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Grönland TIN – Leitfaden zu CPR- und GER-Nummer

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Grönland verwendet zwei parallele Steueridentifikationssysteme: die CPR-Nummer für Einzelpersonen und die GER-Nummer für juristische Personen und Unternehmen. Beide werden von Skattestyrelsen (der grönländischen Zoll- und Steuerverwaltung) verwaltet, die dem grönländischen Finanzministerium unabhängig von der dänischen Steuerbehörde untersteht. Grönland erhebt keine Umsatzsteuer, aber Einzelpersonen unterliegen Gemeinde- und nationalen Einkommensteuern, und Unternehmen müssen Quellensteuerpflichten und Körperschaftsteuer verwalten.

CPR-Nummer​

CPR steht für Det Centrale Personregister – das mit Dänemark gemeinsam genutzte zentrale Personenregistersystem. Einwohner in Grönland erhalten bei der Registrierung in ihrer Gemeinde eine CPR-Nummer. Nichtansässigen wird ebenfalls eine CPR-Nummer zugewiesen, wenn Skattestyrelsen sie für in Grönland steuerpflichtig hält (z. B. Arbeitnehmer bei Kurzzeitaufträgen in Bergwerken oder Fischereien). Die CPR-Nummer ist jedem Einzelnen eindeutig zugeordnet, wird nie neu vergeben und dient als primärer Steueridentifikator für alle Kontakte mit grönländischen Behörden.

Format​

Die CPR-Nummer folgt einer 10-stelligen Struktur nach dem Muster TTMMJJ-XXXX:

PositionenInhalt
1–2Geburtstag (TT)
3–4Geburtsmonat (MM)
5–6Geburtsjahr ohne Jahrhundert (JJ)
7–10Eindeutige Seriennummer (oft durch einen Bindestrich vom Datumsblock getrennt)

Beispiel: 010185-1234 kodiert ein Geburtsdatum vom 1. Januar 1985. Die Seriennummer in den Positionen 7–10 kodiert das Geburtsjahrundert (die erste Stelle der Seriennummer gibt an, ob die Person in den 1800er-, 1900er- oder 2000er-Jahren geboren wurde) und enthält eine Prüfziffer. Das Format ist identisch mit der in Dänemark verwendeten dänischen CPR; Validierungsregeln und der Prüfziffern-Algorithmus sind dieselben.

GER-Nummer​

Das Grönländische Unternehmensregister (Grønlandske Erhvervsregister – GER) erfasst alle natürlichen und juristischen Personen, die in Grönland tätig sind: Aktiengesellschaften (A/S, ApS), Personengesellschaften, Einzelunternehmer, Zweigniederlassungen ausländischer Unternehmen und öffentliche Einrichtungen. Die Vergabe von GER-Nummern wird durch grönländisches Steuer- und Abgabenrecht geregelt, wobei Skattestyrelsen die Registrierung überwacht.

Format​

Die GER-Nummer ist ein 8-stelliger numerischer Identifikator ohne eingebettete Datums- oder Prüfsummenstruktur, die dem Endbenutzer sichtbar wäre. Sie ist analog zur dänischen CVR-Nummer, jedoch ein eigenständiges Register. Nach Zuweisung erscheint die GER-Nummer auf allen Steuereinreichungen, Lohnberichten und Rechnungen, die von der Einheit ausgestellt werden.

Registrierung einer GER-Nummer​

Grönländische Unternehmen registrieren sich über Virk.dk (das dänische Unternehmensportal) oder durch Einreichen eines Formulars direkt bei Skattestyrelsen. Ausländische Unternehmen, die eine Zweigniederlassung registrieren, müssen das spezielle Zweigniederlassungs-Registrierungsformular verwenden und eine grönländische Postadresse angeben. Nach Ausstellung der GER-Nummer muss sich die Einheit separat als Arbeitgeber bei Skattestyrelsen registrieren, wenn sie Personal einstellen möchte.

Steuersätze im Überblick​

Grönland erhebt keine Umsatzsteuer. Wichtige Sätze zur Orientierung:

  • Individuelle Einkommensteuer: Gemeindesteuer (je nach Gemeinde unterschiedlich) plus nationale Steuer, kombinierter Satz bis zu 44 % für beschränkt Steuerpflichtige
  • Körperschaftsteuer: Standardsatz von 26,5 % auf Geschäftseinkünfte
  • Quellensteuer auf Dividenden an ausländische Unternehmen: 36 %–44 %
  • Quellensteuer auf Lizenzgebühren an Nichtansässige: 30 % (kann durch Doppelbesteuerungsabkommen reduziert werden)
  • Standard-Quellensteuer ohne Steuerkarte: 45 % (A-Steuer-Pauschalsatz)

Grönlands Abkommensnetzwerk für Körperschaft- und Individualsteuer beschränkt sich auf Dänemark, die Färöer, Island und Norwegen.

Häufig gestellte Fragen​

Was passiert mit der Quellensteuer, wenn ein ausländischer Mitarbeiter ohne Steuerkarte in Grönland zu arbeiten beginnt?​

Wenn ein Mitarbeiter beim Arbeitsbeginn keine Hauptsteuerkarte (hovedkort) oder Nebenkarte (bikort) vorlegen kann, muss der Arbeitgeber A-Steuer mit einem Pauschalsatz von 45 % auf das Bruttoeinkommen einbehalten – höher als der Standard-Kombinationssatz von bis zu 44 %. Die Steuerkarte ist an die CPR-Nummer des Arbeitnehmers gebunden und wird von Skattestyrelsen ausgestellt. Ausländische Arbeitnehmer, die ohne vorherige CPR-Nummer-Registrierung ankommen, erhalten daher auf jedem Gehaltszettel den Maximaleinbehalt, bis eine Karte beschafft wurde. Um dies zu vermeiden, sollten Arbeitnehmer Skattestyrelsen kontaktieren und sich für eine CPR-Nummer registrieren, bevor sie ihren ersten Arbeitstag beginnen. [1] [2]

Sind Arbeitnehmer aus Schweden oder Finnland bei der Arbeit in Grönland der Doppelbesteuerung ausgesetzt?​

Ja. Grönland hat Doppelbesteuerungsabkommen mit Dänemark, den Färöern, Island und Norwegen abgeschlossen – aber nicht mit Schweden oder Finnland. Für schwedische oder finnische Einwohner, deren Arbeitgeber keine Betriebsstätte in Grönland hat, sind Aufenthalte von 14 Tagen oder weniger von der grönländischen Steuer befreit. Über diese 14-Tage-Grenze hinaus werden Einkünfte gleichzeitig in Grönland und im Heimatland steuerpflichtig, da weder Schweden noch Finnland über einen Vertragsmechanismus zur Entlastung von gezahlter grönländischer Steuer verfügen. Arbeitnehmer aus Dänemark profitieren hingegen von einer 183-Tage-Grenze, bevor die volle grönländische Steuerpflicht einsetzt. Schwedische und finnische Arbeitnehmer sollten vor jeder Entsendung von mehr als zwei Wochen individuellen Steuerrat einholen. [1] [2]

Berechtigt eine Grönland-Arbeits- und Aufenthaltsgenehmigung zum Leben oder Arbeiten in Dänemark oder dem Schengen-Raum?​

Nein. Grönland und Dänemark sind rechtlich eigenständige Reise- und Aufenthaltsgebiete. Eine nur für Grönland gültige Aufenthaltsgenehmigung verleiht keine Einreise- oder Aufenthaltsrechte in Dänemark oder einem anderen Schengen-Land. Umgekehrt berechtigt eine dänische oder Schengen-Aufenthaltsgenehmigung nicht automatisch zu einem langfristigen Aufenthalt oder zur Arbeit in Grönland. Seit März 2026 können Drittstaatsangehörige mit einer Schengen-Aufenthaltskarte Grönland ohne ein separates Visum besuchen, aber dies ist ein Kurzaufenthalts-Reiserecht, kein Recht auf Wohnsitz oder Arbeit. Arbeitnehmer, die nach Ablauf ihrer grönländischen Genehmigung nach Dänemark umziehen, müssen eine separate dänische Einwanderungsgenehmigung beantragen. [1] [2]

Kann jedes ausländische Unternehmen eine Zweigniederlassung in Grönland registrieren, um eine GER-Nummer zu erhalten, oder gibt es Zulässigkeitsbeschränkungen?​

Nicht alle ausländischen Unternehmen sind zur Registrierung einer Zweigniederlassung (eingetragene Tochtergesellschaft) in Grönland berechtigt. Gemäß grönländischem Gesellschaftsrecht können nur Unternehmen mit einem gesetzlich eingetragenen Sitz in der EU, den USA, Kanada oder einem nordischen Land eine Niederlassung eröffnen. Unternehmen, die außerhalb dieser Zonen gegründet wurden, müssen stattdessen eine separate grönländische Tochtergesellschaft gründen – für eine ApS ist ein Mindestkapital von DKK 125.000, für eine A/S ein Mindestkapital von DKK 500.000 erforderlich. Alle operativen Einheiten, ob Zweig- oder Tochtergesellschaft, müssen eine GER-Nummer von Skattestyrelsen erhalten, um Geschäfte tätigen und Steuerberichtspflichten erfüllen zu können. [1] [2]

Grönland hat keine Umsatzsteuer – bedeutet das, dass auch Lizenz- und Lizenzzahlungen an ausländische Unternehmen steuerfrei sind?​

Nein. Obwohl Grönland keine Umsatzsteuer oder allgemeine Umsatzsteuer erhebt, unterliegen an nichtansässige ausländische Unternehmen gezahlte Lizenzgebühren einer Quellensteuer von 30 %. Dies gilt für Zahlungen für die Nutzung von geistigem Eigentum, Urheberrechten, Patenten, Marken und ähnlichen Rechten. Der grönländische Zahler ist für den Einbehalt und die Abführung dieses Betrags an Skattestyrelsen verantwortlich. Der Satz kann unter einem anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen reduziert werden, aber Grönlands Abkommensnetzwerk für Körperschaftsteuerzwecke umfasst nur Dänemark, die Färöer, Island und Norwegen. Ausländische Unternehmen, die Lizenzgebühren von grönländischen Partnern erhalten, sollten vor der Rechnungsstellung prüfen, ob ein reduzierter Abkommenssatz gilt, da der Standard-Satz von 30 % andernfalls automatisch gilt. [1] [2]

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