Grenada TIN — Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer
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Steueridentifikationsnummer (TIN)
Die Steueridentifikationsnummer (TIN) in Grenada wird von der Inland Revenue Division (IRD) ausgestellt. Sie ist ein dauerhafter, eindeutiger Identifikator, der jedem Einzelnen und jedem Unternehmen zugewiesen wird, das sich bei der IRD registriert. Die TIN muss in der gesamten Korrespondenz, in Steuererklärungen und in allen Steuerdokumenten, die bei der IRD eingereicht werden, angegeben werden.
TIN-Format
| Eigenschaft | Detail |
|---|---|
| Länge | 6 Stellen |
| Struktur | Nur numerisch |
| Beispiel | 123456 |
| Ausstellende Behörde | Inland Revenue Division (IRD) |
| Online-Portal | tax.gov.gd (G-TAX-System) |
Die TIN ist eine sechsstellige numerische Zeichenkette. Es gibt keine eingebettete Prüfsumme oder kodierte Struktur — sie ist eine fortlaufende Registernummer, die für jeden Steuerpflichtigen eindeutig ist.
Das G-TAX-System (eingeführt im Januar 2024)
Im Januar 2024 ersetzte Grenada sein altes Steuerverwaltungssystem durch G-TAX, eine moderne digitale Plattform, die unter tax.gov.gd zugänglich ist. G-TAX verwaltet die drei wichtigsten monatlichen Steuern: Körperschaftsteuer (CIT), Umsatzsteuer (VAT) und Pay As You Earn (PAYE).
Bei der Einführung von G-TAX stellte die IRD neue TIN-Nummern für alle registrierten Steuerpflichtigen aus. Alte 6-stellige TINs aus dem Altsystem werden nur noch für historische Aufzeichnungen (2023 und früher) aufbewahrt. Jede Einreichung, Rechnung oder Korrespondenz, die ab 2024 datiert ist, muss die neue, über G-TAX erhaltene TIN verwenden.
Bestehende Steuerpflichtige, die bereits für VAT, PAYE oder CIT registriert sind, können ihre neue TIN abrufen, indem sie das Online-Onboarding unter tax.gov.gd abschließen oder die IRD kontaktieren, um sie per E-Mail oder Post zu erhalten.
So registrieren Sie sich für eine TIN
Neue Steuerpflichtige können direkt über G-TAX eine TIN beantragen, indem Sie auf „Request New TIN" klicken, das Antragsformular ausfüllen und die erforderlichen Dokumente hochladen. Die IRD prüft die Einreichung und kontaktiert den Antragsteller, wenn zusätzliche Informationen benötigt werden.
Unternehmensinhaber müssen die Unternehmensregistrierung beim Corporate Affairs and Intellectual Property Office (CAIPO) abschließen, bevor sie sich an die IRD wenden. Die IRD nimmt keinen TIN-Antrag ohne ein gültiges CAIPO-Zertifikat entgegen. Nach Erhalt des CAIPO-Zertifikats kann ein Unternehmensinhaber entweder die Hauptgeschäftsstelle der IRD am Carenage aufsuchen oder den Vorgang online unter tax.gov.gd abschließen.
Einzelpersonen können sich direkt bei der IRD-Hauptgeschäftsstelle oder über das G-TAX-Online-Portal registrieren.
Umsatzsteuer-Registrierung
Grenadas USt-Satz beträgt 15 % (Standardsatz), mit einem reduzierten Satz von 10 % auf Tourismus- und Beherbergungsdienstleistungen. Eine Person, die einer steuerpflichtigen Tätigkeit nachgeht, muss sich für die Umsatzsteuer registrieren, wenn ihre jährlichen Bruttoumsätze aus standard- und nullprozentsatzmäßig besteuerten steuerpflichtigen Lieferungen EC$300.000 übersteigen. Die Registrierung gilt auch prospektiv: Wenn begründete Anhaltspunkte dafür vorliegen, dass die Lieferungen den Schwellenwert in den nächsten 12 Monaten überschreiten werden, muss das Unternehmen zu Beginn dieses Zeitraums registriert werden. Unternehmen im Bereich der öffentlichen Unterhaltung müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren. USt-Erklärungen und Zahlungen sind bis zum 20. des Folgemonats fällig, wobei bei verspäteter Zahlung Zinsen von 1,5 % pro Monat anfallen.
Körperschaftsteuer
In Grenada ansässige Unternehmen werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert. Der Standard-Körperschaftsteuersatz (CIT) beträgt 28 %. CIT-Vorauszahlungen werden über G-TAX eingereicht und bezahlt. Nicht ansässige Unternehmen, die eine Betriebsstätte in Grenada betreiben, werden auf das in Grenada erzielte Einkommen zum gleichen Satz besteuert.
Quellensteuer
Eine Quellensteuer von 15 % gilt für Zahlungen an Nicht-Ansässige, einschließlich Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und Servicegebühren. Die zahlende grenadische Einheit haftet persönlich, wenn die Quellensteuer nicht einbehalten und abgeführt wird. Die Zahlung muss innerhalb von sieben Tagen nach dem Zahlungsdatum oder der Gutschrift an den Zahlungsempfänger an die IRD erfolgen. Auf Zahlungen an in Grenada ansässige Steuerpflichtige fällt keine Quellensteuer an.
Grenada bietet Steuererleichterungen durch Doppelbesteuerungsabkommen über:
- Das CARICOM-Doppelbesteuerungsabkommen (in Kraft seit 1. März 1996), das alle CARICOM-Mitgliedstaaten abdeckt.
- Ein bilaterales UK-Grenada-Doppelbesteuerungsabkommen.
In diesen Ländern ansässige Zahlungsempfänger können Anspruch auf ermäßigte oder keine Quellensteuersätze gemäß dem anwendbaren Abkommen haben.
Steuerfreistellungsbescheinigung (TCC)
Die IRD stellt eine Steuerfreistellungsbescheinigung aus, die bestätigt, dass ein Steuerpflichtiger keine ausstehenden Verbindlichkeiten hat und alle Erklärungen auf dem neuesten Stand eingereicht sind. Eine TCC ist erforderlich für:
- Grundstücksübertragungen und Immobilientransaktionen
- Ausschreibungen für oder Ausführung von Regierungsaufträgen
- Bestimmte Darlehens- und Finanzierungsanträge
TCC-Anfragen können nun direkt über das G-TAX-Portal unter tax.gov.gd eingereicht werden. Wenn ein Steuerpflichtiger Rückstände hat — einschließlich nicht eingereichter USt-Erklärungen oder unbezahlter PAYE — wird die TCC verweigert, bis alle ausstehenden Salden beglichen und fehlende Erklärungen eingereicht sind.
Weitere Informationen zum Vergleich der Umsatzsteuerschwellen in verschiedenen Ländern finden Sie im weltweiten Leitfaden zur Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle.
Häufig gestellte Fragen
Ein ausländisches Unternehmen muss die CAIPO-Registrierung abschließen, bevor es eine Grenada-TIN beantragt — wie lautet die genaue Reihenfolge?
Der TIN-Antrag kann erst bei der IRD eingereicht werden, wenn die CAIPO-Registrierung abgeschlossen ist. Ausländische Unternehmen registrieren sich als externes (Zweigniederlassungs-)Unternehmen beim Corporate Affairs and Intellectual Property Office (CAIPO). Dazu ist die Bestellung eines lokalen registrierten Vertreters über eine vollständig ausgeführte Vollmacht, die Einreichung eines Antragsschreibens und einer Darstellung der Besonderheiten in doppelter Ausfertigung sowie die Zahlung der vorgeschriebenen Gebühr erforderlich. Erst nach Erhalt des CAIPO-Zertifikats kann das Unternehmen den IRD-Registrierungsprozess zur Erlangung einer TIN einleiten. Der Versuch, ohne das CAIPO-Zertifikat an die IRD heranzutreten, führt zur Ablehnung des Antrags. [1] [2]
Der USt-Registrierungsschwellenwert in Grenada beträgt EC$300.000 — nicht EC$120.000. Was löst tatsächlich die obligatorische USt-Registrierung aus?
Der obligatorische USt-Registrierungsschwellenwert beträgt EC$300.000 an jährlichen Bruttoumsätzen aus standard- und nullprozentsatzmäßig besteuerten steuerpflichtigen Lieferungen. Der ältere EC$120.000-Betrag erscheint in veralteten Leitfäden Dritter und ist nicht mehr korrekt. Die Registrierung ist entweder erforderlich, wenn der rollende 12-Monats-Gesamtumsatz steuerpflichtiger Lieferungen EC$300.000 übersteigt, oder prospektiv zu Beginn eines Zeitraums, wenn begründete Anhaltspunkte dafür vorliegen, dass die Lieferungen diesen Betrag überschreiten werden. Unternehmen im Bereich der öffentlichen Unterhaltung müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren. Nach der Registrierung sind USt-Erklärungen und Zahlungen bis zum 20. des Folgemonats fällig, und bei verspäteter Zahlung fallen Zinsen von 1,5 % pro Monat an. [3] [4]
Grenada ist 2024 auf G-TAX umgestiegen und hat neue TINs ausgestellt — was passiert mit der alten 6-stelligen TIN auf bestehenden Verträgen und Rechnungen?
Als Grenada das G-TAX-System im Januar 2024 einführte, generierte die IRD neue TIN-Nummern für alle Steuerpflichtigen — bestehende TINs aus dem Altsystem wurden nicht übernommen. Die alte TIN verbleibt nur im Altsystem für die Steuergeschichte 2023 und frühere Jahre. Bestehende Steuerpflichtige, die bereits für VAT, PAYE oder CIT registriert sind, können ihre neue TIN abrufen, indem sie das Online-Onboarding unter tax.gov.gd abschließen oder die IRD direkt kontaktieren, um sie per E-Mail oder Post zu erhalten. Alle Dokumente, Rechnungen oder Einreichungen, die ab 2024 datiert sind, sollten die über G-TAX ausgestellte neue TIN referenzieren. [5] [6]
Wenn ein grenadisches Unternehmen einem Nicht-Ansässigen für Dienstleistungen, Dividenden oder Lizenzgebühren zahlt — wer haftet, wenn die Quellensteuer nicht einbehalten wird?
Die zahlende grenadische Einheit trägt die persönliche Haftung für jede nicht einbehaltene Quellensteuer. Eine Quellensteuer von 15 % gilt für Zahlungen an Nicht-Ansässige — einschließlich Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren — und muss innerhalb von sieben Tagen nach dem Zahlungsdatum an die IRD abgeführt werden. Wenn der Zahler versäumt, die Steuer einzubehalten und abzuführen, hält die IRD ihn persönlich für den vollen Betrag haftbar, der hätte einbehalten werden müssen. Auf Zahlungen an in Grenada ansässige Steuerpflichtige fällt keine Quellensteuer an. Grenada verfügt über ein CARICOM-weites Doppelbesteuerungsabkommen (in Kraft seit 1. März 1996) und ein bilaterales Abkommen mit dem Vereinigten Königreich, das die Quellensteuerpflichten für in diesen Ländern ansässige Zahlungsempfänger reduzieren oder aufheben kann. [7] [8]
Warum blockiert ein ausstehender TIN-Saldo in Grenada einen Immobilienverkauf oder eine Ausschreibung für Regierungsaufträge, und wie wird dies gelöst?
Die IRD stellt eine Steuerfreistellungsbescheinigung (TCC) nur dann aus, wenn ein Steuerpflichtiger keine ausstehenden Verbindlichkeiten hat und alle Erklärungen eingereicht sind. Eine TCC ist für Grundstücksübertragungen, den Zugang zu Regierungsaufträgen und -dienstleistungen sowie in einigen Fällen für Darlehensanträge erforderlich. Wenn ein Steuerpflichtiger Rückstände hat — einschließlich nicht eingereichter USt-Erklärungen oder unbezahlter PAYE — wird die TCC verweigert, was die Immobilientransaktion oder Ausschreibung vollständig blockiert. Die TCC kann nun direkt über das G-TAX-Portal unter tax.gov.gd beantragt werden. Zur Bereinigung der Rückstände müssen alle fehlenden Erklärungen eingereicht und ausstehende Salden beglichen werden, woraufhin die IRD die Bescheinigung ausstellt. Eine konsequente TIN-Registrierung und -Einreichung von Anfang an eliminiert das Risiko einer blockierten TCC zu einem kritischen Zeitpunkt. [5] [4]
Verwandte Ressourcen
- Barbados TIN — Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer
- Saint Lucia TIN — Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer
- Saint Kitts und Nevis TIN — Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer
- Weltweite Umsatzsteuer-Registrierungsschwellen
- Weltweites Verzeichnis der USt- und Steuer-ID-Bezeichnungen
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