 30 milhões podem solicitar o cancelamento do registo como contribuintes de IVA, mas devem esperar até ao fim do exercício fiscal e confirmar que não tiveram fornecimentos sujeitos a IVA nos 12 meses anteriores. [9] É importante notar que o limite não se aplica a prestadores estrangeiros de serviços digitais — estes devem registar-se desde a sua primeira venda independentemente do volume. As empresas que cancelam o registo perdem o direito de emitir notas fiscais de IVA e não podem reclamar créditos de IVA a montante, o que pode perturbar as cadeias de fornecimento B2B onde os compradores precisam de notas fiscais ESF dedutíveis dos seus fornecedores. [5]

Recursos Relacionados​

  • Guia TIN do Cazaquistão — membro vizinho da UEEA; IIN/BIN de 12 dígitos do Cazaquistão versus INN de 14 dígitos do Quirguistão
  • Guia TIN da Rússia — referência terminológica INN; o INN de 10/12 dígitos da Rússia precedeu e influenciou o sistema de numeração do Quirguistão
  • Guia TIN do Uzbequistão — país vizinho da Ásia Central com TIN de 9 dígitos e limite de IVA de UZS 1 mil milhões
  • Guia TIN da Arménia — estado membro da UEEA; relevante para documentação de comércio transfronteiriço da UEEA

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