Guía fiscal de Macedonia del Norte — EMBG, EDB y número IVA (DDV) explicados
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EMBG — Número de identificación personal
El EMBG (Единствен матичен број на граѓанинот, Número de Identificación Único del Ciudadano) es el número personal de 13 dígitos asignado a cada ciudadano y residente registrado de Macedonia del Norte al nacer o al empadronarse. Lo expide el Ministerio del Interior y sirve como referencia de identidad principal en todos los sistemas gubernamentales — sanidad, seguridad social y registros civiles — pero no es un identificador fiscal y no debe figurar en las facturas fiscales.
Formato del EMBG
El EMBG de 13 dígitos sigue el patrón DDMMYYYRRSSSC:
| Posición | Caracteres | Codifica |
|---|---|---|
| 1–2 | DD | Día de nacimiento |
| 3–4 | MM | Mes de nacimiento |
| 5–7 | YYY | Últimos tres dígitos del año de nacimiento |
| 8–9 | RR | Código de región de dos dígitos (41 = área de Bitola, 42 = área de Kumanovo, 43 = área de Ohrid, 44 = área de Prilep, etc.) |
| 10–12 | SSS | Género y número de secuencia ordinal (000–499 masculino, 500–999 femenino) |
| 13 | C | Dígito de verificación (algoritmo mod-11) |
Ejemplo: 0101990420001 — hombre nacido el 1 de enero de 1990 en la región de Ohrid, secuencia 000.
EDB — Número de Identificación Fiscal
El EDB (Единствен даночен број, Número Tributario Único) es el número de identificación fiscal de 13 dígitos emitido por la Oficina de Ingresos Públicos (OIP/UJP) al registrarse como empresa o contribuyente. Toda entidad jurídica, persona física autónoma y entidad extranjera registrada que realice actividades gravables en Macedonia del Norte recibe un EDB. Es el identificador obligatorio en todos los documentos fiscales, incluidas facturas, contratos sujetos a retención fiscal y declaraciones del DDV (IVA).
Los números EDB siguen una convención de prefijo coherente: las entidades jurídicas comienzan con 40, mientras que los autónomos comienzan con 41.
Formato del EDB
| Caracteres | Codifica |
|---|---|
| 13 dígitos en total | Referencia secuencial única del contribuyente |
| Prefijo 40 | Entidad jurídica (empresa, sucursal, asociación) |
| Prefijo 41 | Autónomo / comerciante individual |
Ejemplo: 4032013544513
Formato del número IVA (DDV)
Las entidades registradas en el IVA tienen su EDB precedido por MK para formar el número de identificación DDV de 15 caracteres utilizado en las transacciones transfronterizas:
MK + EDB de 13 dígitos = MK4032013544513
Este es el número que debe indicarse en las facturas B2B para los suministros intracomunitarios exentos de IVA, en las consultas VIES de la UE y en cualquier transacción transfronteriza en la que la contraparte solicite un identificador de IVA.
Registro para obtener un EDB
Empresas nacionales — Ventanilla Única (registro en 4 horas)
Las entidades jurídicas nacionales se registran a través del Registro Central de la República de Macedonia del Norte (www.crm.com.mk) mediante el sistema de Ventanilla Única. En virtud de este proceso simplificado, la constitución de la empresa y la emisión del EDB se completan en aproximadamente 4 horas, sin necesidad de una visita separada a la Oficina de Ingresos Públicos. El Registro Central transmite automáticamente los datos de registro a la OIP.
Entidades jurídicas extranjeras y casos fuera de la Ventanilla Única
Las entidades jurídicas extranjeras, las personas físicas extranjeras, los funcionarios religiosos y los proyectos registrados por el gobierno que estén fuera del sistema de Ventanilla Única deben registrarse directamente en una oficina regional de la OIP. El formulario requerido es el UJP-RDO, que se presenta en la oficina correspondiente a la sede o domicilio del solicitante en Macedonia del Norte.
Una sucursal registrada (Подружница) requiere una dirección física verificable en Macedonia del Norte; por lo general, no se acepta una dirección de oficina virtual para el registro de sucursales.
Portal oficial — Identificación fiscal UJP
Base de datos oficial — Búsqueda de entidades — Registro Central
Registro en el DDV (IVA)
El IVA de Macedonia del Norte — denominado DDV (Данок на додадена вредност) — se aplica a un tipo general del 18%. Las empresas cuya facturación gravable supere el umbral de registro deben registrarse en el DDV utilizando el formulario DDV-01 en una oficina regional de la OIP. Una vez registradas, el EDB se combina con el prefijo MK para formar el número completo de IVA.
Desde el 1 de enero de 2024, los proveedores no residentes de servicios prestados por vía electrónica y servicios de telecomunicaciones a consumidores de Macedonia del Norte deben registrarse en el DDV desde su primera venta, sin ningún umbral de registro. El registro exige la designación de un representante fiscal local que debe ser un contribuyente macedonio del norte registrado en el IVA con al menos 12 meses de registro activo y sin deudas tributarias pendientes. El representante asume responsabilidad solidaria en las declaraciones del DDV, el pago y el mantenimiento de registros.
Mandato e-Faktura (2026)
Macedonia del Norte está implantando un sistema nacional de compensación e-Faktura. La fase piloto se lanzó el 1 de enero de 2026, limitada a los usuarios registrados en el sistema e-UJP. El cumplimiento obligatorio total para todos los contribuyentes registrados en el IVA que emitan facturas B2B y B2G no en efectivo entra en vigor el 1 de octubre de 2026.
En el marco del modelo de compensación, cada factura debe enviarse en formato XML/UBL con firma digital a la plataforma central de la OIP para su validación en tiempo real antes de que adquiera validez legal. El EDB tanto del vendedor como del comprador es un campo estructurado obligatorio en cada XML de e-Faktura. Una factura enviada sin un EDB válido para alguna de las partes es rechazada automáticamente y se trata legalmente como si nunca hubiera sido emitida — lo que genera disputas por demora en el pago y posibles sanciones para el proveedor. Las empresas que actualmente emiten facturas en PDF o en papel deben actualizar sus sistemas antes de que entre en vigor el mandato.
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Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre el EMBG y el EDB, y qué número debe figurar en una factura fiscal?
El EMBG (Единствен матичен број на граѓанинот) es el número de identificación civil de 13 dígitos asignado al nacer o al empadronarse — identifica a una persona, no a un contribuyente. El EDB (Единствен даночен број) es el número de identificación fiscal emitido por la Oficina de Ingresos Públicos (OIP/UJP) al registrarse como empresa o contribuyente, y es el número que debe figurar en cada factura fiscal. Para las entidades registradas en el IVA, el EDB se precede de «MK» para formar el número de identificación DDV de 15 caracteres (p. ej., MK4032013544513). Utilizar un EMBG en lugar de un EDB en una factura B2B provocará que la factura no supere los controles de cumplimiento del DDV. [1] [2]
¿Los proveedores de servicios digitales extranjeros necesitan registrarse en el IVA en Macedonia del Norte antes de su primera venta?
Sí. Desde el 1 de enero de 2024, los proveedores no residentes de servicios prestados por vía electrónica y servicios de telecomunicaciones a consumidores de Macedonia del Norte deben registrarse en el DDV al 18% desde su primera venta — no existe umbral de registro. El registro exige la designación de un representante fiscal local, que debe ser un contribuyente macedonio del norte registrado en el IVA con al menos 12 meses de registro activo y sin deudas tributarias pendientes. El representante asume responsabilidad solidaria en el mantenimiento de registros, la presentación de declaraciones del DDV y el pago. Los proveedores extranjeros que retrasen el registro se enfrentan a una obligación retroactiva del DDV sobre todas las ventas realizadas desde el 1 de enero de 2024. [1] [2]
¿Por qué un cliente de Macedonia del Norte retiene el 10% de mi factura y cómo recupero el tipo reducido del convenio?
Macedonia del Norte aplica una retención fiscal fija del 10% sobre los pagos transfronterizos de dividendos, intereses, cánones y determinadas tarifas de servicios — incluidos servicios de gestión, consultoría, financieros y de I+D — abonados a entidades no residentes. Si un convenio para evitar la doble imposición (CDI) entre su país y Macedonia del Norte establece un tipo inferior, debe obtener la aprobación previa de la OIP antes de que se efectúe el pago; la aplicación retroactiva del tipo del convenio no está permitida. Sin la aprobación previa de la OIP, el pagador está legalmente obligado a retener el 10% completo, y recuperar el importe en exceso requiere una solicitud formal de devolución a la OIP, que puede tardar varios meses. [1] [2]
¿Cómo afecta el sistema obligatorio de compensación e-Faktura a los requisitos del EDB a partir de octubre de 2026?
El mandato de compensación e-Faktura de Macedonia del Norte, pilotado desde el 1 de enero de 2026 y obligatorio para todas las empresas registradas en el IVA a partir del 1 de octubre de 2026, exige que cada factura B2B y B2G se presente a una plataforma central de la OIP para su validación en tiempo real antes de que adquiera validez legal. El EDB tanto del vendedor como del comprador es un campo estructurado obligatorio en cada XML de e-Faktura; una factura presentada sin un EDB válido para alguna de las partes es rechazada automáticamente por la plataforma y se trata legalmente como si nunca hubiera sido emitida — lo que desencadena disputas por demora en el pago y posibles sanciones para el proveedor. Las empresas que actualmente emiten facturas en PDF o en papel sin capturar el EDB del comprador deben actualizar sus sistemas antes de que entre en vigor el mandato. [1] [2]
¿Puede una empresa extranjera registrarse para obtener un EDB y abrir una sucursal en Macedonia del Norte sin oficina física?
Las entidades jurídicas extranjeras deben registrarse directamente en una oficina regional de la Oficina de Ingresos Públicos utilizando el formulario UJP-RDO y obtener un EDB antes de realizar cualquier actividad gravable. A diferencia de las empresas nacionales tramitadas a través del Registro Central de la Ventanilla Única en aproximadamente cuatro horas, las entidades extranjeras no pueden utilizar esa vía y deben acudir en persona (o a través de un representante autorizado) a una oficina regional de la OIP. Una sucursal registrada (Подружница) requiere una dirección física en Macedonia del Norte; por lo general, no se acepta una dirección de oficina virtual para el registro de sucursales. Sin un EDB, la entidad extranjera no puede emitir facturas conformes, firmar contratos sujetos a retención fiscal ni operar una caja registradora fiscal. [1] [2]
Recursos relacionados
- Guía fiscal de Serbia — número personal JMBG comparable y NIF empresarial PIB de la estructura del antiguo sistema yugoslavo; útil para transacciones B2B transfronterizas con contrapartes serbias
- Guía fiscal de Montenegro — identificador personal derivado del JMBG similar y NIF empresarial JMB; relevante para cadenas de suministro regionales
- Guía fiscal de Bulgaria — número personal EGN e identificador empresarial EIK para el vecino miembro de la UE de Macedonia del Norte; importante para comprender las obligaciones transfronterizas del DDV con Bulgaria
- Verificación del número IVA de la UE mediante VIES — Macedonia del Norte no es miembro de la UE, por lo que los números de IVA con prefijo MK no aparecen en VIES; esta guía explica qué implica eso para las empresas de la UE que verifican una contraparte macedónica del norte