Guia do Matricule Fiscal (MF) na Tunísia
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Matricule Fiscal – MF
O Matricule Fiscal (MF) é um número de identificação fiscal emitido para entidades (incluindo empresas, parcerias e subsidiárias) relevantes e para pessoas físicas para fins de administração tributária. Uma organização ou pessoa física pode solicitar o número MF online acessando o site do Ministério das Finanças da Tunísia.
Formato do número MF
O formato geral do número MF é: Número de Identificação Fiscal/Código de IVA A, B, P, D ou N/número de estabelecimentos. Devido à sua natureza variável, pode variar de 7 a 20 dígitos.
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Perguntas Frequentes
O que significa a letra após o número de 7 dígitos no Matricule Fiscal e por que meu software de contabilidade o rejeita?
O MF contém quatro segmentos separados por barras: um identificador de 7 dígitos com uma letra de controle (por exemplo, 1234567A), um código de TVA (A = regime padrão, P = parcial, B = específico, D = personalizado, N = não tributável pelo IVA), um código de categoria (M = pessoa jurídica, P = pessoa física, N = não residente) e um número de estabelecimento de 3 dígitos (000 para a sede, 001–999 para as filiais). A letra de controle é derivada algoritmicamente e exclui I, O e U. As rejeições de software ocorrem mais comumente quando a string completa é inserida sem as barras, quando o sufixo de estabelecimento é omitido ou quando se espera erroneamente que um fornecedor com código N (não sujeito ao IVA) possua um segmento TVA. O formato completo deve aparecer em cada nota fiscal tributária. [1] [2]
Meu cliente tunisiano diz que deve reter imposto da minha nota fiscal — isso está correto e como posso recuperá-lo?
Sim. A legislação tunisiana exige que os pagadores residentes retenham imposto na fonte sobre pagamentos a prestadores de serviços não residentes. A alíquota padrão é de 15% do pagamento bruto; se sua empresa for residente em uma jurisdição cuja alíquota de imposto corporativo seja inferior a 50% da alíquota da Tunísia (definida como "regime fiscal privilegiado"), a alíquota sobe para 25%. Você pode evitar isso inteiramente registrando-se para TVA na Tunísia antes de emitir a nota fiscal — nenhum representante fiscal local é necessário para esse registro. Uma vez registrado, você contabiliza os 19% de TVA e os recebe em dinheiro do seu cliente, contornando a retenção. Um tratado aplicável de dupla tributação também pode reduzir ou eliminar a alíquota de retenção, desde que você forneça um certificado de residência fiscal atual ao seu cliente antes do pagamento. [3] [4]
Uma empresa estrangeira de SaaS ou serviços digitais sem escritório na Tunísia precisa se registrar para TVA?
Sim, desde a Lei de Finanças de 2018, a Tunísia tributa os serviços digitais B2C fornecidos por prestadores não residentes. Não há limite de registro — a obrigação aplica-se desde a primeira venda tributável. Os prestadores não residentes podem se registrar diretamente como contribuintes estrangeiros sem precisar de representante fiscal local e devem apresentar declarações mensais de TVA até o dia 20 do mês seguinte. A alternativa é deixar que os clientes empresariais tunisianos apliquem a retenção de TVA por inversão do sujeito passivo (eles pagam a TVA diretamente à autoridade fiscal), mas isso só funciona para vendas B2B; para vendas B2C a consumidores tunisianos, o prestador estrangeiro suporta a obrigação de registro. O não registro antes da primeira venda é a lacuna de conformidade mais comum para exportadores digitais que entram no mercado tunisiano. [5] [6]
O MF do nosso parceiro B2B mostra "N" como código de TVA — ele pode nos emitir legalmente uma nota fiscal e ela será dedutível?
Um MF com código N significa que o fornecedor opera fora do regime de TVA (isento ou abaixo do limite de registro). Ele pode legalmente emitir notas fiscais e essas notas fiscais ainda devem exibir seu número MF completo, mas a nota não carrega TVA — não são cobrados 19% e nenhuma dedução de TVA creditada está disponível para você como comprador. Se você é uma empresa totalmente tributável, essa lacuna reduz seu TVA recuperável nessa compra. Problemas comuns surgem quando os compradores presumem que um fornecedor com código N está registrado no IVA e enviam uma reivindicação de dedução que posteriormente é indeferida em uma auditoria. Sempre verifique o segmento de código TVA do MF do seu fornecedor antes de lançar notas fiscais em suas contas de IVA. [1] [2]
Quais empresas devem usar agora a plataforma de nota fiscal eletrônica El Fatoora, e quais são as penalidades por ainda emitir notas em papel?
A nota fiscal eletrônica pela plataforma El Fatoora (operada pela Tunisie TradeNet, TTN) tornou-se obrigatória a partir de 1º de julho de 2025 para grandes empresas, fornecedores governamentais e empresas dos setores farmacêutico e de hidrocarbonetos. A partir de 1º de janeiro de 2026, a obrigação se expande a todos os prestadores do setor de serviços ao abrigo da Lei de Finanças de 2026, abrangendo cerca de 380.000 empresas. As notas fiscais eletrônicas devem seguir o formato TEIF XML, carregar o número MF completo e o número de registo comercial do fornecedor, ter uma assinatura digital qualificada e ser roteadas exclusivamente por meio da TTN antes da entrega ao comprador. Emitir uma nota fiscal em papel onde uma eletrônica é exigida desencadeia uma multa de 100 a 500 dinares tunisianos por nota fiscal, com teto de 50.000 dinares por ano; uma nota fiscal eletrônica não conforme acarreta penalidades de 250 a 10.000 dinares. [7] [8]