Guía del número de identificación fiscal de Samoa
Esta página también está disponible en: English|中文|Deutsch|Português|Français
Número de Identificación Fiscal (TIN)
Dos situaciones dan lugar a la emisión de un Número de Identificación Fiscal (TIN):
- El caso principal se produce cuando una persona física se dedica a actividades empresariales o económicas y solicita una licencia comercial. El TIN se concede al aprobarse la solicitud de licencia comercial.
- El caso secundario se produce cuando una persona física, aunque no esté directamente involucrada en actividades empresariales, emplea a personas para gestionar su organización.
Los TIN se asignan a diversas entidades, incluidas personas físicas con negocios individuales, socios individuales en sociedades, entidades societarias, empresas, fideicomisos (incluidos los fideicomisos benéficos), organizaciones sin ánimo de lucro (ONG) y organismos estatutarios.
Una vez asignado, un TIN tiene múltiples finalidades y permite a las personas físicas o entidades registrarse, declarar, pagar o reclamar reembolsos del impuesto sobre la renta, VAGST (IVA), PAYE, impuesto provisional y retención en la fuente. Actualmente no existe una estructura fija para la asignación de dígitos del TIN.
La emisión de TIN comenzó a partir del número 70004, sin una razón específica para este punto de partida. Las asignaciones de TIN posteriores dependen del último número asignado. Por ejemplo, si la asignación actual de TIN llega a 11001, el siguiente registrante recibirá el TIN 11002.
Los números TIN figuran de manera destacada en los Certificados de Licencia Comercial, así como en facturas, recibos y avisos oficiales emitidos por el Ministerio a las empresas.
¿Cómo puede ayudarle Lookuptax en la validación del IVA?
La validación de IVA de Lookuptax revoluciona la verificación de números de IVA con su sólida plataforma, que permite a las empresas verificar números de IVA en más de 100 países. Nuestra tecnología garantiza una validación precisa y eficiente, reduciendo errores y mejorando el cumplimiento tributario.
Preguntas frecuentes
¿Debe un contratista no residente que trabaja en un proyecto del gobierno samoano presentar una declaración de impuestos sobre la renta en Samoa?
No. Los contratistas no residentes con base en el extranjero están sujetos a una retención en la fuente (WHT) del 15% sobre los pagos por avance de sus encargos en Samoa, y este es un impuesto definitivo: no se requiere ninguna declaración adicional del impuesto sobre la renta en Samoa. El pagador en Samoa deduce el 15% en origen. En contratos gubernamentales específicamente, el Ministerio de Finanzas emite un Certificado de Retención P5 como prueba de pago, que el contratista puede necesitar para su administración tributaria en el país de origen. No tener en cuenta la WHT del 15% puede generar una penalización por pago tardío del 10% más un interés por pago tardío del 8,7% sobre el importe impagado. [1] [2]
¿En qué momento debe una empresa extranjera que realiza trabajo a corto plazo en Samoa registrarse para el VAGST?
Deben cumplirse dos condiciones para que el registro del VAGST sea obligatorio para una empresa extranjera: debe estar realizando actividades empresariales continuas y regulares en Samoa, y su facturación de fuente samoana debe alcanzar o se prevea que alcance SAT 130.000 en cualquier período de doce meses. Un contrato puntual o una visita única no activa automáticamente el registro aunque el valor del contrato supere el umbral. Una vez cumplidas ambas condiciones, la empresa debe registrarse mediante el formulario IR31 ante el Ministerio de Rentas y cobrar el VAGST al 15% sobre los suministros gravables. [1] [2]
¿Qué ocurre si una empresa no cumple el plazo del 31 de enero para renovar su licencia comercial y por qué esto afecta al TIN?
Se aplica inmediatamente una penalización por renovación tardía de la licencia comercial de SAT 200 después del plazo del 31 de enero, además de la tarifa anual de la licencia (SAT 282 para empresarios individuales; SAT 640 para empresas). Dado que el TIN de Samoa se emite y está vinculado a la licencia comercial, una licencia vencida o cancelada puede interrumpir el estatus activo del TIN, impidiendo al titular presentar declaraciones del VAGST o del PAYE bajo ese TIN. El Ministerio de Rentas verifica el estado de la licencia al procesar las declaraciones fiscales, por lo que las empresas que operen con una licencia vencida se enfrentan tanto a la penalización de la licencia como a posibles recargos por presentación tardía de SAT 100 (empresarios individuales) o SAT 300 (empresas) por cada declaración pendiente. [3] [1]
¿Necesita una Empresa Internacional (IC) de Samoa un TIN local y está realmente exenta de todos los impuestos samoanos?
Una IC de Samoa está exenta del impuesto sobre la renta de sociedades, el impuesto sobre las ganancias de capital y la retención en la fuente doméstica sobre distribuciones siempre que no realice actividades empresariales dentro de Samoa y no emplee a personal residente samoano. Si la IC contrata empleados locales u opera localmente, debe obtener un TIN mediante una solicitud de licencia comercial y queda sujeta al PAYE y posiblemente al VAGST. Samoa fue eliminada de la lista de la UE de jurisdicciones no cooperadoras en febrero de 2026 tras implementar normas de sustancia económica y declaración AEOI/CRS conformes con la OCDE; las Instituciones Financieras Declarantes deben ahora presentar datos CRS anuales a través de la plataforma MDES de Samoa, lo que significa que los titulares de cuentas extranjeras en instituciones financieras samoanas pueden tener sus datos intercambiados con sus jurisdicciones de origen. [4] [5]
Cuando una sociedad se registra en Samoa, ¿cuántos TIN se emiten y cuál debe figurar en las facturas del VAGST?
Una sociedad recibe dos niveles de TIN: un TIN para la entidad societaria en sí, y un TIN personal separado para cada socio individual. Solo el TIN de la sociedad debe figurar en las facturas del VAGST, las declaraciones del PAYE y otros documentos fiscales a nivel societario; utilizar el TIN personal de un socio en una declaración de la sociedad es un error común que puede causar que las declaraciones se tramiten de forma incorrecta. El TIN de la sociedad está impreso en el Certificado de Licencia Comercial emitido al aprobarse; no sigue una estructura de dígitos fija sino que se incrementa secuencialmente desde el último número asignado. Los artículos 12 a 14 de la Ley de Administración Tributaria de 2012 regulan la emisión, las obligaciones de cita y la cancelación del TIN. [2] [6]