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玻利维亚 NIT — 格式、注册、验证与税务合规指南

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纳税识别号（NIT）​

NIT（Número de Identificación Tributaria，纳税识别号）是玻利维亚的主要税务识别号，由国家税务局（Servicio de Impuestos Nacionales，SIN）分配给在玻利维亚从事应税经济活动的每位自然人、法人实体或不可分割的继承人。在开具任何商业发票或建立正式业务关系之前，必须先在全国纳税人登记册（Registro Nacional de Contribuyentes，RNC）完成注册。玻利维亚的 NIT 被列为该国在全球增值税和税号名称目录中的官方税务识别符。

NIT 格式与结构​

玻利维亚的 NIT 是一个可变长度的数字标识符，其组成取决于纳税人类型：

纳税人类别NIT 生成规则
玻利维亚自然人基于身份证（Cédula de Identidad，CI）号码 + 类型代码 01 + 随机校验位 1–9
个体企业相同 CI 基础 + 类型代码 03 + 随机校验位 1–9
外国自然人SIN 生成号码 + 类型代码 04 + 随机校验位 1–9
法人实体（公司）SIN 生成号码 + 类型代码 02 + 随机校验位 1–9

NIT 末尾始终有一个三位后缀，用于编码纳税人类别和校验位。没有固定的总长度——玻利维亚个人的 NIT 与其 CI 长度相关联（5 至 10 位数字），而 SIN 为外国人和公司生成的号码长度各异。[1]

以个人身份和个体企业身份双重注册的自然人可持有两个不同的 NIT——一个以 01 结尾，一个以 03 结尾——但不得在两个号码下申报相同的经济活动。

NIT 验证​

SIN 提供两种免费工具用于验证 NIT 是否处于活跃状态：

  • 公众查询门户 — 在 SIN 虚拟办公室查询纳税人状态（活跃/非活跃）：ov.impuestos.gob.bo/paginas/publico/consultaspublicas.aspx
  • Verifica NIT 网络服务 — 符合 SFE 要求的开票软件在开具电子发票前必须调用的实时 API 接口。[2]

只有活跃的 NIT 才有效用于开具发票（facturas）。SIN 还免费为需要证明未注册为纳税人的实体出具无 NIT 持有证明（有效期 10 天）。[3]

NIT 注册​

注册义务人​

所有在玻利维亚有住所且从事应税经济活动的个人和实体——无论是本国人还是外国人——均须在生物特征数字化全国纳税人登记册（PBD-11）注册以获取 NIT。注册须在第一笔应税交易之前完成；事后补充注册将触发追溯申报义务。

外国人注册​

外国人在申请 NIT 之前，须持有由玻利维亚移民局（SEGEMIG）颁发的有效外国人身份证（Cédula de Extranjería）。旅游签证或临时入境许可不符合要求——需具备合法居留身份。所需补充材料包括：[4]

  • 财政住所证明：60 天内（边境和农村地区为 180 天内）的电费或水电费账单
  • 经济活动行业及商业地址声明

注册可通过 SIAT en Línea 在线完成，也可在全国任一 SIN 服务平台亲自办理。

NIT 停用与重新激活​

当 SIN 系统连续六个月未记录到 IVA 申报（200 表格），或连续两个季度未记录到 RC-IVA 申报（610 表格）时，NIT 将自动停用。独立专业人士若连续三个月未申报，则将面临自动停用。[5]

重新激活须通过 SIAT en Línea 提交 NIT 重新激活表格。SIN 随后将在 3–5 个工作日内对申报的经营场所进行实地检查。在确认重新激活之前，纳税人不得合法开具发票——这对恢复经营的企业是一个关键障碍。

IVA（玻利维亚增值税）​

玻利维亚的增值税（Impuesto al Valor Agregado，IVA）税率为统一的 13%，采用价内税计算方式——税款内含于总价之中，而非在净价基础上另行加收。从含税价中提取 IVA 的方法是：将含税价除以 1.13，再减去该结果（相当于 13/113，约为含税价的 11.5%）。这与欧洲增值税的惯例不同，欧洲增值税是在净价基础上加收税款。[6]

IVA 适用于商品销售、服务提供和进口。出口适用零税率。

电子发票（SFE）​

玻利维亚的电子发票系统（Sistema de Facturación Electrónica，SFE）对所有已登记增值税的 NIT 持有人为强制要求。根据 RND No. 102600000007（2026 年 3 月 25 日发布），涵盖约 27,973 家企业的第 9–12 组获得了从 2026 年 4 月 1 日延至 2026 年 10 月 1 日的最终宽限期。第 1–8 组已完全履行义务。SIN 已表示不再给予进一步延期。[7]

电子发票须遵循 XML 1.0 UTF-8 格式，附有数字签名，嵌入二维码，并须在交付买方前实时传输至 SIN 进行预先清算。不合规的企业将面临罚款及可能的强制关闭。SFE 系统与 NIT 直接挂钩——有效的活跃 NIT 是加入 SFE 的前提条件。

RC-IVA：员工发票如何抵减工资税​

玻利维亚的增值税补充制度（Regimen Complementario al IVA，RC-IVA）是雇主对超过起征点的员工工资代扣的 13% 个人所得税。员工通过提交个人消费的有效发票来减少这部分代扣税——收据中包含的 IVA 进项税额可抵消 RC-IVA 负债。这就是为什么发票总会要求提供买方 NIT 的原因。

根据第 5383 号最高法令（2025 年 5 月起生效），自动推定扣除额从两个国家最低工资削减为一个国家最低工资（目前为 2,750 玻利维亚元）。月收入超过约 9,451 玻利维亚元的员工，若未在每个申报期提交足额合格发票，将面临 RC-IVA 代扣。[8] [9]

常见问题​

玻利维亚发票为什么要求填写我的 NIT，而我是没有玻利维亚税务登记的游客？​

玻利维亚开票法要求卖方为每笔交易开具发票（factura），无论买方是否持有 NIT。NIT 字段的存在是因为玻利维亚居民使用购物收据来抵减雇主代扣的 13% RC-IVA 工资税。没有 NIT 的游客和非居民在该字段填写零（"0"）或护照号码；发票依然合法有效。卖方不得仅以买方无 NIT 为由拒绝开具发票。[1] [2]

我的玻利维亚客户从我的服务发票中预扣了 12.5%——这是正确的吗？​

是的。根据《843 号法》第 51 条，当玻利维亚实体向非居民支付在玻利维亚境外提供的服务报酬时，付款方须按汇款总额的 12.5% 推定有效税率代扣企业利润税（Impuesto a las Utilidades de las Empresas，IUE）——以推定 50% 利润率为基础计算 25% IUE。此代扣税为非居民在玻利维亚的最终税务义务；无需提交玻利维亚税务申报表。在玻利维亚境内实际提供的服务适用不同规则，服务提供方可能需要注册 NIT。[1] [2]

玻利维亚 IVA 为 13%——为什么我的会计软件在从含税价中提取税额时显示不同的有效税率？​

玻利维亚 IVA 采用价内税方式内含于最终价格，而非在净价基础上另行加收。根据《843 号法》第 15 条，正确的提取公式为：将含税价除以 1.13，再减去该结果——结果约为含税价的 11.5%。在净价基础上加收 13% 后再反向计算的软件将产生失真数据。玻利维亚发票必须反映价内税价格；像欧洲增值税那样单独列示"净价 + 13% IVA"附加费在玻利维亚法律上不正确。[1] [2]

我的 NIT 因停止申报而被自动停用——如何重新激活？​

自动停用发生在连续六个月未提交 IVA 申报（200 表格）或连续两个季度未提交 RC-IVA 申报（610 表格）之后。对于独立专业人士，连续三个月未申报增值税即触发停用。如需重新激活，须通过 SIAT en Línea 提交 NIT 重新激活表格，并等待 SIN 在 3–5 个工作日内对您注册的经营场所进行实地检查。在 SIN 确认重新激活之前，您不得合法开具发票。如果您计划在较长间歇后恢复经营活动，请至少在需要开具发票前两周启动该流程。[1] [2]

我的公司何时须切换到电子发票（SFE）？错过截止日期会怎样？​

根据 RND No. 102600000007（2026 年 3 月 25 日发布），涵盖 27,973 家企业的第 9–12 组的强制 SFE 切换日期已从 2026 年 4 月 1 日延至 2026 年 10 月 1 日。第 1–8 组已完全履行义务。SIN 已声明这是最终延期。不合规的企业将面临罚款及可能的强制关闭。电子发票须遵循 XML 1.0 UTF-8 格式，附有数字签名和二维码，并须在交付买方前实时传输至 SIN。加入 SFE 系统需要有效的活跃 NIT。[1] [2]

外国 SaaS 或数字服务提供商是否需要注册 NIT 并向玻利维亚客户征收 IVA？​

目前尚无正式的数字服务制度要求，但形势正在演变。截至 2026 年 4 月，玻利维亚 SIN 尚未颁布强制非居民数字服务提供商（流媒体、云软件、电子学习）直接注册 IVA 的规定。财政部提出的对外国提供的数字服务征收 13% IVA 的法案——通过直接提供商注册或银行代扣方式征收——于 2024 年进行了讨论，但尚未颁布。在此期间，玻利维亚企业买方可适用反向征收 IVA 机制。外国提供商应密切关注 SIN 公告；一旦颁布，注册可能需要 NIT。[1] [2]

相关资源​

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