Guia do TIN e NIPT da Albânia (NUIS)
Número de Identificação Fiscal (TIN) na Albânia — NIPT e NID
A Albânia utiliza dois números de identificação fiscal distintos, dependendo de o contribuinte ser uma pessoa jurídica ou uma pessoa física. Compreender qual número se aplica à sua situação — e como cada um é formatado — é essencial para a conformidade de faturas, o desembaraço aduaneiro e o registro de IVA.
A autoridade emissora dos números fiscais para empresas é o Centro Nacional de Negócios (Qendra Kombëtare e Biznesit — QKB), entidade governamental albanesa que funciona como um balcão único de registro. A Administração Tributária (Administrata Tatimore e Shqipërisë — TATIME) gerencia a conformidade contínua, o registro de IVA e o sistema de nota fiscal eletrônica Fiskalizimi.
NIPT / NUIS — Número de Identificação Fiscal para Empresas
O número de identificação fiscal para empresas e pessoas jurídicas é referido tanto como NIPT (Numri i Identifikimit për Personin e Tatueshëm) quanto como NUIS (Numri Unik i Identifikimit të Subjektit). Esses termos se referem ao mesmo identificador de 10 caracteres — NUIS é a designação oficial mais recente, enquanto NIPT permanece o termo utilizado em contextos aduaneiros e históricos.
Toda empresa que opere na República da Albânia deve obter um NIPT/NUIS antes de iniciar suas atividades. O registro inicial é submetido através do QKB. Atualizações posteriores dos dados de registro também são processadas por meio de solicitações ao QKB. Organizações sem fins lucrativos, representantes fiscais e agricultores registram-se por meio da Diretoria Regional de Impostos do distrito pertinente, e não pelo QKB.
Especificação do Formato
O NIPT/NUIS segue o formato L########L — uma letra maiúscula, oito dígitos e uma letra maiúscula:
| Posição | Conteúdo | Exemplo |
|---|---|---|
| 1 | Letra da década (J = 1990–1999, K = 2000–2009, L = 2010–2019) | K |
| 2 | Ano dentro da década (1 = 2011, 2 = 2012, etc.) | 7 |
| 3–4 | Mês de emissão convertido, codificado por distrito (ex.: janeiro em Tirana = 13, fevereiro em Tirana = 14, outros distritos começam em 25) | 20 |
| 5–6 | Dia do mês de emissão (01–31) | 01 |
| 7–9 | Ordem de emissão sequencial naquele dia dentro do distrito (001–999) | 008 |
| 10 | Dígito verificador — uma letra maiúscula calculada dos primeiros nove caracteres por meio de fórmula | V |
Exemplo: K72001008V
O padrão de expressão regular para validação de formato é: ^[A-Z][0-9]{8}[A-Z]$
O dígito verificador (posição 10) é calculado por um algoritmo de soma ponderada aplicado aos primeiros nove caracteres, com o resultado mapeado para uma letra. Divergências entre o caractere verificador e o valor calculado indicam erro de transcrição ou número fabricado.
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| Formato NUIS (NIPT) |
NIPT e Alfândega — Registro no Asycuda World
Um NIPT emitido pelo QKB não é automaticamente reconhecido pela Alfândega albanesa (Dogana). Qualquer empresa que importe ou exporte mercadorias deve registrar separadamente seu NIPT no sistema aduaneiro Asycuda World, submetendo uma cópia do Certificado de Pessoa Tributável e o extrato de registro do QKB à Dogana. Para importações comerciais que excedam EUR 450 em valor, apenas empresas com NIPT registrado podem prosseguir — importadores individuais não são permitidos acima desse limite. Consulte o guia de verificação de NIPT na Albânia para as etapas de verificação.
NID — Número de Identificação Fiscal Individual
O TIN individual, conhecido como Número de Identificação Nacional (NID), é um código de 10 caracteres emitido pelo registro civil para cidadãos albaneses e cidadãos estrangeiros com residência permanente na Albânia. Ele codifica dados biográficos da seguinte forma:
| Posição | Conteúdo |
|---|---|
| 1 –2 | Ano de nascimento (dois últimos dígitos) |
| 3–4 | Mês de nascimento + codificação de gênero |
| 5–6 | Dia de nascimento |
| 7–9 | Ordem de emissão sequencial na mesma data |
| 10 | Dígito verificador (letra A–W) |
Exemplo: I05101999Q
O NID funciona simultaneamente como número do documento de identidade nacional, número de previdência social, número do cadastro eleitoral e número de identificação fiscal para pessoas físicas. Estrangeiros sem residência permanente que realizem atividade econômica recebem um NIPT em vez de um NID.
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| Formato NID |
Fiskalizimi — Sistema Obrigatório de Nota Fiscal Eletrônica da Albânia
Desde 2021, a Albânia opera o sistema de nota fiscal eletrônica em tempo real Fiskalizimi. Toda fatura emitida por uma empresa registrada na Albânia deve ser submetida ao Sistema Central de Informação (CIS) da Administração Tributária, que retorna um Número Único de Identificação de Fatura (NIVF). O NIVF e um QR code devem aparecer em toda fatura emitida.
O Fiskalizimi exige que cada empresa detenha um certificado eletrônico válido emitido por meio do portal e-Albania. Principais informações de conformidade:
- Os certificados são válidos por um ano a partir da data de emissão
- A renovação deve começar pelo menos 30 dias antes do vencimento por meio do e-Albania
- O pagamento online (cartão) processa o certificado em 60 minutos; a transferência bancária leva até 10 dias úteis
- Em períodos de pico, o processamento pela AKSHI (Agência Nacional para a Sociedade da Informação) tem levado até dois meses — planeje as renovações com antecedência
Saiba mais sobre sistemas de nota fiscal eletrônica globalmente e como o Fiskalizimi da Albânia se compara a outros modelos de liquidação em tempo real.
Registro de IVA na Albânia
O limite obrigatório de registro de IVA para empresas estabelecidas na Albânia é de ALL 10 milhões em faturamento anual (aproximadamente EUR 90.000), vigente desde 1º de janeiro de 2021. As empresas devem solicitar o registro de IVA dentro de 15 dias após exceder esse limite.
O registro voluntário está disponível para empresas com faturamento entre ALL 5 milhões e ALL 10 milhões, mas os registrantes voluntários devem permanecer registrados para IVA por no mínimo dois anos. Empresas envolvidas em importações ou exportações devem se registrar para IVA independentemente do nível de faturamento.
Empresas não residentes que prestam serviços fornecidos eletronicamente a consumidores privados albaneses (B2C) devem se registrar desde a primeira venda — não há limite mínimo. Isso se aplica a SaaS, streaming, e-learning, downloads de software e produtos digitais similares.
Para comparar como os limites de registro funcionam em diferentes países, consulte o guia de limites de IVA por país.
Obrigações Transfronteiriças
Inversão do Sujeito Passivo para Serviços Digitais B2B
Quando uma empresa estrangeira vende serviços digitais a uma empresa albanesa registrada para IVA (B2B), o comprador albanês autoliquida o IVA pelo mecanismo de inversão do sujeito passivo. O vendedor estrangeiro não cobra IVA albanês e não precisa se registrar nem nomear um representante fiscal apenas para essas transações.
Serviços Digitais B2C — Sem Limite, Representante Fiscal Obrigatório
Para vendas a consumidores privados albaneses (B2C), o vendedor estrangeiro deve:
- Registrar-se junto às autoridades fiscais albanesas antes da primeira venda
- Nomear um representante fiscal residente na Albânia, que deve depositar junto à Diretoria Regional de Impostos no prazo de 5 dias após a nomeação
- O representante fiscal é solidariamente responsável pelo IVA não pago
- Cobrar e remeter o IVA albanês à alíquota padrão de 20%
Perguntas Frequentes
Uma empresa estrangeira que vende SaaS ou serviços digitais a consumidores albaneses precisa se registrar para IVA mesmo com receita baixa?
Sim — não há limite mínimo de receita para empresas não residentes que prestam serviços fornecidos eletronicamente (streaming, SaaS, e-learning, downloads de software) a consumidores privados (B2C) na Albânia. O registro é obrigatório desde a primeira venda, e a alíquota padrão de IVA de 20% se aplica a cada transação. [1] O registro exige a nomeação de um representante fiscal residente na Albânia, que deve depositar na Diretoria Regional de Impostos no prazo de 5 dias após a nomeação; o representante é solidariamente responsável pelo IVA não pago. [2] As autoridades fiscais albanesas começaram a contatar ativamente multinacionais não conformes a partir de 2025 e anunciaram ações administrativas e legais.
Se eu vender software B2B para uma empresa albanesa registrada para IVA, ainda preciso me registrar e nomear um representante fiscal?
Não. Para serviços digitais transfronteiriços B2B em que o cliente albanês é uma empresa registrada para IVA, o comprador albanês é obrigado a autoliquidar o IVA pelo mecanismo de inversão do sujeito passivo — o vendedor não cobra IVA albanês e não precisa se registrar nem nomear um representante apenas para essas transações B2B. [2] As obrigações de registro e representante fiscal se aplicam especificamente às vendas B2C (vendas a pessoas não tributáveis, como pessoas físicas). Antes de emitir uma fatura, sempre verifique o status NIPT do comprador no registro do QKB para confirmar que ele está registrado para IVA, pois uma suposição incorreta transfere a responsabilidade do IVA para você. [3]
Cometi um erro em uma fatura fiscalizada pelo Fiskalizimi — posso corrigi-la, ou a original é inválida?
Você não pode editar uma fatura fiscalizada depois que o Sistema Central de Informação (CIS) da Administração Tributária albanesa emitiu o Número Único de Identificação de Fatura (NIVF). O único remédio é emitir uma fatura corretiva que faça referência explícita ao NIVF original, ao NIPT do emissor, ao número de série e à data de emissão. [4] Não emitir uma fatura corretiva e deixar uma fatura fiscalizada incorreta sem correção constitui uma violação de conformidade. Sob a Lei 83/2022 (em vigor desde 1º de janeiro de 2023), as penalidades por falha repetida em emitir faturas corretamente variam de ALL 50.000 para empresários individuais a ALL 500.000 para contribuintes corporativos, com uma penalidade adicional de 100% do IVA não declarado onde houver evasão fiscal. [2]
Com qual nível de faturamento uma empresa albanesa deve se registrar para IVA e o que acontece se o prazo for perdido?
Desde 1º de janeiro de 2021, o limite obrigatório de registro de IVA para empresas estabelecidas na Albânia é de ALL 10 milhões em faturamento anual (aproximadamente EUR 90.000). Uma vez excedido esse valor, a empresa deve solicitar o registro de IVA dentro de 15 dias. [2] O registro voluntário é permitido para empresas com faturamento entre ALL 5 milhões e ALL 10 milhões, mas os registrantes voluntários devem permanecer registrados para IVA por no mínimo dois anos. Empresas envolvidas em importações ou exportações devem se registrar independentemente do faturamento. Perder o prazo de 15 dias é uma violação do procedimento tributário sujeita a penalidades nos termos da Lei de Procedimentos Tributários. [5]
O NIPT de uma empresa albanesa pode aparecer como "Ativo" no registro do QKB e ainda ser inválido para fins do Fiskalizimi?
Sim. O Registro de Empresas do QKB e a Administração Tributária (TATIME) operam bancos de dados separados. Um NIPT exibido como "Aktiv" no QKB confirma o registro legal, mas o Fiskalizimi exige adicionalmente que o contribuinte detenha um certificado digital válido emitido e periodicamente renovado pelo TATIME para assinatura de faturas. [4] Certificados fiscais expirados ou revogados causam falhas na submissão de faturas mesmo quando o NIPT está legalmente ativo. Empresas e parceiros estrangeiros que verificam um fornecedor albanês devem verificar cruzadamente tanto o status do QKB quanto confirmar que o fornecedor pode emitir faturas corretamente fiscalizadas com um código NIVF. Use a pesquisa do QKB para verificar o status do NIPT e a plataforma Fiskalizimi para validar a autenticidade da fatura. [3]
Minha empresa precisa importar mercadorias para a Albânia — o NIPT emitido pelo QKB é suficiente, ou é necessário um registro aduaneiro adicional?
O NIPT emitido pelo QKB por si só não é suficiente para o desembaraço aduaneiro. Toda empresa que conduza operações de importação ou exportação deve registrar separadamente seu NIPT no sistema Asycuda World operado pela Alfândega albanesa (Dogana), submetendo uma cópia do Certificado de Pessoa Tributável e o extrato de registro do QKB. [6] Sem o registro no Asycuda World, as declarações aduaneiras não podem ser apresentadas eletronicamente. Além disso, importações comerciais que excedam EUR 450 em valor exigem um NIPT de empresa registrado — pessoas físicas não podem importar acima desse limite. [6]
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