Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer in Oman (TIN, VATIN)
TIN
Die Steuerbehörde in Oman vergibt Steueridentifikationsnummern (TIN) zur Abwicklung von Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer (VAT) und Verbrauchsteueranforderungen. Oman erhebt keine Personalsteuer. Die TIN-Struktur kann je nach Art der Steuern variieren. Für Umsatzsteuer und Verbrauchsteuer umfasst die TIN 12 alphanumerische Zeichen, während Unternehmen eine TIN in einer numerischen Sequenz erhalten, die derzeit bis zu siebenstellig ist. Die Behörde stellt Unternehmen im Rahmen der Gründungsverfahren, beim Erwerb von Lizenzen oder bei der Eintragung in offizielle Register eine Steuerkarte aus.
Format: Die numerische Sequenz der TIN in Oman umfasst bis zu einer siebenstelligen Zahl, dargestellt als XXXXXXX (bis zu 7 Ziffern).
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (VATIN)
Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Oman ist ein Steueridentifikator, der von den Steuerbehörden ausgestellt wird und aus einem „OM"-Präfix gefolgt von 10 Ziffern besteht.
Offizielle Datenbank: VATIN-Suche
Häufig gestellte Fragen
Muss ein neu gegründetes Unternehmen in Oman eine TIN separat von seiner Handelsregistrierung beantragen?
Ja – der Erhalt einer Handelslizenz vom Ministerium für Handel erzeugt nicht automatisch eine TIN. Nach der Gründung muss ein Unternehmen sich separat bei der Oman Tax Authority (OTA) über das Tax Management System (TMS)-Portal registrieren, um seine TIN zu erhalten, und das Gesetz erfordert diese Registrierung innerhalb von 60 Tagen nach der Gründung. Das Versäumen der Frist setzt das Unternehmen einem eingeschränkten Portal-Zugang und einem erhöhten Prüfungsrisiko aus; verspätete Steuererklärungen können eine Strafe zwischen 100 OMR und 2.000 OMR nach sich ziehen. [1] [2]
Muss sich ein ausländisches Unternehmen ohne Büro in Oman vor seiner ersten steuerpflichtigen Lieferung für die Umsatzsteuer registrieren?
Ja. Gebietsfremde Unternehmen, die steuerpflichtige Lieferungen in Oman erbringen, müssen sich unabhängig vom Umsatz für die Umsatzsteuer registrieren – die Pflichtregistrierungsschwelle von 38.500 OMR gilt nur für gebietsansässige Unternehmen. Bevor die Registrierung abgeschlossen werden kann, muss das ausländische Unternehmen eine in Oman ansässige verantwortliche Person bestellen oder der OTA eine Bankgarantie von mindestens 5 % der geschätzten jährlichen steuerpflichtigen Lieferungen einer omanischen Bank vorlegen. Dies bedeutet, dass ein Gebietsfremder die Anforderung einer lokalen Präsenz erfüllen muss, bevor er seine erste omanische Umsatzsteuerrechnung ausstellt. [1] [2]
Warum werden von Zahlungen an mein ausländisches Unternehmen 10 % einbehalten, obwohl der Umsatzsteuersatz in Oman nur 5 % beträgt?
Der 10%ige Abzug ist Quellensteuer (Withholding Tax, WHT), eine separate Abgabe von der Umsatzsteuer. Nach dem omanischen Einkommensteuergesetz müssen omanische Unternehmen, die einem gebietsfremden Unternehmen ohne Betriebsstätte in Oman Zahlungen für Lizenzgebühren, Verwaltungsgebühren, technische Dienstleistungen oder ähnliche Einkünfte leisten, 10 % des Bruttobetrags einbehalten und an die OTA abführen. Die 5%ige Umsatzsteuer und die 10%ige Quellensteuer sind zwei unterschiedliche Verpflichtungen, die gleichzeitig für dieselbe Rechnung gelten können. Erleichterung kann verfügbar sein, wenn Oman ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit dem Heimatland des Gebietsfremden abgeschlossen hat; Oman hat DBAs mit mehr als 30 Ländern unterzeichnet. [1] [2]
Benötigen Unternehmen in den Freizonen Duqm, Sohar oder Salalah eine omanische VATIN, und wird auf ihre Lieferungen Umsatzsteuer erhoben?
Freizonenunternehmen benötigen weiterhin eine VATIN, wenn sie umsatzsteuerlich registriert sind, aber Oman bezeichnet diese Zonen nach Artikel 54 des Umsatzsteuergesetzes als Sonderzonen außerhalb des Umsatzsteuergebiets. Lieferungen von Waren und Dienstleistungen zwischen zwei umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen, die beide in einer Sonderzone tätig sind, oder zwischen zwei Sonderzonen können mit dem Nullsatz belegt werden – vorausgesetzt, beide Parteien verfügen über eine gültige Lizenz der Zonenbehörde und die Waren oder Dienstleistungen werden für Zonentätigkeiten verwendet. Dienstleistungen wie Restaurants, Hotels und Unterhaltung innerhalb der Zone bleiben jedoch mit 5 % steuerpflichtig. [1] [2]
Wann tritt das omanische Fawtara-E-Rechnungsmandat in Kraft, und welche Unternehmen müssen zuerst nachkommen?
Das omanische Fawtara-E-Rechnungssystem wird schrittweise eingeführt. Phase 1 zielt auf etwa 100 der größten umsatzsteuerlich registrierten Steuerpflichtigen mit einem Pflichtbeginn im August 2026 ab; eine Sandbox-Umgebung für Integrationstests öffnet im Februar 2026, und die Registrierung als Accredited Service Provider (ASP) beginnt im Mai 2026. Phase 2 erfasst ab Anfang 2027 die verbleibenden Großsteuerpflichtigen, und Phase 3 erweitert das Mandat ab Mitte bis Ende 2027 auf alle anderen umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen. Oman hat das Peppol-Fünf-Ecken-Modell übernommen – die OTA wurde im Januar 2026 als Peppol-Behörde anerkannt – sodass konforme Unternehmen über einen ASP verbunden sein müssen, nicht direkt mit der OTA. [1] [2]
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