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Guide zur UK Umsatzsteuernummer (VAT) & UTR

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VAT Number (Umsatzsteuernummer)​

Im Vereinigten Königreich wird die Steueridentifikationsnummer als VAT number bezeichnet. Sie besteht typischerweise entweder aus 9 oder 12 Ziffern, gelegentlich mit dem Präfix 'GB', z. B. 123456789 oder GB123456789. Die Validierung einer britischen Umsatzsteuernummer kann über die offizielle HMRC Website oder einen Validierungsdienstleister wie Lookuptax erfolgen.

Seit dem Brexit ist die Validierung von UK-Steuernummern für EU-Unternehmen besonders wichtig für Import/Export-Prozesse.

Unique Taxpayer Reference (UTR)​

"UTR" steht für Unique Taxpayer Reference. Die UTR ist ein 10-stelliger Code, der einzigartig für jeden Steuerzahler oder jedes bei His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) registrierte Unternehmen ist. Sie wird verwendet, um Einzelpersonen, Partnerschaften und Unternehmen für Steuerzwecke zu identifizieren. Die UTR ist ein wesentlicher Bestandteil der Kommunikation mit HMRC, der Abgabe von Steuererklärungen und der Verwaltung verschiedener steuerlicher Angelegenheiten.

Wo finde ich die UTR?

Die UTR finden Sie auf der Vorderseite der Steuererklärung (Formular SA100 oder CT600), wie im Beispiel unten gezeigt. Die UTR kann auch auf einer "Notice to complete Tax Return" (Formular SA316 oder CT603) oder einem Kontoauszug (Statement of Account) gefunden werden. Je nach Art des ausgestellten Dokuments kann die Referenz neben den Überschriften "Tax Reference", "UTR" oder "Official Use" gedruckt sein.

UTR auf Steuererklärungsformular
UTR auf Steuererklärungsformular

National Insurance Number (NINO)​

Eine National Insurance Number (NINO) besteht aus zwei Buchstaben, sechs Ziffern und einem Suffixbuchstaben (wie A, B, C oder D, z. B. DQ123456C). Allen Personen, die regelmäßig im Vereinigten Königreich wohnen, wird eine NINO zugewiesen. Jungen Menschen, die im Vereinigten Königreich leben, wird automatisch eine NINO zugeteilt, sobald sie sich dem Alter von 16 Jahren nähern. Dieser Identifikator erscheint auf verschiedenen offiziellen Dokumenten, und Personen werden über ihr NINO durch ein offizielles Schreiben des Department for Work and Pensions oder HM Revenue and Customs informiert.

Es ist wichtig zu beachten, dass offizielle Schreiben ausdrücklich darauf hinweisen: "Dies ist kein Identitätsnachweis" (This is not proof of identity). Die NINO kann zwar auf bestimmten offiziellen Dokumenten von HM Revenue and Customs als Steuerreferenznummer angegeben werden, dient jedoch nicht als Identitätsnachweis.

Wo finde ich die NINO?

HMRC stellt den Steuerzahlern Coding Notices (Steuerbescheide) aus. Die Überschrift des Bescheids enthält die National Insurance Number, wie im Beispiel unten angegeben. Die Nummer erscheint auch auf der Gehaltsabrechnung eines Arbeitnehmers sowie auf einer von HMRC ausgestellten Kontoübersicht.

NINO auf Steuerbescheid
NINO auf Steuerbescheid

Wie kann Lookuptax Ihnen helfen?

Lookuptax Steuer-ID Validierung revolutioniert die Überprüfung von Umsatzsteuernummern mit einer robusten Plattform, die es Unternehmen ermöglicht, Nummern in über 100 Ländern nahtlos zu validieren. Unsere Spitzentechnologie gewährleistet eine genaue und effiziente Prüfung, reduziert Fehler und verbessert die Compliance.

Häufig gestellte Fragen​

Gilt die £90.000-USt-Registrierungsschwelle für ausländische Unternehmen, die in das Vereinigte Königreich verkaufen?​

Nein. Die Jahresumsatzschwelle von £90.000 (ab 31. März 2024 von £85.000 angehoben) gilt nur für im Vereinigten Königreich ansässige Unternehmen. Ein ausländisches Unternehmen, das als Non-Established Taxable Person (NETP) eingestuft ist, muss sich für die britische USt registrieren, bevor es seine allererste steuerpflichtige Lieferung im Vereinigten Königreich erbringt, unabhängig vom Wert. Dies ist eine der häufigsten Überraschungen für ausländische SaaS-Anbieter und Marktplatz-Verkäufer: Sobald ein britischer Kunde eine bezahlte Bestellung aufgibt, ist die Registrierungspflicht bereits entstanden. Die Registrierung erfolgt über Formular VAT1 und muss innerhalb von 30 Tagen nach dem Auslöseereignis erfolgen. [1]

Warum wird eine britische USt-Nummer in der EU-VIES als ungültig angezeigt?​

Seit dem 1. Januar 2021 sind britische USt-Nummern nicht mehr in der EU-VIES-Datenbank gelistet. VIES erfasst nur USt-Nummern von EU-Mitgliedstaaten; das Vereinigte Königreich ist an diesem Datum aus dem EU-Mehrwertsteuergebiet ausgetreten. Um eine britische GB-Präfix-Nummer zu überprüfen (Format: GB gefolgt von 9 Ziffern, oder 12 Ziffern für Filialhändler), müssen Sie HMRCs dedizierten Prüfer unter gov.uk/check-uk-vat-number verwenden. Der Versuch, eine britische Nummer über VIES zu überprüfen, gibt immer "ungültig" zurück — ein falsch-negatives Ergebnis, das den tatsächlichen Registrierungsstatus der Nummer nicht widerspiegelt. [1]

Was passiert mit dem CIS-Abzugssatz eines Subunternehmers, wenn seine UTR nicht verifiziert werden kann?​

Im Rahmen des Construction Industry Scheme (CIS) muss ein Auftragnehmer jeden neuen Subunternehmer vor der ersten Zahlung bei HMRC überprüfen. Wenn der Subunternehmer keine gültige UTR vorweisen kann — oder wenn der Name oder die National Insurance Number, die bei HMRC eingereicht wurden, nicht genau mit den HMRC-Unterlagen übereinstimmen — gibt die Überprüfung ein "unmatched"-Ergebnis zurück. In diesem Fall muss der Auftragnehmer Steuern zum höheren unverifizierten Satz von 30 % einbehalten statt zum Standardsatz von 20 % oder 0 % für Personen mit Gross Payment Status. Der Subunternehmer kann den zusätzlichen Einbehalt erst dann zurückfordern, wenn er eine Self-Assessment-Erklärung einreicht. Sogar eine vertauschte Ziffer in der UTR löst den 30%-Satz aus. [1]

Wenn ich ins Ausland ziehe und meine britische Immobilie vermiete, muss mein Mieter Steuer von meiner Miete einbehalten?​

Ja, sofern Sie sich nicht vorab bei HMRC im Rahmen des Non-Resident Landlord (NRL) Scheme anmelden. Sobald Ihr gewöhnlicher Aufenthaltsort für sechs Monate oder länger außerhalb des Vereinigten Königreichs liegt, gelten Sie als nicht ansässiger Vermieter. Jeder britische Maklerbetrieb muss dann die Einkommensteuer zum Grundsatz (derzeit 20 %) von Ihren Mieteinnahmen einbehalten, bevor er diese an Sie auszahlt. Gibt es keinen Makler und zahlt der Mieter mehr als £100 pro Woche direkt an einen im Ausland ansässigen Vermieter, muss der Mieter die Steuer selbst einbehalten und abführen. Um Mieten ohne Steuerabzug zu erhalten, reichen Sie Formular NRL1 bei HMRC ein. [1]

Müssen alle umsatzsteuerregistrierten Unternehmen USt-Erklärungen über Making Tax Digital-kompatible Software einreichen?​

Ja. Seit dem 1. April 2022 ist Making Tax Digital (MTD) für die Umsatzsteuer für alle umsatzsteuerregistrierten Unternehmen im Vereinigten Königreich unabhängig vom Umsatz verpflichtend. Unternehmen müssen digitale USt-Aufzeichnungen führen und ihre Erklärungen nur über MTD-kompatible Software einreichen — dazu gehören Buchhaltungsprogramme und tabellenkalkulationsbasierte Brücken-Software. Ausnahmen spiegeln die bestehende USt-Online-Einreichungsausnahme wider (z. B. für bestimmte Unternehmen, bei denen die Nutzung digitaler Tools nicht vernünftigerweise praktikabel ist). Unternehmen, die weiterhin über das ältere HMRC-USt-Portal oder auf Papier außerhalb der Ausnahmekriterien einreichen, sind strafbar. [1]