Guía del número de identificación fiscal de Kazajistán — Formato, validación y registro del IIN y BIN
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Kazajistán utiliza dos identificadores fiscales distintos de 12 dígitos: el Número de Identificación Individual (IIN) para personas físicas y el Número de Identificación Empresarial (BIN) para personas jurídicas, sucursales, oficinas de representación y determinados emprendedores individuales que actúan como empresas conjuntas. Ambos sirven como referencia fiscal principal en todas las gestiones ante el Comité de Ingresos del Estado (KGD).
Número de Identificación Individual (IIN)
El IIN es un identificador de 12 dígitos generado automáticamente en el momento del primer registro en el registro unificado de población de Kazajistán. Una vez asignado, es permanente — el IIN nunca se reasigna ni cambia, aunque el titular cambie de nombre, estado civil o ciudadanía.
Formato y estructura del IIN
| Posición | Longitud | Contenido |
|---|---|---|
| 1–6 | 6 dígitos | Fecha de nacimiento en formato AAMMDD |
| 7 | 1 dígito | Género + siglo de nacimiento (véase tabla) |
| 8–11 | 4 dígitos | Número de registro secuencial |
| 12 | 1 dígito | Suma de comprobación (dígito de control) |
Dígito 7 — codificación de género y siglo:
| Valor | Significado |
|---|---|
| 1 | Masculino, nacido entre 1800–1899 |
| 2 | Femenino, nacido entre 1800–1899 |
| 3 | Masculino, nacido entre 1900–1999 |
| 4 | Femenino, nacido entre 1900–1999 |
| 5 | Masculino, nacido entre 2000–2099 |
| 6 | Femenino, nacido entre 2000–2099 |
Ejemplo: Un IIN que comienza con 900701 3 pertenece a un hombre nacido el 1 de julio de 1990.
Algoritmo de suma de comprobación: El 12.° dígito se calcula en dos ciclos utilizando la secuencia de pesos [1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11]. Si el primer ciclo produce un resto de 10, se aplica una secuencia de pesos alternativa [3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 1, 2]. Un segundo resultado de 10 se trata como 0. [1]
Cuando un individuo actúa como emprendedor individual (ИП), su IIN funciona como identificador fiscal empresarial — no se emite un BIN separado a menos que el emprendedor opere como parte de una empresa conjunta.
Búsqueda oficial del IIN: Búsqueda de contribuyentes KGD — Emprendedor
Número de Identificación Empresarial (BIN)
El BIN es un identificador de 12 dígitos asignado a personas jurídicas, sucursales, oficinas de representación y emprendedores individuales que operan como empresas conjuntas. Su estructura codifica directamente los metadatos del registro.
Formato y estructura del BIN
| Posición | Longitud | Contenido |
|---|---|---|
| 1–2 | 2 dígitos | Últimos dos dígitos del año de registro estatal |
| 3–4 | 2 dígitos | Mes del registro estatal (01–12) |
| 5 | 1 dígito | Tipo de entidad (véase tabla) |
| 6 | 1 dígito | Tipo de unidad: 0 = central, 1 = sucursal, 2 = representación, 3 = empresa conjunta campesina/agrícola |
| 7–11 | 5 dígitos | Número de registro secuencial (entidades AIFC: 90001–99999) |
| 12 | 1 dígito | Suma de comprobación (dígito de control calculado automáticamente) |
Dígito 5 — tipo de entidad:
| Valor | Tipo de entidad |
|---|---|
| 4 | Persona jurídica residente |
| 5 | Persona jurídica no residente |
| 6 | Emprendedor individual (empresa conjunta / IP (C)) |
Ejemplo: Un BIN que comienza con 2303 4 0 fue registrado en marzo de 2023 como sede central de una persona jurídica residente.
Las autoridades y participantes del AIFC siguen el mismo formato de 12 dígitos, pero reciben números secuenciales en el rango 90001–99999 (posiciones 7–11), lo que los hace identificables en cualquier consulta de registro público. [1]
Búsqueda oficial del BIN: Búsqueda de contribuyentes KGD — Persona jurídica
Registro del IVA y el BIN
El registro obligatorio del IVA se aplica una vez que la facturación anual de una empresa supera las 20.000 MCI (aproximadamente 78,6 millones de KZT / ~170.000 USD en 2025). A partir del 1 de enero de 2026, el nuevo Código Tributario de Kazajistán rebaja este umbral a 10.000 MCI (~43 millones de KZT) y eleva el tipo estándar del IVA del 12% al 16%. [2] El BIN es el identificador obligatorio en todas las declaraciones del IVA, facturas electrónicas y comprobaciones de contrapartes.
Facturación electrónica mediante IS ESF
Todas las entidades registradas en el IVA deben emitir facturas exclusivamente a través del IS ESF (Sistema de Información de Facturas Electrónicas), operado por el Comité de Ingresos del Estado. A partir del 1 de enero de 2026, el plazo de emisión de una factura electrónica se redujo de 180 a 15 días naturales tras la fecha de la transacción, y nuevas categorías de contribuyentes no sujetos al IVA — transitarios, agentes de comisiones, proveedores médicos, abogados e importadores — también quedaron obligados. El acceso al IS ESF requiere el BIN de la entidad y una firma electrónica cualificada (EDS). [3]
Para una visión más amplia de los mandatos de facturación electrónica en Asia Central y otros países, consulte la guía de requisitos de facturación electrónica por país de Lookuptax.
Preguntas frecuentes
¿Una empresa extranjera que vende software o SaaS a clientes kazajos necesita registrarse y obtener un BIN, o se aplica la inversión del sujeto pasivo?
La respuesta depende enteramente de si su cliente es una empresa o un consumidor. Para las ventas B2B, el cliente empresarial kazajo autoliquida el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo — el vendedor extranjero no tiene obligación de registro, siempre que el comprador disponga de un BIN válido y registro en el IVA. [2] Para las ventas B2C a consumidores individuales, no existe un umbral mínimo de ingresos — un solo pago de un residente kazajo activa la obligación de registro. En virtud del modelo de registro condicional del IVA en vigor desde el 1 de enero de 2026, la empresa extranjera debe presentar una Carta de Confirmación notariada al Sistema Integrado de Administración Tributaria en el plazo de un mes desde el primer pago al consumidor. El Ministerio de Justicia asigna un BIN en un día hábil; el IVA se aplica al 16% y se declara trimestralmente. El incumplimiento del registro puede conllevar el bloqueo de recursos de internet en Kazajistán. [4]
Todas las entidades registradas en el IVA deben usar IS ESF — ¿qué cuenta exactamente como factura electrónica válida y qué ocurre si se emite una factura en papel?
El IS ESF es la plataforma obligatoria de facturación electrónica de Kazajistán, operada por el Comité de Ingresos del Estado. Todos los contribuyentes del IVA deben emitir facturas electrónicas para los bienes y servicios vendidos a otras empresas; las facturas en papel solo están permitidas como respaldo de emergencia y deben introducirse en el IS ESF en un plazo de 30 días naturales tras el fin de la emergencia. [3] A partir del 1 de enero de 2026, el plazo de emisión se redujo de 180 a 15 días naturales tras la fecha de la transacción. El acceso requiere el BIN de la persona jurídica y una firma electrónica cualificada (EDS) emitida al director general; se puede delegar el derecho de firma en empleados autorizados. Emitir una factura electrónica fuera de plazo o no emitirla constituye una infracción administrativa en virtud del artículo 280-1 del Código de Infracciones Administrativas. [5]
¿En qué se diferencia el régimen fiscal del AIFC del de Kazajistán continental, y una empresa del AIFC utiliza el mismo BIN que cualquier otra persona jurídica kazaja?
Los participantes del AIFC reciben un BIN estructurado con un rango de números de serie diferenciado (90001–99999 en las posiciones 7–11), que los identifica como entidades del AIFC en cualquier búsqueda en el registro público. Los participantes del AIFC que reúnan los requisitos están exentos del impuesto sobre sociedades (CIT) y del IVA sobre los ingresos procedentes de servicios financieros aprobados — una garantía válida durante 50 años en virtud del Estatuto Constitucional del AIFC. [6] Los empleados de los participantes del AIFC también están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos del trabajo. Sin embargo, las exenciones están condicionadas a una presencia sustancial genuina dentro del perímetro del AIFC en Astana; las empresas que canalizan ingresos a través de una sociedad pantalla del AIFC sin operaciones reales se enfrentan a una nueva liquidación a tipos continentales (20% CIT, 16% IVA). [7]
Cuando una empresa kazaja importa servicios de un proveedor ruso o de otro país de la UEEA, ¿qué identificador — IIN o BIN — debe figurar en la declaración del IVA autoliquidado?
En virtud del Tratado de la UEEA, el lugar de prestación de la mayoría de los servicios transfronterizos (consultoría, licencias de software, marketing, regalías de propiedad intelectual) se determina por la ubicación del comprador, por lo que una empresa kazaja que importe dichos servicios de Rusia, Bielorrusia, Armenia o Kirguistán debe autoliquidar el IVA kazajo al 16% sobre el pago. [2] El comprador presenta el Formulario 328.00 (declaración del IVA por servicios importados) utilizando su propio BIN si es una persona jurídica (ТОО, JSC, sucursal), o su IIN si es un emprendedor individual (ИП). Las declaraciones y el pago vencen el día 25 del mes siguiente al trimestre de recepción. Una laguna de cumplimiento habitual: los emprendedores individuales en régimen tributario simplificado que importan servicios de la UEEA por debajo del umbral de registro del IVA siguen adeudando este IVA autoliquidado — la exención del régimen simplificado no cubre las obligaciones de importación de servicios. [5]
Kazajistán exige que los mineros de criptomonedas vendan el 75% de los activos minados en las bolsas del AIFC — ¿cómo interactúa esto con el registro del BIN corporativo y las obligaciones del impuesto sobre la renta?
Desde el 1 de enero de 2025, las personas jurídicas dedicadas a la minería de activos digitales deben vender al menos el 75% de los activos digitales minados exclusivamente a través de bolsas autorizadas por el AIFC; la circulación fuera del AIFC está prohibida. Las entidades mineras deben constituirse como personas jurídicas (ТОО o JSC) e inscribirse ante el Comité de Ingresos del Estado, que genera un BIN como identificador fiscal principal. [2] El BIN debe figurar en los informes de consumo de electricidad: los mineros pagan un impuesto específico sobre la electricidad de 2 KZT por kilovatio-hora (1 KZT/kWh para generación renovable o fuera de red). Los ingresos mineros se reconocen para el CIT en el momento en que los activos se distribuyen desde el pool de minería. Los operadores individuales que compran y venden activos digitales a través de plataformas del AIFC declaran las ganancias de capital en sus declaraciones del impuesto sobre la renta personal utilizando su IIN. Una auditoría fiscal de 2024 descubrió 4.300 millones de tenge en ingresos personales no declarados procedentes de ventas de activos digitales. [4]
Un director de empresa extranjera necesita un IIN para abrir una cuenta bancaria corporativa en Kazajistán — pero la emisión de IIN en embajadas fue suspendida. ¿Cuáles son las opciones actuales?
Este es un obstáculo estructural documentado. A partir del 1 de enero de 2025, Kazajistán suspendió el proyecto piloto que permitía la emisión del IIN a través de sus embajadas y consulados en el extranjero. La suspensión afectó a la mayoría de las categorías de solicitantes; sin embargo, a partir del 18 de abril de 2025, los IIN pueden volver a emitirse en el extranjero para un conjunto limitado de personas que incluye: inversores extranjeros, directores de entidades extranjeras registradas, solicitantes de visado de nómada digital y personas con discapacidad o mayores de 65 años. [8] La vía habitual para la mayoría de los directores extranjeros es acudir en persona a un Centro de Servicios Públicos (PSC) de Kazajistán con un pasaporte extranjero válido. El e-IIN del AIFC (emitido en el marco del programa de e-Residencia del AIFC) no es intercambiable con el IIN estatal y no puede utilizarse para gestiones con organismos gubernamentales generales — solo es válido dentro del ecosistema del AIFC. [8]
Recursos relacionados
- Guía del NIF de Rusia (INN) — Rusia utiliza el mismo acrónimo INN para su número de contribuyente; útil para empresas que operan en ambos estados miembros de la UEEA.
- Guía del NIF de Kirguistán — Otro miembro de la UEEA; relevante cuando la inversión del sujeto pasivo del IVA se aplica a las importaciones de servicios transfronterizos.
- Guía del NIF de Uzbekistán — Jurisdicción centroasiática vecina con desarrollos similares en fiscalidad de la economía digital.
- Guía del NIF de Azerbaiyán (VOEN) — Vecino del Caspio; también utiliza un identificador estructurado con codificación del tipo de entidad.
- Requisitos de facturación electrónica por país — Visión comparativa de la facturación electrónica obligatoria en múltiples jurisdicciones.
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