Guía del número de IVA en Uzbekistán
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Umbral de registro del IVA en Uzbekistán
El registro del número de IVA es obligatorio únicamente cuando la facturación anual es superior a UZS 1.000 millones.
Formato del número de IVA de Uzbekistán
El número de IVA consta de 12 dígitos, que pueden ser cualquier número entre 0 y 9.
Ejemplo:
123456789012Formato del Número de Identificación Personal de una Persona Física de Uzbekistán (PINI)
El PINI es un número de 14 dígitos que contiene información sobre la fecha de nacimiento, el sexo y el lugar de nacimiento del individuo. Se asigna a todas las personas físicas uzbekas y es fundamental para la administración tributaria de las personas físicas.
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Preguntas Frecuentes
¿Son el INN y el STIR el mismo número fiscal en Uzbekistán?
Sí — el INN (en ruso: идентификационный номер налогоплательщика) y el STIR (en uzbeko: солиқ тўловчининг идентификация рақами) son el mismo número de identificación del contribuyente de 9 dígitos, simplemente expresado en los dos idiomas oficiales. Ambos términos aparecen en los certificados de registro, formularios bancarios y facturas electrónicas (facturas en factura.uz). Todas las empresas y empresarios individuales que operan en Uzbekistán reciben un único STIR/INN al registrar la entidad en el Comité Estatal de Impuestos. Las empresas extranjeras que establezcan una SRL local reciben el mismo número, que debe aparecer en todas las declaraciones fiscales, contratos y facturas electrónicas en factura.uz para ser legalmente válido. [1] [2]
¿Los proveedores de servicios digitales extranjeros necesitan registrarse en el Comité Estatal de Impuestos de Uzbekistán para el IVA, y cómo?
Sí. Las personas jurídicas extranjeras que prestan servicios electrónicos (transmisión en línea, SaaS, tiendas de aplicaciones, publicidad en línea) a personas físicas o empresarios individuales en Uzbekistán deben registrarse para el IVA al tipo del 12% a través del portal dedicado a proveedores extranjeros en tax.uz/en. El registro debe completarse en un plazo de 30 días naturales desde el inicio de los servicios. La solicitud requiere el nombre de la empresa, la dirección registrada, el sitio web, el país de registro, la descripción del servicio y un extracto del registro de empresas del país de origen. A finales de 2024, las autoridades fiscales de Uzbekistán comenzaron a emitir notificaciones de cumplimiento a empresas internacionales no registradas en el comercio electrónico, las TI y el entretenimiento, tras cruzar los datos de pago con tarjeta bancaria con los informes de IVA presentados. [1] [2]
¿Por qué mi cliente uzbeko retiene el 20% de mis facturas, y puede un convenio fiscal reducirlo?
Los pagos por servicios, cánones, alquiler y honorarios de gestión realizados por una empresa uzbeka a un no residente sin establecimiento permanente en Uzbekistán están sujetos a una retención fiscal (WHT) del 20% en virtud del Código Tributario nacional. Los dividendos e intereses llevan un tipo del 10%. El pagador uzbeko deduce y remite la retención; el proveedor extranjero recibe el importe neto. Sin embargo, Uzbekistán tiene convenios de doble imposición (CDI) con 55 países, muchos de los cuales reducen la retención sobre cánones al 5–10% y pueden eliminar por completo la retención sobre honorarios de servicios. Para solicitar el alivio por convenio, el no residente debe proporcionar un certificado válido de residencia fiscal emitido por la autoridad fiscal de su país de origen antes de realizarse el pago. Sin él, el pagador está legalmente obligado a aplicar el tipo nacional del 20%. [1] [2]
¿Qué ventajas fiscales ofrece la residencia en el IT Park, y qué ocurre si una empresa pierde su condición de residente?
Las empresas residentes en el IT Park de Uzbekistán están completamente exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades, el IVA y el impuesto social (todos reducidos al 0%) hasta 2040. El impuesto sobre la renta de las personas físicas de los empleados se aplica a un tipo reducido del 7,5% en lugar del estándar del 12%. El IT Park cobra a los residentes el 1% de los ingresos mensuales como cuota de residencia. Para cumplir los requisitos, la empresa debe ser una entidad jurídica uzbeka registrada localmente que opere en TI o externalización de procesos empresariales y mantener el perfil de actividad declarado. Solo en 2024, más de 200 empresas perdieron su condición de residente en el IT Park por incumplimiento — lo que les privó retroactivamente de todas las ventajas durante el período de incumplimiento. La revocación de la condición genera responsabilidad inmediata por todos los impuestos ordinariamente aplicables que fueron exonerados durante el período de incumplimiento. [1] [2]
A partir de julio de 2025, ¿deben las plataformas de comercio electrónico extranjeras establecer una entidad jurídica local en Uzbekistán?
Sí. En virtud de los reglamentos vigentes desde el 1 de julio de 2025, los operadores de plataformas de comercio electrónico, agregadores de pedidos y servicios de radiodifusión digital deben estar registrados como entidades jurídicas uzbekas para continuar operando en Uzbekistán. Las plataformas extranjeras que solo pagan el IVA del 12% a través del portal tax.uz pueden continuar haciéndolo para los servicios digitales B2C sin establecer una entidad local, pero los operadores de mercado y de agregadores específicamente deben localizarse. El incumplimiento del registro provoca la pérdida del derecho a procesar pagos a través de la infraestructura de pagos uzbeka. Las plataformas ya registradas como contribuyentes del IVA a través de tax.uz conservan ese registro simplificado de solo IVA para el suministro puro de servicios digitales; el requisito de entidad jurídica aplica específicamente a las funciones de mercado y agregador. [1] [2]