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Island TIN & Kennitala — Format, Validierung, USt (VSK-nr)

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Isländische Identifikationsnummer (Kennitala)​

Island verwendet ein einheitliches Identifikationssystem — die Kennitala — zur Identifizierung sowohl von Einzelpersonen als auch von juristischen Personen für Steuer- und Verwaltungszwecke. Registers Iceland (Þjóðskrá) stellt Kennitalas für Einzelpersonen aus; das Unternehmensregister bei Skatturinn (Fyrirtækjaskrá) stellt sie für Unternehmen aus. Jede Steuererklärung, Gehaltsabrechnung, Rechnung und jeder Geschäftsvertrag in Island muss die relevante Kennitala referenzieren.

Kennitala-Format (10 Stellen)​

Die Kennitala hat immer 10 Stellen und wird mit einem Bindestrich nach der sechsten Stelle dargestellt: TTMMJJ-RRRR.

PositionBedeutung
T1 T2Geburtstag (oder Registrierungsdatum für Unternehmen)
M1 M2Monat
J1 J2Jahr (letzte zwei Stellen)
R1 R2Zufallsstellen bei der Registrierung zugewiesen
CPrüfziffer (Modulo-11)
MJahrtausendstelle — 9 für 1900er, 0 für 2000er, 8 für 1800er

Für juristische Personen wird 4 zur ersten Stelle (T1) addiert, um Überschneidungen mit individuellen Kennitalas zu verhindern. Ein am 15. März 2003 gegründetes Unternehmen würde mit 550303 beginnen.

Prüfzifferformel:

C = 11 − ((3×T1 + 2×T2 + 7×M1 + 6×M2 + 5×J1 + 4×J2 + 3×R1 + 2×R2) mod 11)

Zwei kritische Randfälle: Wenn das innere Modulo 0 ergibt, ist C = 0 (nicht 11); wenn es 1 ergibt, wäre das Ergebnis 10 — ein zweistelliger Wert — sodass das Register diese R1/R2-Kombination überspringt und neue Zufallsstellen zuweist, bis eine gültige einstellige Prüfsumme entsteht.

USt-Nummer (VSK-nr / Virðisaukaskattsnúmer)​

Islands USt-Identifikationsnummer wird VSK-nr genannt (kurz für Virðisaukaskattsnúmer). Im Gegensatz zu vielen Ländern verwendet Island keine separate USt-Nummer: Die Kennitala des Unternehmens ist seine USt-Nummer. Bei internationaler Verwendung ist das Format das ISO-Länderpräfix plus die Kennitala-Ziffern: IS gefolgt von der 10-stelligen Kennitala (z. B. IS5012031230). Skatturinn weist die VSK-Bezeichnung bei der USt-Registrierung zu und sendet eine schriftliche Bestätigung.

Die USt wird in Island VSK (Virðisaukaskattur) genannt. Der Standardsatz beträgt 24 %; der ermäßigte Satz beträgt 11 %.

Offizielle Nachschlagetools​

USt-Registrierungspflichten​

Jedes Unternehmen — ob inländisch oder ausländisch — das steuerpflichtige Lieferungen in Island erbringt, muss sich für VSK registrieren, sobald der 12-monatige Umsatz ISK 2.000.000 übersteigt. Die Registrierung muss spätestens acht Tage vor Beginn der steuerpflichtigen Tätigkeit eingereicht werden. Das USt-Registrierungsformular ist RSK 5.02.

Ausländische Unternehmen ohne feste Niederlassung in Island müssen auch einen in Island ansässigen Fiskalvertreter benennen, der die gemeinsame rechtliche Verantwortung für USt-Erklärungen und -Zahlungen übernimmt — es sei denn, sie qualifizieren sich für die vereinfachte VOES-Registrierung (nur für B2C-elektronische Dienste wie SaaS, Streaming und Apps verfügbar).

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Häufig gestellte Fragen​

Kann ein ausländischer Staatsangehöriger eine Kennitala erhalten, ohne zuvor eine registrierte Adresse in Island zu haben?​

Dies ist ein echtes Henne-Ei-Problem für Neuankömmlinge. Eine Kennitala für Einzelpersonen erfordert eine Wohnsitzregistrierung an einer bestätigten physischen Adresse in Island, doch Vermieter und Banken verlangen oft eine Kennitala, bevor sie einen Mietvertrag unterzeichnen oder ein Konto eröffnen. Die praktische Lösung ist die System-ID-Nummer (utangarðskennitala): ein vorübergehender Identifikator für Arbeitnehmer mit einem Aufenthalt von 3–6 Monaten, der identisch mit einer Kennitala aussieht, aber keine Rechte verleiht (keine Krankenversicherung, keine Sozialleistungen). Sie ermöglicht es Ihnen jedoch, ein Bankkonto zu eröffnen, während Sie eine dauerhafte Unterkunft suchen. EEA/EFTA-Bürger beantragen dies persönlich bei Registers Iceland (Þjóðskrá); Nicht-EEA-Staatsangehörige müssen ihren Arbeitgeber oder eine Förderorganisation veranlassen, den vollständigen Kennitala-Antrag einzureichen, sobald eine dauerhafte Adresse bestätigt ist. [1] [2]

Warum lehnt mein Kennitala-Validator eine Nummer ab, die Skatturinn als gültig akzeptiert?​

Die häufigste Ursache ist eine falsch implementierte Modulo-11-Prüfziffer. Die korrekte Formel ist C = 11 − ((3×T1 + 2×T2 + 7×M1 + 6×M2 + 5×J1 + 4×J2 + 3×R1 + 2×R2) mod 11). Zwei Randfälle unterbrechen naive Implementierungen: (1) Wenn das innere Modulo 0 ergibt, ist die Prüfziffer 0 — nicht 11; (2) Wenn das innere Modulo 1 ergibt, wäre das Ergebnis 10, was nicht eine einzelne Stelle belegen kann — das isländische Register überspringt diese R1/R2-Kombination und weist neue Zufallsstellen zu, bis eine gültige Prüfsumme entsteht. Ein Validator, der „ungültig" für eine Remainder-0-Nummer zurückgibt (sie als 11 behandelt) oder bei einem Remainder-1-Fall abstürzt, verwendet einen fehlerhaften Algorithmus. Die maßgebliche Spezifikation wird von der OECD veröffentlicht. [3] [4]

Wann muss sich ein ausländisches Unternehmen für die USt (VSK) in Island registrieren, und ist ein lokaler Fiskalvertreter obligatorisch?​

Jedes Unternehmen — ob inländisch oder ausländisch — das steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen in Island verkauft, muss sich für VSK registrieren, sobald der 12-monatige Umsatz ISK 2.000.000 übersteigt. Bei Überschreitung der Schwelle ist die Registrierung innerhalb von 8 Tagen erforderlich. Ausländische Unternehmen ohne feste Niederlassung in Island müssen einen in Island ansässigen Fiskalvertreter benennen, der die gemeinsame rechtliche Verantwortung für USt-Erklärungen übernimmt. Die einzige Ausnahme ist die vereinfachte VOES-Registrierung, die ausschließlich für B2C-elektronische Dienste (SaaS, Streaming, Apps) verfügbar ist. Physische Waren oder Vor-Ort-Dienste erfordern weiterhin die vollständige Registrierung mit einem lokalen Vertreter. Das USt-Registrierungsformular ist RSK 5.02. [5] [6]

Was benötigt ein ausländisches Unternehmen, um eine isländische Zweigniederlassung zu registrieren und seine Kennitala zu erhalten?​

Eine ausländische Zweigniederlassung wird direkt beim Unternehmensregister (Fyrirtækjaskrá) von Skatturinn registriert und erhält bei der Genehmigung ihre eigene Kennitala. Erforderliche Dokumente umfassen: eine Unternehmensbeglaubigung für das Mutterunternehmen (ausgestellt innerhalb von 3 Monaten vor dem Antrag), den letzten Jahresabschluss des Mutterunternehmens, die Satzung, ein Mandat und eine Vollmacht für den Filialleiter und eine Meldung des wirtschaftlichen Eigentümers (Formular RSK 17.27). Entscheidend: Wenn der ernannte Filialleiter keine bestehende isländische Kennitala hat, muss zusammen mit den anderen Dokumenten ein Antrag auf eine System-ID-Nummer und eine Reisepasskopie eingereicht werden — es gibt keine Umgehungsmöglichkeit. Alle Dokumente müssen auf Isländisch, Englisch, Dänisch, Schwedisch oder Norwegisch vorliegen. Die Registrierung kostet ISK 256.000 und dauert typischerweise 10–12 Werktage. [7] [8]

Welche Quellensteuer gilt, wenn ein isländisches Unternehmen Dividenden oder Lizenzgebühren an einen Nicht-Ansässigen zahlt, und wie wird eine Abkommenserleichterung beantragt?​

Island behält 20 % auf Dividenden ein, die an nicht ansässige Unternehmen gezahlt werden (21 % nur für das Einkommensjahr 2024), und 22 % auf Dividenden an nicht ansässige Einzelpersonen. Lizenzgebühren an Nicht-Ansässige werden mit 22 % besteuert; Zinsen werden mit 10 % einbehalten. Zwei Erleichterungswege existieren: (1) EEA-ansässige Unternehmen, die Dividenden nach dem 1. Juni 2008 erhalten haben, können unabhängig von einem Abkommen eine vollständige Erstattung der Quellensteuer beantragen; (2) Abkommensländer-Ansässige können in Voraus einen reduzierten oder Nullsatz mit Formular RSK 5.42 beantragen oder eine Erstattung nachträglicher überbehaltener Steuer mit Formular RSK 5.43 fordern. Beide Formulare erfordern eine Bestätigung der steuerpflichtigen Ansässigkeit durch die Steuerbehörde des Heimatlandes. Ohne Einreichung von RSK 5.42 vor der Zahlung ist der Zahler rechtlich verpflichtet, zum vollen inländischen Satz einzubehalten. [9] [10]

Verwandte Ressourcen​