Kenia — Guía completa del PIN de la KRA
Esta página también está disponible en: English
Número de Identificación Personal (PIN)
En Kenia, la Kenya Revenue Authority (KRA) emite un Número de Identificación Personal (PIN) — que funciona como el número de identificación fiscal (TIN) del país — a personas físicas mayores de 18 años y a todas las entidades registradas. El PIN es el identificador único utilizado en todos los impuestos administrados por la KRA, incluidos el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido), el impuesto sobre la renta, el Impuesto sobre el Volumen de Negocios (TOT), la retención en la fuente (WHT) y los impuestos especiales.
Una vez emitido, el PIN no caduca y no requiere renovación periódica. Los titulares pueden solicitar la cancelación del PIN o el ajuste de obligaciones bajo condiciones específicas a través del portal iTax.
Formato del PIN
El PIN keniano es un identificador alfanumérico de 11 caracteres estructurado con una letra inicial, nueve dígitos y una letra final. Ambas letras deben estar en mayúsculas; nunca se utilizan guiones ni espacios.
| Tipo de contribuyente | Formato | Ejemplo |
|---|---|---|
| Persona física | A + 9 dígitos + letra | A123456789X |
| Entidad (empresa, ONG, etc.) | P + 9 dígitos + letra | P123456789X |
La letra inicial — A para personas físicas, P para entidades — es el único carácter que varía según la categoría del contribuyente. Los nueve dígitos intermedios son generados por el sistema, y la letra final es un carácter de verificación. El PIN debe introducirse siempre en mayúsculas completas, sin ningún carácter separador.
Portal oficial de verificación: Verificador de PIN — KRA iTax
¿Quién necesita un PIN de la KRA?
Un PIN de la KRA es un requisito obligatorio previo para una amplia gama de trámites en Kenia:
- Presentar y pagar cualquier tipo de impuesto (IVA, impuesto sobre la renta, TOT, WHT, impuestos especiales)
- Registrar una razón social o empresa ante el Registro Mercantil
- Abrir una cuenta bancaria (empresarial o personal)
- Registrar un vehículo de motor u obtener un permiso de conducir
- Registrar tierras, sellar instrumentos o pagar el arrendamiento de suelo
- Solicitar licencias comerciales y permisos de negocio
- Obtener servicios públicos (conexiones de agua y electricidad)
- Generar y transmitir facturas a través de eTIMS (obligatorio para todas las empresas)
- Contratar el suministro de bienes y servicios a organismos gubernamentales
- Facilitar la importación de mercancías y el despacho aduanero
Registro del PIN para extranjeros
La KRA distingue los requisitos de registro del PIN según la categoría migratoria:
Extranjeros empleados deben presentar un pasaporte válido con el permiso de trabajo correspondiente, más una carta de presentación del empleador en papel con membrete de la empresa.
Inversores extranjeros deben presentar un pasaporte válido y, según el caso, una carta de aval de KenInvest (Autoridad de Inversiones de Kenia) para inversiones de USD 100.000 o más, o un Permiso de Inversor Clase G para inversiones por debajo de ese umbral.
Extranjeros no residentes con obligaciones tributarias en Kenia (p. ej., consultores a corto plazo) deben presentar una tarjeta de identidad de extranjero o pasaporte, además de documentación que acredite su actividad en Kenia.
Todos los solicitantes extranjeros se registran a través del portal en línea iTax en itax.kra.go.ke. Las páginas de registro del PIN de la KRA cubren cada categoría migratoria con detalle y proporcionan la lista de documentación exacta requerida.
eTIMS: Obligación de facturación electrónica
La Ley de Finanzas de 2023 estableció como obligatorio para todas las personas que realizan actividades empresariales en Kenia — independientemente de su registro para el IVA o de su facturación anual — generar y transmitir facturas electrónicamente a través del Sistema de Gestión de Facturas Fiscales Electrónicas (eTIMS), con efecto desde el 1 de septiembre de 2023.
Para las empresas no registradas para el IVA, el período de incorporación fue hasta el 31 de marzo de 2024. De forma crucial, a partir del 1 de enero de 2024, cualquier gasto empresarial que no esté respaldado por una factura eTIMS válida es no deducible a efectos del impuesto sobre la renta. Esta es la razón por la que las empresas compradoras rechazan sistemáticamente las facturas que no cumplen con eTIMS, ya que aceptar una factura no conforme genera un coste fiscal irrecuperable para el comprador.
Las empresas con facturación anual inferior a KES 5 millones disponen de dos opciones gratuitas de cumplimiento:
- eTIMS Lite — una solución USSD accesible marcando
*222#desde el teléfono móvil, o a través del portal web en ecitizen.kra.go.ke - Solución de Facturación Iniciada por el Comprador — la empresa compradora genera la factura eTIMS en nombre del proveedor a través de la plataforma eCitizen de la KRA
Impuesto sobre el Volumen de Negocios (TOT) y doble registro del IVA
El TOT se aplica a las empresas residentes con una facturación bruta anual de entre KES 1 millón y KES 25 millones, a una tasa del 1,5% de las ventas brutas, con efecto desde el 1 de julio de 2023. Las declaraciones del TOT deben presentarse antes del día 20 de cada mes.
La trampa de la doble obligación: una vez que los suministros sujetos al IVA de una empresa alcanzan KES 5 millones en cualquier período de 12 meses consecutivos, también debe registrarse para el IVA, pero no sale automáticamente del TOT. Ambas obligaciones se ejecutan simultáneamente: declaraciones mensuales del TOT (hasta el día 20), declaraciones mensuales del IVA (también hasta el día 20) y declaraciones anuales del impuesto sobre la renta.
El registro tardío del IVA conlleva una penalización del 5% del impuesto adeudado o KES 10.000, lo que sea mayor.
Para salir del TOT completamente, la empresa debe presentar un aviso escrito al Comisionado en iTax, optando por ser evaluada bajo las disposiciones ordinarias de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Impuesto por Presencia Económica Significativa (SEP) para no residentes
La Ley de Modificación de Leyes Fiscales de 2024 — promulgada el 11 de diciembre de 2024 y en vigor desde el 27 de diciembre de 2024 — abolió el Impuesto sobre Servicios Digitales del 1,5% y lo sustituyó por el impuesto por Presencia Económica Significativa (SEP). La KRA publicó un borrador de las Regulaciones del Impuesto SEP en septiembre de 2025 para consulta pública.
En virtud del régimen SEP, una persona no residente que presta servicios a través de internet o cualquier red electrónica a usuarios en Kenia es responsable del impuesto, independientemente de si tiene presencia física en Kenia. Aspectos clave:
- Beneficio imponible estimado: 10% de los ingresos brutos mensuales procedentes de usuarios kenianos
- Tasa impositiva: tipo corporativo del 30% aplicado al beneficio estimado
- Tasa efectiva: 3% de los ingresos brutos — el doble de la antigua tasa del Impuesto sobre Servicios Digitales
- Plazo de declaración: Declaración y pago vencen el día 20 del mes siguiente
- Umbral de registro: Eliminado; incluso los proveedores no residentes con bajos ingresos tienen obligaciones SEP
- Penalización por no registro: El mayor de KES 100.000 o el 5% del impuesto adeudado
Los no residentes deben registrarse bajo el marco simplificado de registro tributario de la KRA (que emite un PIN a efectos de presentación) o designar un representante fiscal residente en Kenia que asume responsabilidad solidaria.
Retención en la fuente sobre pagos a no residentes
Cuando una empresa keniana realiza pagos a una empresa extranjera (no residente) por servicios, el pagador keniano debe retener el impuesto en la fuente y remitirlo a la KRA dentro de los cinco días hábiles siguientes a la deducción. Tasas estándar de retención del impuesto sobre la renta para no residentes:
| Tipo de pago | Tasa | Naturaleza |
|---|---|---|
| Honorarios de gestión y servicios profesionales | 20% | Impuesto definitivo |
| Cánones (royalties) | 20% | Impuesto definitivo |
| Monetización de contenido digital | 20% | Impuesto definitivo (Ley de Finanzas 2023, desde el 1 de julio de 2023) |
| Dividendos | 10% (5% para residentes de la CAO) | Impuesto definitivo |
| Intereses | 15% | Impuesto definitivo |
Cuando Kenia tiene un Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) con el país de residencia del no residente — incluidos el Reino Unido, Canadá, Alemania e India — el CDI puede prever una tasa reducida o exención total. Cuando no se aplica ningún CDI, el importe retenido es un impuesto definitivo; el no residente no puede recuperarlo. Las empresas extranjeras que facturan a clientes kenianos deben negociar los contratos a valores brutos, ya que el pagador remitirá únicamente el neto tras la retención.
Preguntas frecuentes
Como ciudadano extranjero en Kenia, ¿necesito una tarjeta de extranjero antes de obtener un PIN de la KRA, y cuál es el círculo vicioso con las cuentas bancarias?
No existe un requisito general de tarjeta de extranjero. La KRA distingue según la categoría migratoria: los extranjeros empleados necesitan un permiso de trabajo válido en su pasaporte más una carta de presentación del empleador; los inversores necesitan un pasaporte válido y una carta de aval de KenInvest (inversiones de USD 100.000 o más) o un Permiso de Inversor Clase G por debajo de ese umbral. [1] El círculo vicioso documentado en comunidades de expatriados surge porque la mayoría de los bancos kenianos exigen un PIN de la KRA para abrir una cuenta, pero el PIN requiere a su vez un permiso de residencia válido — algo que los extranjeros recién llegados pueden no tener aún. [2] La solución práctica para los inversores es contactar con KenInvest antes de su llegada; los empleados deben asegurarse de que su empleador complete el proceso del permiso de trabajo antes de necesitar una cuenta bancaria.
Mi pequeña empresa recibió el rechazo de un comprador corporativo que dice que mi factura no es válida sin eTIMS, pero pensaba que las microempresas estaban exentas. ¿Quién tiene razón?
El comprador tiene razón. Todas las personas que realicen actividades empresariales en Kenia — independientemente del estado de registro del IVA o de la facturación anual — deben generar y transmitir facturas electrónicamente a través de eTIMS. [3] La Ley de Finanzas de 2023 lo estableció como obligatorio desde el 1 de septiembre de 2023, con un período de gracia para las empresas no registradas para el IVA que venció el 31 de marzo de 2024. Desde el 1 de enero de 2024, cualquier gasto empresarial no respaldado por una factura eTIMS válida no es deducible a efectos del impuesto sobre la renta — precisamente por eso los compradores corporativos rechazan las facturas no conformes. Las empresas con facturación inferior a KES 5 millones pueden cumplir gratis a través de la solución USSD eTIMS Lite (*222#) o solicitando al comprador que genere la factura a través de la Solución de Facturación Iniciada por el Comprador de la KRA en eCitizen. [4]
Mi empresa utiliza el Impuesto sobre el Volumen de Negocios (TOT) — ¿en qué momento debo también registrarme para el IVA, y puedo salir del TOT por completo?
El TOT se aplica a empresas residentes con facturación bruta anual de entre KES 1 millón y KES 25 millones a una tasa del 1,5% de las ventas brutas (con efecto desde el 1 de julio de 2023). [5] Una vez que los suministros sujetos al IVA superen KES 5 millones en cualquier período de 12 meses consecutivos, también debe registrarse para el IVA — el TOT no finaliza automáticamente, creando obligaciones de presentación mensual simultáneas para ambos impuestos más el impuesto sobre la renta anual. El registro tardío del IVA conlleva una penalización del 5% del impuesto adeudado o KES 10.000, lo que sea mayor. Para salir del TOT por completo, presente un aviso escrito al Comisionado en iTax optando por tributar bajo las disposiciones ordinarias de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Las empresas que se aproximen al umbral de KES 5 millones en suministros sujetos al IVA deben hacer un seguimiento mensual de la facturación acumulada para evitar la obligación de doble registro. [5]
Kenia reemplazó su Impuesto sobre Servicios Digitales del 1,5% con el impuesto SEP — ¿qué significa esto para una empresa extranjera de SaaS o marketplace digital que vende a usuarios kenianos?
La Ley de Modificación de Leyes Fiscales de 2024, en vigor desde el 27 de diciembre de 2024, abolió el Impuesto sobre Servicios Digitales del 1,5% y lo sustituyó por el impuesto SEP (Presencia Económica Significativa). [6] El impuesto SEP es estructuralmente más gravoso: el beneficio imponible estimado se fija en el 10% de los ingresos brutos mensuales procedentes de usuarios kenianos, gravado al tipo corporativo del 30%, produciendo una tasa efectiva del 3% de los ingresos brutos — el doble de la antigua tasa del Impuesto sobre Servicios Digitales. Las Regulaciones del impuesto SEP de 2025 eliminaron completamente el umbral anual de KES 5 millones, lo que significa que incluso los proveedores de servicios digitales no residentes con bajos ingresos que tengan usuarios kenianos ahora tienen obligaciones SEP. Los no residentes deben registrarse bajo el marco simplificado de la KRA — que emite un PIN a efectos de presentación — o designar un representante fiscal residente en Kenia. Las declaraciones y los pagos vencen el día 20 del mes siguiente; el incumplimiento del registro conlleva una penalización del mayor de KES 100.000 o el 5% del impuesto adeudado. [6]
¿Qué tasa de retención aplica una empresa keniana cuando paga a una empresa extranjera por honorarios de gestión, servicios técnicos o contenido digital?
La KRA exige al pagador keniano que retenga el impuesto sobre la renta en la fuente y lo remita dentro de los cinco días hábiles siguientes a la deducción. Tasas estándar para pagos a no residentes: honorarios de gestión y servicios profesionales — 20%; cánones — 20%; monetización de contenido digital — 20% (Ley de Finanzas 2023, con efecto desde el 1 de julio de 2023). [7] El importe retenido es un impuesto definitivo para el no residente — no puede recuperarse salvo que un Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) entre Kenia y el país del beneficiario prevea una tasa reducida o exención. Kenia tiene CDIs con el Reino Unido, Canadá, Alemania, India y otros países. [8] Las empresas extranjeras que facturan a clientes kenianos deben negociar los contratos a valores brutos, ya que el pagador está legalmente obligado a deducir incluso si el contrato no lo menciona expresamente.
Recursos relacionados
- Guía del TIN de Ghana — el vecino de África Occidental utiliza un modelo similar de facturación electrónica obligatoria bajo el e-IVA de la GRA
- Guía del TIN de Nigeria — la mayor economía de África; modelo de doble identificador con sistemas paralelos de la FIRS y la JTB
- Directorio mundial de nombres del IVA y números de identificación fiscal — lista completa de países con terminología de identificadores fiscales
- Umbrales mundiales de registro del IVA y GST — comparación de umbrales de registro en más de 100 países
¿Cómo puede Lookuptax ayudarle en la validación del IVA?
La validación del IVA de Lookuptax revoluciona la verificación de números de IVA con su sólida plataforma, permitiendo a las empresas verificar números de IVA en más de 100 países de forma fluida. Nuestra tecnología de vanguardia garantiza una validación precisa y eficiente, reduciendo errores y mejorando el cumplimiento normativo.