Steuer-Glossar — Begriffe zur Umsatzsteuer und E-Rechnung
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USt-Registrierungsschwellenwert
Der USt-Registrierungsschwellenwert ist der Mindestjahresumsatz, den ein Unternehmen erreichen muss, bevor es zur Registrierung für die Umsatzsteuer verpflichtet ist. Der Schwellenwert variiert je nach Land, und die Nichtregistrierung kann zu Bußgeldern führen.
Intrastat
Intrastat ist ein System, das in der Europäischen Union zur Erfassung von Daten über den Warenverkehr zwischen EU-Mitgliedsstaaten verwendet wird. Unternehmen, die den Intrastat-Schwellenwert überschreiten, müssen monatliche Meldungen über ihren innergemeinschaftlichen Handel einreichen. Es dient der EU zur Überwachung von Handelsströmen und zur Information von Entscheidungsträgern.
Fernverkauf
Fernverkauf bezeichnet den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen an Kunden in einem anderen Land, ohne dort physisch präsent zu sein. Er umfasst typischerweise Online-Verkäufe, und Unternehmen müssen sich möglicherweise im Bestimmungsland für die Umsatzsteuer registrieren und die lokalen Vorschriften einhalten. Die Fernverkaufs-Schwellenwerte variieren je nach Land.
GST
GST (Goods and Services Tax – Waren- und Dienstleistungssteuer) ist eine Mehrwertsteuer auf den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen. Sie wird von vielen Ländern weltweit erhoben, darunter Indien, Kanada und Australien. Sie vereinfacht das Steuersystem und wird auf jeder Stufe der Lieferkette erhoben, wobei Unternehmen die von ihnen gezahlte GST auf Vorleistungen zurückfordern können.
USt / Umsatzsteuer
USt (Umsatzsteuer) bzw. MwSt (Mehrwertsteuer) ist eine Steuer auf den Mehrwert von Waren und Dienstleistungen auf jeder Produktions- und Vertriebsstufe. Sie ist eine Verbrauchsteuer, die in vielen Ländern weltweit erhoben wird, darunter in der EU und im Vereinigten Königreich. Unternehmen erheben die Umsatzsteuer auf Verkäufe und können die auf Einkäufen gezahlte Vorsteuer zurückfordern.
Sales Tax
Sales Tax ist eine Steuer auf den Einzelhandelsverkauf von Waren und Dienstleistungen. Sie wird in der Regel am Verkaufspunkt erhoben, und der Satz kann je nach Bundesstaat, Landkreis oder Stadt variieren. In den Vereinigten Staaten wird die Sales Tax von den einzelnen Bundesstaaten erhoben und ist nicht auf Bundesebene geregelt. Unternehmen erheben die Sales Tax von Kunden und führen sie an die Staats- oder Kommunalverwaltung ab.
Reverse Charge (Umkehrung der Steuerschuldnerschaft)
Das Reverse-Charge-Verfahren ist ein Steuersystem, bei dem die Verantwortung für die Meldung und Zahlung der Umsatzsteuer vom Lieferanten auf den Kunden übergeht. Es gilt für bestimmte Transaktionen, z. B. bei Käufen von ausländischen Lieferanten oder bestimmten Arten von Waren und Dienstleistungen. Der Kunde meldet und zahlt die Steuer anstelle des Lieferanten. Dieses System dient der Vereinfachung der Steuerberichterstattung und der Bekämpfung von Steuerbetrug.
Elektronische Rechnung (E-Rechnung)
Eine elektronische Rechnung, auch als E-Rechnung bekannt, ist eine digitale Version einer herkömmlichen Papierrechnung. Sie wird elektronisch erstellt, übertragen, empfangen und verarbeitet, unter Verwendung von Computersystemen und elektronischen Kommunikationsmethoden wie E-Mail, EDI oder XML. Die E-Rechnungsstellung bietet gegenüber der herkömmlichen Papierrechnung mehrere Vorteile, darunter schnellere Verarbeitung, niedrigere Kosten und weniger Fehler. Die E-Rechnungsstellung wird weltweit immer beliebter, und einige Länder haben sie für bestimmte Transaktionen sogar zur Pflicht gemacht.
SAFT
SAFT steht für Standard Audit File for Tax (Standardprüfdatei für Steuern), ein standardisiertes Format für den elektronischen Austausch von Buchhaltungs- und Steuerdaten zwischen Unternehmen und Steuerbehörden. Es wurde entwickelt, um die Steuerberichterstattung und -prüfung zu vereinfachen, und enthält in der Regel Informationen zu Rechnungen, Zahlungen und anderen Finanztransaktionen. SAFT wird in mehreren Ländern weltweit eingesetzt, darunter Portugal, Polen und Norwegen.
Chorus Pro
Chorus Pro ist eine vom französischen Staat entwickelte elektronische Rechnungs- und Zahlungsplattform. Sie ermöglicht Unternehmen die elektronische Erstellung und den Versand von Rechnungen und bietet Kunden die Möglichkeit, diese sicher online zu bezahlen. Chorus Pro ist für Unternehmen, die mit französischen Behörden zusammenarbeiten, verpflichtend.
Peppol
Peppol (Pan-European Public Procurement Online) ist ein standardisiertes E-Rechnungsnetzwerk, das Unternehmen den Austausch elektronischer Rechnungen mit ihren Kunden und Lieferanten in ganz Europa ermöglicht. Es vereinfacht den Rechnungsstellungsprozess, reduziert Kosten und verbessert die Effizienz durch die Verwendung eines gemeinsamen Standards für den Austausch elektronischer Dokumente. Peppol wird in mehreren Ländern weltweit eingesetzt, darunter in Europa, Singapur und Australien.
OpenPEPPOL
OpenPEPPOL ist eine internationale gemeinnützige Vereinigung, die das Peppol-E-Rechnungsnetzwerk entwickelt und pflegt. Ihr Ziel ist es, die Einführung von E-Rechnungen und anderen elektronischen Geschäftsdokumenten in Europa und darüber hinaus zu fördern und die Interoperabilität zwischen verschiedenen E-Rechnungssystemen zu erleichtern. OpenPEPPOL bietet eine Reihe von Dienstleistungen an, darunter die Entwicklung technischer Spezifikationen, die Zertifizierung von Dienstleistern und die Verwaltung der Peppol-Netzwerkinfrastruktur.
Peppol BIS v3
Peppol BIS v3 (Business Interoperability Specification Version 3) ist die neueste Version des Peppol-E-Rechnungsstandards. Es ist ein standardisiertes Format für den Austausch elektronischer Dokumente wie Rechnungen zwischen Unternehmen in Europa und darüber hinaus. Peppol BIS v3 enthält mehrere Verbesserungen gegenüber früheren Versionen, darunter eine bessere Unterstützung des internationalen Handels, verbesserte Sicherheitsfunktionen und eine höhere Datenqualität.
UBL
UBL (Universal Business Language) ist ein standardisiertes XML-basiertes Format für den Austausch elektronischer Geschäftsdokumente wie Rechnungen, Bestellungen und Lieferscheinen. Es wurde entwickelt, um Transaktionen zwischen Unternehmen durch eine gemeinsame Sprache für den Datenaustausch zu vereinfachen und zu rationalisieren.
GSTN
GSTN (Goods and Services Tax Network) ist ein gemeinnütziges Unternehmen mit beschränkter Haftung, das IT-Infrastruktur und -Dienste zur Unterstützung der Einführung der Goods and Services Tax (GST) in Indien bereitstellt. GSTN führt eine zentrale Datenbank der registrierten Steuerpflichtigen, verarbeitet Steuererklärungen und Zahlungen und bietet Steuerpflichtigen und Steuerbehörden eine Reihe von Online-Diensten.
KoSIT
KoSIT (Koordinierungsstelle für IT-Standards) ist eine deutsche Organisation, die für die Koordinierung und Förderung der Entwicklung und Einführung von IT-Standards im öffentlichen Sektor zuständig ist. Sie bietet Behörden und IT-Anbietern Leitlinien, Unterstützung und Ressourcen, um Interoperabilität und die Einhaltung rechtlicher und technischer Anforderungen sicherzustellen. KoSIT ist auch an der Entwicklung nationaler und internationaler Standards beteiligt.
Sistema di Interscambio (SdI)
Das Sistema di Interscambio (SdI) ist das elektronische Rechnungsstellungssystem der italienischen Regierung. Es bietet eine standardisierte Plattform für den Austausch elektronischer Rechnungen zwischen Unternehmen und der öffentlichen Verwaltung.
Spanische Steueridentifikationsnummer (NIF)
Die Steueridentifikationsnummer (NIF, Número de Identificación Fiscal) ist die numerische Kennung, die eine natürliche oder juristische Person für alle Verfahren benötigt, die für die spanische Steuerbehörde relevant sind. Der spanische NIF ist erforderlich, wenn der Antragsteller weder einen spanischen Personalausweis (DNI) noch eine Ausländeridentifikationsnummer (NIE) besitzt.
Folgende Personen haben Anspruch auf Erhalt eines NIF über das Konsularbüro:
- Im Ausland ansässige spanische Staatsangehörige ohne DNI, die im Konsularmelderegister eingetragen sind (NIF-L)
- Im Konsularbezirk ansässige Ausländer ohne NIE (NIF-M)
- Juristische Personen mit Sitz im Konsularbezirk (NIF-N)
Finvoice
Finvoice ist ein finnischer E-Rechnungsstandard für die elektronische Rechnungsstellung, der von finnischen Banken und Softwareanbietern entwickelt wurde. Finvoice basiert auf dem internationalen Standard UBL (Universal Business Language) und ermöglicht die elektronische Übermittlung von Rechnungen und zugehörigen Dokumenten zwischen Unternehmen und Behörden in Finnland.
KID-Nummer
Die KID-Nummer (Kundeidentifikasjon) ist eine norwegische Zahlungsidentifikationsnummer, die für die Verarbeitung elektronischer Zahlungen verwendet wird. Sie ist eine eindeutige Nummer, die jeder Zahlungstransaktion zugewiesen wird, um den Zahlenden zu identifizieren und die Zahlungsverarbeitung zwischen Banken zu erleichtern. Die KID-Nummer enthält Informationen wie Rechnungs- oder Referenznummer, den zu zahlenden Betrag und weitere für die Transaktion erforderliche Angaben.
IRN-Nummer
IRN (Invoice Reference Number – Rechnungsreferenznummer) ist eine eindeutige Kennung, die jeder im Rahmen des indischen GST-Systems (Goods and Services Tax) erstellten E-Rechnung zugewiesen wird. Die IRN-Nummer wird vom GST Network generiert und dient als eindeutiger Bezeichner für jede Rechnung, um Betrug und Doppelbuchungen zu verhindern.
QR-Codes auf Rechnungen
QR-Codes auf Rechnungen sind maschinenlesbare Codes, die wichtige Rechnungsdaten wie Zahlungsbetrag, Rechnungsnummer und Zahlungsanweisungen enthalten. Diese Codes ermöglichen es Kunden in der Regel, Rechnungen mit ihren Mobilgeräten oder Banking-Apps zu scannen und zu bezahlen, wodurch manuelle Eingaben entfallen und das Fehlerrisiko sinkt. Viele Länder haben QR-Code-Anforderungen für Rechnungen eingeführt, darunter China, Indien und Italien.
Vorsteuer (Input Tax Credit, ITC)
Der Vorsteuerabzug (ITC, Input Tax Credit) ist ein Mechanismus zur Verringerung der Steuerlast eines Unternehmens im Rahmen eines USt- oder GST-Systems. Er ermöglicht einem Unternehmen, die auf Käufen oder Ausgaben im Zusammenhang mit seiner Geschäftstätigkeit gezahlte Steuer als Gutschrift geltend zu machen, die dann zur Verrechnung mit der Steuerschuld auf Verkäufe genutzt werden kann. Dies vermeidet eine Doppelbesteuerung und fördert die Effizienz des Steuersystems.
Steuerüberwachung
Steuerüberwachung ist der Prozess der regelmäßigen Verfolgung und Überprüfung der steuerlichen Verpflichtungen eines Unternehmens, um die Einhaltung der einschlägigen Steuergesetze und -vorschriften sicherzustellen. Dies umfasst die Überwachung von Fristen für Steuererklärungen und -zahlungen sowie die Bewertung der allgemeinen Steuer-Compliance des Unternehmens.
Steuerregistrierung
Die Steuerregistrierung ist der Prozess der Beantragung einer Steueridentifikationsnummer (TIN) oder einer anderen Registrierungsnummer bei der zuständigen Steuerbehörde, um einem Unternehmen oder einer natürlichen Person die Erfüllung ihrer steuerlichen Pflichten zu ermöglichen.
Nexus-Status
Im Kontext der US-Sales Tax bezeichnet Nexus das Maß an Geschäftstätigkeit, das in einem bestimmten Bundesstaat eine Pflicht zur Erhebung von Sales Tax auslöst. Wenn ein Unternehmen in einem Bundesstaat Nexus hat, ist es verpflichtet, auf steuerpflichtige Transaktionen in diesem Bundesstaat Sales Tax zu erheben und abzuführen.
Steuererklärungen
Steuererklärungen sind Formulare, die Privatpersonen, Unternehmen und andere Einrichtungen bei den Steuerbehörden einreichen müssen, um ihre Einkünfte, Abzüge und Steuerpflicht zu melden. Die in einer Steuererklärung gemeldeten Informationen werden verwendet, um den geschuldeten Steuerbetrag oder die für den entsprechenden Steuerzeitraum fällige Erstattung zu berechnen.
Steuereinreichung
Steuereinreichung bezeichnet den Prozess der Übermittlung von Steuererklärungen und zugehörigen Formularen an die Steuerbehörden, um Einkünfte, Abzüge und andere relevante Informationen zur Berechnung der Steuerschuld oder von Erstattungsbeträgen zu melden.
Automatische Steuererklärung (Autofiling)
Autofiling ist ein System, das Automatisierung und künstliche Intelligenz (KI) einsetzt, um Unternehmen und Privatpersonen bei der Vorbereitung und Einreichung ihrer Steuererklärungen zu helfen. Diese Technologie kann den Steuererklärungsprozess rationalisieren, indem sie Steuerformulare automatisch mit Daten aus anderen Quellen befüllt.
Übergangsregelungen
Übergangsregelungen sind vorübergehende Steuersätze oder -schwellen, die im Rahmen einer Steuerreform oder Übergangsphase eingeführt werden, um die Auswirkungen der Änderungen auf die Steuerpflichtigen abzumildern.
Handelszölle
Zölle sind Steuern, die eine Regierung auf eingeführte oder ausgeführte Waren erhebt. Zölle können spezifisch (auf Basis der Warenmenge) oder ad valorem (auf Basis des Warenwerts) sein und dienen typischerweise dem Schutz inländischer Industrien, der Erzielung staatlicher Einnahmen oder der Regulierung des internationalen Handels.
Zollabgabe (Customs Duty)
Eine Zollabgabe ist eine Steuer, die eine Regierung auf Waren erhebt, die über ihre Grenzen eingeführt oder ausgeführt werden. Der Zweck der Zollabgabe besteht darin, den internationalen Handel zu regulieren und zu kontrollieren, inländische Industrien zu schützen, Einnahmen für den Staat zu generieren und Handelsabkommen durchzusetzen.
Verbrauchsteuer (Excise Duty)
Die Verbrauchsteuer ist eine Art Steuer, die eine Regierung auf bestimmte im Inland produzierte Waren erhebt. Diese Waren umfassen Tabak, Alkohol, Erdölprodukte und andere Artikel, die als schädlich oder als Luxusgüter gelten.
Cess (Indien)
Cess ist eine Art Steuer, die von der indischen Regierung auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird zusätzlich zu den bestehenden Steuern erhoben und dient der Finanzierung bestimmter staatlicher Initiativen oder Programme.
Freizonen (Free Trade Zones)
Freizonen, auch als Auslandszonen oder Freihandelszonen bezeichnet, sind ausgewiesene Gebiete innerhalb eines Landes, in denen importierte Waren gelagert, verarbeitet oder montiert werden können, ohne Zöllen oder anderen Steuern zu unterliegen.
Subvention
Eine Subvention ist eine finanzielle Unterstützung, die der Staat an Einzelpersonen, Unternehmen oder Organisationen gewährt, um bestimmte Branchen zu fördern oder zu schützen, Arbeitsplätze zu schaffen oder bestimmte wirtschaftliche Aktivitäten zu fördern.
Nullbesteuerte Produkte (Zero-Rated Products)
Nullbesteuerte Produkte beziehen sich auf Waren oder Dienstleistungen, die steuerpflichtig sind, für die jedoch ein Steuersatz von null gilt. Das bedeutet, dass die Transaktion zwar für steuerliche Zwecke erfasst wird, auf den Verkauf dieser Waren oder Dienstleistungen jedoch keine Steuer anfällt. Beispiele hierfür sind grundlegende Lebensmittel, lebensnotwendige Medikamente und Exporte.
Steuerbefreiung (Tax Exemption)
Die Sales-Tax-Befreiung bezieht sich auf den rechtlichen Ausschluss bestimmter Waren oder Dienstleistungen von der Pflicht zur Erhebung und Zahlung von Sales Tax. Diese Befreiung kann für bestimmte Artikel, Personen oder Organisationen gelten, basierend auf verschiedenen Faktoren.
Befreiungsbescheinigung (Exemption Certificate)
Eine Befreiungsbescheinigung ist ein Dokument, das ein Unternehmen oder eine Einzelperson von der Zahlung von Sales Tax auf bestimmte Einkäufe befreit. Sie wird von einer Regierungsbehörde oder einer autorisierten Stelle ausgestellt und gibt die von der Sales Tax befreiten Artikel oder Transaktionen an.
Sanktionen
Sanktionen sind Maßnahmen, die von Regierungen oder internationalen Organisationen ergriffen werden, um den Handel oder andere wirtschaftliche Aktivitäten mit einem bestimmten Land oder einer bestimmten Einrichtung einzuschränken oder zu verbieten, um außenpolitische Ziele zu erreichen.
Rechnung (Invoice)
Eine Rechnung ist ein kaufmännisches Dokument, das eine Transaktion zwischen einem Käufer und einem Verkäufer dokumentiert. Sie enthält in der Regel Menge, Beschreibung und Preis der verkauften Waren oder Dienstleistungen sowie etwaige Steuern, Rabatte und Zahlungsbedingungen.
Gutschrift (Credit Note)
Eine Gutschrift ist ein Dokument, das eine Verringerung des vom Käufer an den Verkäufer geschuldeten Betrags festhält. Sie wird vom Verkäufer ausgestellt, um eine frühere Rechnung zu korrigieren, typischerweise für Retouren, Preisnachlässe oder Rabatte.
Bestellung (Purchase Order)
Eine Bestellung (Purchase Order, PO) ist ein kaufmännisches Dokument, das ein Käufer an einen Verkäufer sendet und Waren oder Dienstleistungen anfordert. Sie enthält Details wie Artikelbeschreibung, Menge, Preis, Lieferdatum und Zahlungsbedingungen.
Angebot (Quote)
Ein Angebot ist ein formelles Dokument, das ein Verkäufer einem potenziellen Käufer vorlegt und die Details der angebotenen Waren oder Dienstleistungen einschließlich Preis, Menge und Lieferbedingungen beschreibt.
Vertrag (Contract)
Im Verkaufskontext ist ein Vertrag eine rechtsverbindliche Vereinbarung zwischen zwei oder mehr Parteien, die die Bedingungen eines Verkaufs festlegt. Er begründet die Rechte und Pflichten jeder beteiligten Partei, einschließlich der zu verkaufenden Waren oder Dienstleistungen, des Preises, der Zahlungsbedingungen und der Lieferdetails.
Forderungen (Receivables)
Forderungen beziehen sich auf Gelder, die ein Unternehmen von seinen Kunden für auf Kredit gelieferte Waren oder Dienstleistungen zu erhalten hat. Sie werden in der Bilanz als Aktivposten erfasst, bis die Zahlung eingegangen ist.
Umsatzrealisierung (Revenue Recognition)
Umsatzrealisierung ist der Prozess der Erfassung der von einem Unternehmen erzielten Einnahmen. Sie bestimmt den Zeitpunkt und den Betrag der Einnahmen, die in einem Abschluss ausgewiesen werden können.
Periodengerechte Buchführung (Accrual Accounting)
Periodengerechte Buchführung ist eine Buchführungsmethode, bei der Einnahmen und Ausgaben erfasst werden, wenn sie erzielt bzw. angefallen sind, unabhängig davon, wann die Zahlung eingegangen oder geleistet wurde.
Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (Cash Accounting)
Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ist eine Buchführungsmethode, bei der Transaktionen erfasst werden, wenn Geld eingegangen oder gezahlt wurde. Es handelt sich um eine einfache und unkomplizierte Methode, die häufig von Kleinunternehmen eingesetzt wird.
DSGVO (Datenschutz-Grundverordnung)
Die Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) ist eine Verordnung der Europäischen Union (EU), die die Verarbeitung und den Schutz personenbezogener Daten von Personen innerhalb der EU regelt. Sie gilt für alle Organisationen, auch solche außerhalb der EU, die personenbezogene Daten von EU-Bürgern verarbeiten.
PII (Personenbezogene Daten)
PII-Vorschriften (Personally Identifiable Information) sind Gesetze, die die Erhebung, Nutzung, Speicherung und Weitergabe sensibler personenbezogener Informationen regeln. Diese Vorschriften schützen die Privatsphäre des Einzelnen und verlangen von Organisationen in der Regel die ausdrückliche Einwilligung sowie die Implementierung angemessener Sicherheitsmaßnahmen.
SOC (System and Organization Controls)
SOC steht für System and Organization Controls und ist eine Reihe von Prüfungsstandards und -verfahren, die messen, wie gut eine Dienstleistungsorganisation ihre Informationen, Daten und Systeme kontrolliert. Es gibt drei Arten von SOC-Berichten: SOC 1, SOC 2 und SOC 3.
PCI-Compliance
PCI-Compliance bezieht sich auf die Einhaltung der Payment Card Industry Data Security Standards durch Organisationen, die Kreditkarteninformationen verarbeiten. Die Standards stellen sicher, dass sensible Karteninhaberdaten sicher gespeichert, verarbeitet und übertragen werden.
Jahresgesamtumsatz (AATO)
Der Jahresgesamtumsatz (Annual Aggregated Turnover, AATO) ist der Gesamtwert der Verkäufe eines Unternehmens in einem Geschäftsjahr. In einigen Ländern wird der AATO verwendet, um zu bestimmen, ob ein Unternehmen sich für die USt/GST registrieren muss.
Vorsteuer (Input VAT)
Vorsteuer ist die Steuer, die ein Unternehmen auf den Einkauf von Waren und Dienstleistungen zahlt, die für geschäftliche Zwecke genutzt werden. Sie kann von der Umsatzsteuer (Ausgangssteuer) abgezogen werden, die dem Staat geschuldet wird.
Umsatzsteuer (Output VAT)
Die Umsatzsteuer (Ausgangssteuer) ist die auf Verkäufe eines Unternehmens erhobene Mehrwertsteuer, die dem Käufer in Rechnung gestellt und an die Steuerbehörden abgeführt werden muss.
Ferndienstleistungen (Remote Services)
Ferndienstleistungen sind Dienstleistungen, die einem Kunden von einem Dienstleister an einem anderen geografischen Standort, in der Regel über elektronische Mittel wie das Internet oder Telekommunikationsnetze, erbracht werden.
Digitale Güter (Digital Goods)
Digitale Güter sind Produkte oder Dienstleistungen, die elektronisch über das Internet oder andere digitale Netzwerke bereitgestellt werden, wie Software, Musik, Videos, E-Books und Online-Kurse.
Leistungsort (Place of Supply)
Der Leistungsort bezeichnet den Ort, an dem Waren oder Dienstleistungen als geliefert gelten. Er bestimmt den anwendbaren Steuersatz, die Meldepflichten und die Compliance-Regeln.
Ursprungsort (Place of Origin)
Der Ursprungsort bezeichnet den physischen Standort, an dem Waren oder Produkte hergestellt, produziert oder montiert werden.
Bestimmungslandsteuern (Destination Taxes)
Bestimmungslandsteuern sind Steuern, die auf Waren und Dienstleistungen basierend auf dem Standort des Kunden erhoben werden, und nicht auf dem Standort des Lieferanten.
Ursprungslandsteuern (Origin Taxes)
Ursprungslandsteuern beziehen sich auf Steuern, die vom Ursprungsland auf in andere Länder exportierte Waren und Dienstleistungen erhoben werden. Sie umfassen Zölle, Ausfuhrsteuern und andere Abgaben.
Doppelbesteuerung
Doppelbesteuerung bezeichnet eine Situation, in der dasselbe Einkommen oder dieselbe Transaktion zweimal von zwei verschiedenen Steuerbehörden besteuert wird. Dies kann durch Steuerabkommen oder Steuergutschriften vermieden werden.
GAAR (Allgemeine Missbrauchsbekämpfungsvorschrift)
Die General Anti-Avoidance Rule (GAAR) ist eine Steuerrechtsnorm, die es Steuerbehörden ermöglicht, Steuergestaltungen für ungültig zu erklären, die dem Sinn und Zweck der Steuergesetze zuwiderlaufen und vorrangig zur Erzielung eines Steuervorteils eingegangen wurden.
Buchführung (Accounting Books)
Die Buchführung umfasst die Aufzeichnungsdokumente, die Unternehmen zur Verfolgung ihrer Finanztransaktionen verwenden. Sie umfasst Journale, Hauptbücher, Abschlüsse und andere relevante Dokumente.
Prüfpfad (Audit Trail)
Ein Prüfpfad ist eine Aufzeichnung von Ereignissen, die den dokumentarischen Nachweis der Abfolge von Aktivitäten liefern, die eine bestimmte Transaktion beeinflusst haben. Er hilft bei der Überprüfung der Genauigkeit und Vollständigkeit der Buchführungsunterlagen.
Geschäftsjahr (Financial Year)
Ein Geschäftsjahr ist ein 12-monatiger Zeitraum für Buchhaltungs- und Steuerzwecke. Es kann mit dem Kalenderjahr übereinstimmen oder davon abweichen.
MIAS (VIES)
MIAS steht für Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystem (englisch: VAT VIES — Value Added Tax Information Exchange System). Es ist ein System, das es EU-Mitgliedsstaaten ermöglicht, USt-Informationen über grenzüberschreitende Transaktionen auszutauschen.
HMRC
HMRC steht für His Majesty's Revenue and Customs, das britische Regierungsministerium, das für die Steuererhebung, die Durchsetzung von Zoll- und Verbrauchsteuergesetzen und die Verwaltung von Sozialprogrammen zuständig ist.
DAC7
DAC7 ist eine Richtlinie der Europäischen Union, die digitale Plattformen verpflichtet, Informationen über grenzüberschreitende Transaktionen ihrer Nutzer an die Steuerbehörden zu melden. Die Richtlinie zielt darauf ab, Steuerhinterziehung zu bekämpfen und die Steuertransparenz in der Digitalwirtschaft zu verbessern.
Steuerhinterziehung (Tax Evasion)
Steuerhinterziehung bezeichnet die illegale Praxis, Einkünfte nicht oder zu gering zu melden oder falsche Abzüge oder Gutschriften geltend zu machen, um Steuerzahlungen zu umgehen. Es handelt sich um eine Straftat.
Steueroasen (Tax Havens)
Steueroasen sind Länder oder Gebiete, die ausländischen Einzelpersonen und Unternehmen eine günstige steuerliche Behandlung bieten. Sie haben häufig niedrige oder keine Steuersätze, strenge Bankgeheimnisgesetze und begrenzte Transparenz.
FATCA
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) ist ein US-Bundesgesetz, das ausländische Finanzinstitute verpflichtet, Informationen über ihre US-Kontoinhaber an den Internal Revenue Service zu melden.
CRS (Common Reporting Standard)
Der Common Reporting Standard (CRS) ist ein globaler Standard für den automatischen Austausch von Finanzkonteninformationen zwischen Steuerbehörden zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung.
OECD
Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) ist eine internationale Organisation von 38 Mitgliedsländern, die sich der Förderung von Wirtschaftswachstum, Wohlstand und nachhaltiger Entwicklung verschrieben hat.
Gewinnverkürzung (Base Erosion)
Gewinnverkürzung (Base Erosion) bezeichnet eine Steuerplanungsstrategie multinationaler Unternehmen, die darauf abzielt, das zu versteuernde Einkommen durch die Verlagerung von Gewinnen aus Hochsteuerländern in Niedrigsteuerländer zu verringern.
TDS (Quellensteuer, Indien)
TDS steht für Tax Deducted at Source und ist ein Steuererhebungsmechanismus in Indien. Er verpflichtet den Zahlenden, einen bestimmten Prozentsatz der Steuer von der Zahlung an den Zahlungsempfänger abzuziehen und diese im Namen des Zahlungsempfängers an den Staat abzuführen.
Elektronische Adressierungssysteme (EAS)
Elektronische Adressierungssysteme (EAS) sind Systeme zur Identifizierung und Lokalisierung digitaler Ressourcen. Im Kontext der E-Rechnungsstellung werden EAS verwendet, um die elektronischen Adressen von Unternehmen im Rechnungsstellungsprozess zu identifizieren. Dies ermöglicht einen sicheren und effizienten Austausch elektronischer Rechnungen.
Peppol ID
Die Peppol-ID ist eine eindeutige Identifikationsnummer, die in E-Beschaffungsprozessen verwendet wird, um den elektronischen Dokumentenaustausch zwischen Unternehmen und Behörden in Europa zu ermöglichen. Sie ist Teil des Peppol-Netzwerks und besteht aus einem Ländercode, einer Unternehmensregisternummer und einer eindeutigen Kennung.
CIUS
CIUS steht für „Core Invoice Usage Specification" und ist ein Satz standardisierter Regeln und Leitlinien für den Inhalt und die Struktur elektronischer Rechnungen. Es wurde vom Europäischen Komitee für Normung (CEN) entwickelt, um die Interoperabilität und Kompatibilität elektronischer Rechnungen über verschiedene Systeme und Länder hinweg sicherzustellen.
EN 16931
EN 16931 ist die europäische Norm für die E-Rechnungsstellung, die vom Europäischen Komitee für Normung (CEN) auf Anfrage der Europäischen Kommission entwickelt und veröffentlicht wurde. Es gibt zwei Hauptteile: ein semantisches Datenmodell und die beiden verpflichtenden Syntaxen UBL und CII.
Nodo Smistamento Ordini
Das Nodo Smistamento Ordini (NSO) ist ein System für den Austausch digitaler Dokumente zwischen öffentlichen Einrichtungen des Nationalen Gesundheitsdienstes und ihren Lieferunternehmen in Italien.
Digitale Souveränität
Digitale Souveränität bezeichnet die Kontrolle einer Nation über ihre digitalen Güter und Daten, die für die Regulierung von Informationsflüssen, die Sicherung der Infrastruktur und die Gestaltung von Richtlinien im digitalen Zeitalter unerlässlich ist — insbesondere im steuerlichen Kontext.