NIT da Bolívia — Formato, Registro, Verificação e Conformidade
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Número de Identificación Tributaria (NIT)
O Número de Identificación Tributaria (NIT) é o principal número de identificação fiscal da Bolívia, atribuído pelo Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) a toda pessoa física, pessoa jurídica ou sucessão indivisa que realize atividade econômica tributável no país. O registro no Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) é obrigatório antes da emissão de qualquer nota fiscal comercial ou do início de uma relação comercial formal. O NIT boliviano consta como identificador fiscal oficial do país no diretório mundial de nomes de IVA e identificação fiscal.
Formato e Estrutura do NIT
O NIT da Bolívia é um identificador numérico de comprimento variável cuja composição depende do tipo de contribuinte:
| Categoria de Contribuinte | Regra de Geração do NIT |
|---|---|
| Pessoa física boliviana | Derivado do número da Cédula de Identidad (CI) + código de tipo 01 + dígito verificador aleatório de 1 a 9 |
| Empresa unipessoal | Mesma base da CI + código de tipo 03 + dígito verificador aleatório de 1 a 9 |
| Pessoa física estrangeira | Número gerado pelo SIN + código de tipo 04 + dígito verificador aleatório de 1 a 9 |
| Pessoa jurídica (empresa) | Número gerado pelo SIN + código de tipo 02 + dígito verificador aleatório de 1 a 9 |
O NIT sempre termina com um sufixo de três dígitos que codifica a categoria do contribuinte e um dígito de verificação. Não há comprimento total fixo — os NITs de pessoas físicas bolivianas acompanham o comprimento da CI subjacente (de 5 a 10 dígitos), enquanto os números gerados pelo SIN para estrangeiros e empresas variam. [1]
Uma pessoa física registrada tanto como indivíduo quanto como empresa unipessoal pode possuir dois NITs distintos — um terminando em 01 e outro em 03 — mas não pode declarar as mesmas atividades econômicas sob ambos.
Verificação do NIT
O SIN oferece duas ferramentas gratuitas para verificar se um NIT está ativo:
- Portal Consultas Públicas — consulta do status do contribuinte (ativo/inativo) na Repartição Virtual do SIN:
ov.impuestos.gob.bo/paginas/publico/consultaspublicas.aspx - Serviço web Verifica NIT — um endpoint de API em tempo real que os softwares de nota fiscal eletrônica em conformidade com o SFE devem consultar antes de emitir uma fatura eletrônica. [2]
Somente um NIT ativo é válido para a emissão de facturas. O SIN também emite gratuitamente uma Certidão de Não Inscrição no NIT (válida por 10 dias) para entidades que precisam comprovar não serem contribuintes cadastrados. [3]
Registro no NIT
Quem Deve se Registrar
Todas as pessoas e entidades — nacionais ou estrangeiras — domiciliadas na Bolívia e que realizam atividade econômica tributável devem se registrar no Padrón Biométrico Digital Nacional de Contribuyentes (PBD-11) para obter um NIT. O registro deve ocorrer antes da primeira transação tributável; o registro retroativo gera obrigações de declaração com efeito retroativo.
Registro para Estrangeiros
Estrangeiros devem possuir uma Cédula de Extranjería (Carteira de Identidade do Estrangeiro) válida, emitida pela autoridade migratória boliviana SEGEMIG, antes de solicitar um NIT. Um visto de turista ou autorização de entrada temporária é insuficiente — é exigida situação de residência legal. A documentação adicional inclui: [4]
- Comprovante de domicílio fiscal: conta de luz ou outro serviço com emissão não superior a 60 dias (180 dias para zonas de fronteira e rurais)
- Declaração do setor de atividade econômica e endereço comercial
O registro pode ser concluído online pelo SIAT em Línea ou presencialmente em qualquer Plataforma de Atendimento do SIN em todo o território nacional.
Inativação e Reativação do NIT
Um NIT torna-se inativo automaticamente quando o SIN não registra declarações de IVA (Formulário 200) por seis períodos mensais consecutivos, ou declarações de RC-IVA (Formulário 610) por dois trimestres consecutivos. Profissionais autônomos ficam sujeitos à inativação automática após apenas três meses consecutivos sem declarações. [5]
A reativação requer o envio de um Formulário de Reativação do NIT pelo SIAT em Línea. O SIN realiza então uma inspeção presencial nas instalações empresariais declaradas dentro de 3 a 5 dias úteis. Até que a reativação seja confirmada, o contribuinte não pode emitir facturas legalmente — um impedimento crítico para qualquer empresa que retoma as atividades após uma interrupção.
IVA (Imposto sobre Valor Agregado da Bolívia)
O Impuesto al Valor Agregado (IVA) da Bolívia é cobrado à alíquota de 13%, calculado com base no preço final — o imposto está embutido no preço total, e não adicionado por fora. Para extrair o IVA de um preço bruto, divide-se o valor por 1,13 e subtrai-se o resultado (equivalente a 13/113, aproximadamente 11,5% do valor bruto). Isso difere das convenções europeias de IVA, em que o imposto é adicionado ao preço líquido. [6]
O IVA incide sobre vendas de mercadorias, prestação de serviços e importações. As exportações têm alíquota zero.
Nota Fiscal Eletrônica (SFE)
O Sistema de Facturación Electrónica (SFE) da Bolívia é obrigatório para todos os detentores de NIT com registro no IVA. Por meio da RND nº 102600000007 (publicada em 25 de março de 2026), os Grupos 9 a 12 — abrangendo aproximadamente 27.973 empresas — receberam uma prorrogação final de 1º de abril de 2026 para 1º de outubro de 2026. Os Grupos 1 a 8 já estão plenamente obrigados. O SIN indicou que não haverá novas prorrogações. [7]
As facturas eletrônicas devem seguir o formato XML 1.0 UTF-8, conter assinatura digital, incorporar um QR code e ser transmitidas ao SIN em tempo real para autorização antes da entrega ao comprador. Empresas em desconformidade podem ser multadas e ter o estabelecimento fechado compulsoriamente. O sistema SFE está diretamente vinculado ao NIT — um NIT ativo e válido é pré-requisito para a adesão ao SFE.
RC-IVA: Como as Facturas dos Funcionários Reduzem o Imposto Salarial
O Regimen Complementario al IVA (RC-IVA) da Bolívia é um imposto de renda pessoal de 13% retido pelos empregadores sobre os salários dos funcionários acima de um determinado limite. Os funcionários reduzem essa retenção apresentando facturas válidas de consumo pessoal — o crédito de IVA embutido nos recibos compensa a responsabilidade pelo RC-IVA. Esse mecanismo explica por que as facturas sempre solicitam o NIT do comprador.
Por meio do Decreto Supremo nº 5383 (vigente a partir de maio de 2025), a dedução presumida automática foi reduzida de dois para um Salário Mínimo Nacional (atualmente Bs 2.750). Funcionários com rendimentos acima de aproximadamente Bs 9.451 mensais agora estão sujeitos à retenção do RC-IVA, a menos que apresentem facturas qualificadas suficientes em cada período. [8] [9]
Perguntas Frequentes
Por que uma nota fiscal boliviana solicita meu NIT se sou turista sem registro fiscal boliviano?
A lei boliviana de faturamento exige que os vendedores emitam uma factura para cada transação, independentemente de o comprador possuir ou não um NIT. O campo do NIT existe porque os residentes bolivianos utilizam os recibos de compra para reduzir o imposto salarial de RC-IVA de 13% retido por seus empregadores. Turistas e não residentes sem NIT inserem zero ("0") ou o número do passaporte nesse campo; a nota fiscal permanece legalmente válida. Os vendedores jamais podem se recusar a emitir uma factura pelo simples fato de o comprador não possuir um NIT. [1] [2]
Meu cliente boliviano está retendo 12,5% da minha nota fiscal por serviços prestados no exterior — isso está correto?
Sim. Nos termos do Artigo 51 da Lei nº 843, quando uma entidade boliviana paga a um não residente por serviços prestados fora da Bolívia, o pagador deve reter o Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) a uma alíquota efetiva presumida de 12,5% do valor bruto da remessa — calculado como 25% de IUE aplicado a uma margem de lucro presumida de 50%. Essa retenção é a obrigação tributária final do não residente na Bolívia; nenhuma declaração boliviana é necessária. Serviços prestados fisicamente dentro da Bolívia estão sujeitos a regras diferentes e podem exigir que o prestador de serviços se registre para obter um NIT. [1] [2]
O IVA da Bolívia é de 13% — por que meu software de contabilidade mostra uma alíquota efetiva diferente ao extrair o imposto de um preço bruto?
O IVA da Bolívia está embutido no preço final (base tributável incluída no preço). Nos termos do Artigo 15 da Lei nº 843, a fórmula correta de extração é: divida o preço bruto por 1,13 e subtraia esse resultado — obtendo aproximadamente 11,5% do valor bruto. Softwares que, ao contrário, somam 13% a um preço líquido e depois retrocedem no cálculo produzem um valor distorcido. As facturas bolivianas devem refletir preços com o imposto incluído; indicar um acréscimo separado de "preço líquido + 13% de IVA" ao estilo do IVA europeu é legalmente incorreto na Bolívia. [1] [2]
Meu NIT foi inativado automaticamente porque parei de declarar — como faço para reativá-lo?
A inativação automática ocorre após seis meses consecutivos sem declarações de IVA (Formulário 200) ou dois trimestres consecutivos sem declarações de RC-IVA (Formulário 610). Para profissionais autônomos, três meses consecutivos sem declarações de IVA já acionam a inativação. Para reativar, envie o Formulário de Reativação do NIT pelo SIAT em Línea e aguarde a inspeção presencial do SIN nas instalações empresariais registradas, que ocorre dentro de 3 a 5 dias úteis. Você não pode emitir facturas legalmente até que o SIN confirme a reativação. Se estiver planejando retomar as atividades após uma longa interrupção, inicie o processo pelo menos duas semanas antes de precisar faturar. [1] [2]
Quando minha empresa deve migrar para a nota fiscal eletrônica (SFE) e o que acontece se eu perder o prazo?
Pela RND nº 102600000007 (publicada em 25 de março de 2026), os Grupos 9 a 12, abrangendo 27.973 empresas, tiveram a data de migração obrigatória para o SFE prorrogada de 1º de abril de 2026 para 1º de outubro de 2026. Os Grupos 1 a 8 já estão obrigados. O SIN declarou que esta é uma prorrogação definitiva. Empresas em desconformidade estão sujeitas a multas e eventual fechamento compulsório do estabelecimento. As notas fiscais eletrônicas devem seguir o formato XML 1.0 UTF-8, conter assinatura digital e QR code, e ser transmitidas em tempo real ao SIN antes da entrega ao comprador. Um NIT ativo e válido é necessário para aderir ao sistema SFE. [1] [2]
Provedores estrangeiros de SaaS ou serviços digitais precisam se registrar para obter um NIT e cobrar IVA de clientes bolivianos?
Ainda não há um regime formal de serviços digitais, mas a situação está evoluindo. Em abril de 2026, o SIN da Bolívia ainda não havia editado uma norma obrigando provedores não residentes de serviços digitais (streaming, software em nuvem, e-learning) a se registrar diretamente para o IVA. Um projeto de lei do Ministério das Finanças propondo 13% de IVA sobre serviços digitais fornecidos por empresas estrangeiras — a ser recolhido por meio de registro direto do provedor ou por retenção bancária — estava em discussão em 2024, mas não foi aprovado. No interim, compradores empresariais bolivianos podem aplicar um mecanismo de inversão do sujeito passivo (reverse charge) do IVA. Provedores estrangeiros devem acompanhar os comunicados do SIN; uma vez promulgada a norma, o registro provavelmente exigirá um NIT. [1] [2]
Recursos Relacionados
- Guia do NIT da Colômbia — a Bolívia compartilha o nome NIT com a Colômbia; compare como funciona o sistema de cada país
- Guia do CUIT da Argentina — país vizinho com uma estrutura de identificação fiscal diferente e obrigação de nota fiscal eletrônica
- Guia do CNPJ do Brasil — principal parceiro comercial regional; entenda as obrigações fiscais nas operações B2B transfronteiriças
- Guia do RUT do Chile — outro vizinho andino com seu próprio sistema baseado no RUT
- Países e nomes de IVA no mundo — diretório completo de como cada país denomina seu número de identificação fiscal
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