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Guia do Número de Identificação Fiscal da Irlanda do Norte

Número de IVA​

Os números de IVA da Irlanda do Norte podem ter formatos diferentes:

  1. Formato: XI999 9999 99 Este formato consiste em 4 blocos: 1 bloco de 2 caracteres ("XI"), 1 bloco de 3 dígitos, 1 bloco de 4 dígitos e 1 bloco de 2 dígitos.
  2. Formato: XI999 9999 99 999 Este formato consiste em quatro blocos: 1 bloco de 2 caracteres ("XI"), 1 bloco de 3 dígitos, 1 bloco de 4 dígitos e 1 bloco de 2 dígitos, com um bloco adicional de 3 dígitos (999). O bloco adicional identifica contribuintes com filiais.
  3. Formato: XIGD9996 ou XIHA9997 Este formato começa com dois caracteres ("XI") seguidos de 1 bloco de 5 caracteres. Indica Departamentos Governamentais ou Autoridades de Saúde.

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Perguntas Frequentes​

Minha empresa da Irlanda do Norte tem um número de IVA GB — preciso de um número XI separado para notas fiscais para a UE ou posso usar o GB?​

Você não precisa de um registro separado, mas deve usar o prefixo XI em vez de GB sempre que o fornecimento envolver mercadorias que estejam na Irlanda do Norte no momento da venda ou mercadorias que se deslocam entre a Irlanda do Norte e um país da UE. A HMRC disponibiliza automaticamente o seu registro de IVA existente sob o prefixo XI para essas transações. Usar GB em uma nota fiscal intracomunitária de mercadorias da Irlanda do Norte significa que o fornecimento não pode ser isento de IVA como uma transação da UE, e os clientes da UE não conseguem verificá-lo no VIES — podendo causar a rejeição da nota fiscal. A HMRC confirmou que ambos os prefixos podem constar na mesma nota fiscal, mas o XI é obrigatório para a transação do lado da UE. [1] [2]

Por que o VIES exibe meu número de IVA XI como "inválido" mesmo que a HMRC confirme que está ativo?​

O VIES se baseia em bancos de dados nacionais que são atualizados em horários diferentes. Um registro XI recém-ativado — ou recentemente alterado — pode ainda não estar visível no sistema VIES da UE, mesmo que o próprio portal da HMRC o confirme como ativo. A consequência prática é que clientes empresariais da UE que realizam uma consulta no VIES antes de pagar verão um erro e podem reter o pagamento ou exigir uma nota fiscal corrigida. A solução é entrar em contato com a HMRC e solicitar que atualizem o status no sistema de intercâmbio do VIES; os fornecedores da UE devem ser informados para verificar novamente após 24 a 72 horas. O próprio VIES observa que os bancos de dados nacionais nem sempre estão sincronizados em tempo real. [1] [2]

A faixa verde do Quadro de Windsor realmente elimina todas as declarações aduaneiras para as mercadorias que transporto da Grã-Bretanha para meu depósito na Irlanda do Norte?​

Não para todas as mercadorias. A faixa verde no âmbito do UK Internal Market Scheme (UKIMS) elimina os requisitos alfandegários internacionais plenos para mercadorias transportadas por um operador autorizado da Grã-Bretanha para a Irlanda do Norte que "não estejam em risco" de movimento posterior para a UE. Para ter acesso a ela, sua empresa deve ter uma autorização UKIMS — concedida apenas a empresas estabelecidas no Reino Unido que movimentam mercadorias para uso próprio ou venda a consumidores finais na Irlanda do Norte. As mercadorias destinadas à UE permanecem na faixa vermelha e estão sujeitas a tarifas alfandegárias da UE. A autorização requer pré-solicitação junto à HMRC e leva várias semanas; operar antes de obtê-la significa que os direitos alfandegários integrais se aplicam. [1] [2]

Vendo mercadorias online da Irlanda do Norte para consumidores na República da Irlanda e em outros países da UE — quais regras de IVA se aplicam a mim?​

Como a Irlanda do Norte permanece no mercado único da UE para mercadorias nos termos do Quadro de Windsor, as regras de venda à distância da UE se aplicam às suas vendas de mercadorias a consumidores da UE. Quando o total das suas vendas transfronteiriças B2C de mercadorias para a UE superar o limite anual de €10.000 (aproximadamente £8.818), você deve cobrar o IVA à alíquota do país do consumidor em vez do IVA do Reino Unido. Você pode evitar o registro em cada estado-membro da UE individualmente usando o regime Union do One Stop Shop (OSS) da UE, que permite enviar uma única declaração trimestral. Os fornecimentos de serviços da Irlanda do Norte a consumidores da UE, no entanto, seguem as regras do Reino Unido — o regime dual aplica-se apenas a mercadorias. [1] [2]

Preciso de um UTR além de um número de IVA e quanto tempo a HMRC leva para emiti-lo após o registro na Autoliquidação?​

Sim — o UTR (Unique Taxpayer Reference) é um identificador separado de 10 dígitos emitido pela HMRC para fins de imposto de renda e imposto sobre empresas, totalmente independente do número de IVA. É necessário para enviar declarações de Autoliquidação, pagar imposto sobre empresas ou se corresponder com a HMRC sobre impostos diretos. Após o registro online na Autoliquidação, a HMRC emite o UTR dentro de 10 dias úteis (21 dias úteis se você estiver baseado no exterior). Empresários individuais e diretores de empresas na Irlanda do Norte seguem o mesmo processo que o restante do Reino Unido; não existe uma rota de registro específica para a Irlanda do Norte. Iniciar as atividades antes de receber o UTR não o isenta dos prazos de declaração — o prazo começa a contar a partir da data em que o trabalho autônomo ou a constituição da empresa teve início. [1] [2]