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Portugal NIF – Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer

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NIF (Número de Identificação Fiscal)​

Die Steuer- und Zollbehörde ist befugt, natürlichen Personen eine Steueridentifikationsnummer (TIN) auszustellen. Diese Nummer ist einmalig und hat rechtliche Bedeutung für verschiedene Zwecke. Es ist zwingend erforderlich, vor Aufnahme jeglicher Tätigkeit eine zugewiesene Steueridentifikationsnummer zu besitzen, da diese als Voraussetzung für die Anmeldung der Betriebseröffnung gilt.

Juristische Personen erhalten ihre Identifikationsnummern über das Registo Nacional de Pessoas Coletivas (RNPC), einem Dienst unter dem Instituto dos Regist.

NIF-Format Das Nummerierungssystem umfasst 9 aufeinanderfolgende Ziffern sowie eine Kontrollziffer. Das Format der Steuernummern variiert je nach Art des Steuerpflichtigen:

  • Natürliche Personen:

    • 1xx xxx xxx
    • 2xx xxx xxx
    • 3xx xxx xxx (noch nicht vergeben)

  • Nichtansässige natürliche Personen (Quellensteuer-Abzug):

    • 45x xxx xxx

  • Körperschaften und öffentliche Einrichtungen:

    • 5xx xxx xxx

  • Staatliche Einrichtungen:

    • 6xx xxx xxx

  • Erbschaften, nichtansässige Körperschaften (Quellensteuer-Abzug) und Investmentfonds:

    • 70x xxx xxx
    • 71x xxx xxx
    • 72x xxx xxx

  • Unregelmäßige Gesellschaften und andere Einrichtungen:

    • 90x xxx xxx
    • 91x xxx xxx

  • Nichtansässige Körperschaften (mit oder ohne Betriebsstätte):

    • 98x xxx xxx

  • Zivilgesellschaften:

    • 99x xxx xxx
    Bürgerkarte Portugal VorderseiteBürgerkarte Portugal Rückseite
    Bürgerkarte PortugalNIF auf der Bürgerkarte
Steuerzahlerkarte
Steuerzahlerkarte
FührerscheinFührerschein Rückseite
Führerschein

Häufig gestellte Fragen​

Benötigen Nicht-EU/Nicht-EWR-Staatsangehörige noch einen Fiskalvertreter, um eine NIF zu erhalten?​

Seit Juli 2022 (Ofício Circulado N.º 90057) können Nicht-EU/EWR-Staatsangehörige ohne portugiesische Steuerpflichten — kein Eigentum, kein Einkommen und keine Beschäftigung in Portugal — auf einen Fiskalvertreter verzichten, sofern sie elektronische Benachrichtigungen (notificações eletrónicas) auf dem Portal das Finanças aktivieren. EU/EWR-Ansässige waren nie zur Bestellung eines Vertreters verpflichtet. Wenn Sie jedoch als Nicht-EU-Staatsangehöriger einer selbstständigen Tätigkeit nachgehen, die der IVA unterliegt, bleibt die Fiskalvertretung unabhängig vom Status der digitalen Benachrichtigungen obligatorisch; bei Nichterfüllung drohen Bußgelder von 75 € bis 7.500 €. [1] [2]

Warum behält ein portugiesisches Unternehmen 25 % meiner Rechnung ein, obwohl ich eine NIF besitze?​

Eine NIF, die mit 98x beginnt, identifiziert eine nichtansässige Einheit ohne Betriebsstätte in Portugal. Gemäß Artikel 71 des CIRS müssen portugiesische Auftraggeber auf die meisten Einkünfte (Beschäftigung, Selbstständigkeit, Lizenzgebühren), die in Portugal anfallen und an Nichtansässige ausgezahlt werden, einen pauschalen Quellensteuer-Satz von 25 % anwenden. Der Besitz einer NIF ändert diese Pflicht nicht — der Satz richtet sich nach Ihrem Steueransässigkeitsstatus, nicht nach dem Registrierungsstatus. Der Satz kann unter einem bilateralen Doppelbesteuerungsabkommen gesenkt oder aufgehoben werden: Ihr portugiesischer Auftraggeber muss den Vertragssatz anwenden, wenn Sie ihm eine gültige Steueransässigkeitsbescheinigung Ihrer Heimat-Steuerbehörde vorlegen. [3] [4]

Muss die NIF vor Unterzeichnung eines Vorvertrags (CPCV) für eine Immobilie in Portugal vorliegen?​

Ja. Die NIF muss vor Unterzeichnung des Contrato de Promessa de Compra e Venda (CPCV) vorliegen, nicht erst vor dem endgültigen Kaufvertrag (escritura). Notare und Rechtsanwälte verlangen Ihre NIF bereits beim CPCV, da sie im Vertrag erscheinen muss. Nichtansässige können die NIF vorab auf dem Fernweg beantragen, indem sie einen in Portugal ansässigen Fiskalvertreter oder Rechtsanwalt bevollmächtigen, in ihrem Namen bei einem Finanzamt oder über das e-balcão-Portal zu beantragen. Ohne NIF stockt der gesamte Kaufprozess. [5] [6]

Welche Rechnungsstellungsvorschriften gelten, sobald ich eine NIF für eine portugiesische Geschäftstätigkeit registriert habe?​

Alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen — ansässige wie nichtansässige — müssen Rechnungen mit AT-zertifizierter Abrechnungssoftware ausstellen, die seit dem 1. Januar 2023 automatisch einen QR-Code und einen ATCUD (eindeutiger Dokumentidentifikationscode) auf jedem Dokument einfügt. Die Rechnungsdaten werden dann monatlich über die SAF-T PT Billing-Datei (fällig am 5. des Folgemonats) an das AT übermittelt. Die Verwendung nicht zertifizierter Software zieht Bußgelder von 3.000 € bis 18.750 € nach sich; fehlende oder nicht konforme QR-Codes werden mit 200 € bis 1.000 € pro Rechnung geahndet. Kleine Steuerpflichtige, die keine Rechnungen ausstellen müssen, können Transaktionen manuell über das Portal das Finanças eingeben. [7] [8]

Was ist IFICI+ (ehemals NHR), und qualifiziert mich eine bestehende NIF automatisch dafür?​

Das IFICI+-Regime (Steuerlicher Anreiz für wissenschaftliche Forschung und Innovation, Verordnung 352/2024/1) ersetzte ab dem 1. Januar 2024 die Regelung für Nicht-Gewöhnliche-Einwohner (NHR). Es bietet einen pauschalen IRS-Satz von 20 % auf in Portugal erwirtschaftete Beschäftigungs- und Berufseinkünfte für bis zu 10 Jahre, ist jedoch nicht automatisch: Sie müssen sich bis zum 15. Januar des Jahres nach dem Jahr, in dem Sie steuerlich ansässig in Portugal werden, aktiv bewerben. Das Regime ist auf bestimmte qualifizierte Tätigkeiten (Technologie, Forschung und Entwicklung, hochqualifizierte Berufe) beschränkt. Eine NIF ist Voraussetzung für die Steueransässigkeit, aber der Besitz einer NIF allein macht Sie nicht im IFICI+ angemeldet — ein separater Antrag über das Portal das Finanças ist erforderlich. [9] [10]

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